1,303 matches
-
comunicările făcute de către țările beneficiare și trebuie să le informeze asupra concluziilor pe care intenționează să le tragă din acest moment. Trebuie să rămână în contact cu acestea cât este necesar pentru îndeplinirea prevederilor acestei secțiuni. Secțiunea a 3-a "Iregularitate" trebuie să semnifice orice încălcare a unei prevederi a memorandumului de finanțare, sau a unui act normativ național, rezultând dintr-un act sau omisiune a unui operator economic, care are, sau ar avea, ca rezultat prejudicierea bugetului general al comunităților
MEMORANDUM DE FINANŢARE din 5 martie 2004 între Guvernul României şi Comisia Europeană privind asistenţa financiară nerambursabilă acordată prin Instrumentul pentru Politici Structurale de Preaderare pentru măsura "Îmbunătăţirea sistemelor de alimentare cu apă, colectare şi tratare a apelor uzate în municipiul Bacău, judeţul Bacău, România". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156991_a_158320]
-
este cea publicată de Banca Centrală Europeană pentru România, pe Internet, la 14.15 O.E.C. La transferul plății peste limita în contul Euro - Sapard, orice diferența datorată ratei aplicată de Bancă Comercială este acoperită de la bugetul de stat. E. Iregularități Notificarea iregularității Înregistrarea notificării în contabilitatea Fondului Național trebuie făcută la rata de schimb din penultimă zi lucrătoare la Comisie a lunii precedente lunii în care a fost observată pentru prima dată (și înregistrată în conturile Agenției Sapard). Această rată
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
publicată de Banca Centrală Europeană pentru România, pe Internet, la 14.15 O.E.C. La transferul plății peste limita în contul Euro - Sapard, orice diferența datorată ratei aplicată de Bancă Comercială este acoperită de la bugetul de stat. E. Iregularități Notificarea iregularității Înregistrarea notificării în contabilitatea Fondului Național trebuie făcută la rata de schimb din penultimă zi lucrătoare la Comisie a lunii precedente lunii în care a fost observată pentru prima dată (și înregistrată în conturile Agenției Sapard). Această rată este cea
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
lunii în care a fost observată pentru prima dată (și înregistrată în conturile Agenției Sapard). Această rată este cea publicată de Banca Centrală Europeană pentru România, pe Internet, la 14.15 O.E.C. Recuperarea (totală sau parțială) a debitelor din iregularități Rata de schimb folosită pentru înregistrarea plății către Fondul Național de către Agenția Sapard, a recuperărilor, este cea din penultimă zi lucrătoare la Comisie a lunii precedente lunii în care suma de plată a fost recuperată. Această rată este cea publicată
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
astfel: 112.02.NB Cont Euro-Sapard 112.02.NB.01 Cont curent 112.02.NB.01.01-Sume primite de la Comunitatea Europeană 112.02.NB.01.02-Sume recreditate în contul Euro - Sapard 112.02.NB.01.03-Sume recuperate (plăti peste limita, iregularități) 112.02.NB.01.04-Diferențe din reevaluare 112.02.NB.02-Cont de disponibil din dobânzi 112.02.NB.02.01-Dobânzi 112.02.NB.02.02-Diferențe de curs valutar 112.02.NB.02.03-Diferențe din reevaluare 112.02.TR-Cont de disponibil
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
momentul încasării dobânzilor la contul Euro - Sapard. Contul 262.02 "Agenția SAPARD - sume de recuperat" Contul este folosit pentru a înregistra sumele de recuperat de la Agenția Sapard, reprezentând: sume neutilizate, sume returnate Agenției din operațiuni bancare eronate, plăti peste limita, iregularități, dobânzi la conturile Agenției, dobânzi aferente plăților peste limita și iregularităților, dobânzi la contul de debite recuperate al Agenției. Este un cont de activ. În debit se înregistrează sumele de recuperat de către Fondul Național de la Agenția Sapard reprezentând sume neutilizate
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
SAPARD - sume de recuperat" Contul este folosit pentru a înregistra sumele de recuperat de la Agenția Sapard, reprezentând: sume neutilizate, sume returnate Agenției din operațiuni bancare eronate, plăti peste limita, iregularități, dobânzi la conturile Agenției, dobânzi aferente plăților peste limita și iregularităților, dobânzi la contul de debite recuperate al Agenției. Este un cont de activ. În debit se înregistrează sumele de recuperat de către Fondul Național de la Agenția Sapard reprezentând sume neutilizate, plăti peste limita, iregularități, dobânzi pentru conturile bancare ale Agenției Sapard
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
Agenției, dobânzi aferente plăților peste limita și iregularităților, dobânzi la contul de debite recuperate al Agenției. Este un cont de activ. În debit se înregistrează sumele de recuperat de către Fondul Național de la Agenția Sapard reprezentând sume neutilizate, plăti peste limita, iregularități, dobânzi pentru conturile bancare ale Agenției Sapard. În credit se înregistrează sumele recuperate de la Agenția Sapard. Șoldul debitor reprezintă sume de recuperat de la Agenția Sapard. Se dezvoltă în următoarele analitice: 262.02.SĂ.01 SĂ - Sume neutilizate 262.02.SĂ
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
de la Agenția Sapard. Se dezvoltă în următoarele analitice: 262.02.SĂ.01 SĂ - Sume neutilizate 262.02.SĂ.02 SĂ - Sume returnate Agenției din operațiuni bancare eronate 262.02.SĂ.03 SĂ - Plăti peste limita 262.02.SĂ.04 SĂ - Iregularități 262.02.SĂ.05 SĂ - Dobânzi la conturile Agenției 262.02.SĂ.06 SĂ - Dobânzi aferente plăților peste limita și iregularităților 262.02.SĂ.07 SĂ - Dobânzi la contul de debite recuperate al Agenției Contul 262.02 "Agenția Sapard - sume
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
returnate Agenției din operațiuni bancare eronate 262.02.SĂ.03 SĂ - Plăti peste limita 262.02.SĂ.04 SĂ - Iregularități 262.02.SĂ.05 SĂ - Dobânzi la conturile Agenției 262.02.SĂ.06 SĂ - Dobânzi aferente plăților peste limita și iregularităților 262.02.SĂ.07 SĂ - Dobânzi la contul de debite recuperate al Agenției Contul 262.02 "Agenția Sapard - sume de recuperat" se debitează prin creditul conturilor: 552.02. "Câștiguri din dobânzi realizate - program Sapard" - cu dobândă de primit aferentă conturilor
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
din contribuția financiară a Comunității Europene aflate în conturile Agenției Sapard, virate din conturile 50.16.01 și 50.16.02. 453.02 "Alte pierderi - program Sapard" - cu pierderile rezultate din debitele nerecuperate de la Agenția Sapard (plăti peste limita și iregularități) și care urmează a fi suportate de la bugetul de stat. Contul 263.02 "Bugetul de stat - sume de primit" Acest cont este folosit pentru înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat pentru acoperirea cheltuielilor neeligibile. Este un cont de
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
stat" - cu debitele acoperite de la bugetul de stat care urmează să fie recuperate de la Agenția Sapard și sunt datorate bugetului. 262.02 "Agenția Sapard - sume de recuperat" - cu pierderile rezultate din debitele nerecuperate de la Agenția Sapard (plăti peste limita și iregularități) și care urmează a fi suportate de la bugetul de stat. Contul 453.02 "Alte pierderi - program Sapard" se creditează prin debitul contului: 553.02 "Sume de primit de la bugetul de stat pentru acoperirea altor pierderi - program Sapard" - cu sumele primite
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
de la debitori incerți. 204.2 "Debitori rău - platnici" - cu valoarea debitelor mai vechi de 2 ani care se trec la debitori rău - platnici. Contul 220 "Debitori" Cu ajutorul acestui cont se ține evidență sumelor datorate de beneficiarii de finanțare Sapard reprezentând iregularități generatoare de debite. Este un cont de activ. În debit se înregistrează debitele constatate iar în credit se înregistrează sumele recuperate sau trecute la debitori incerți. Șoldul debitor reprezintă debite de recuperat. Evidență analitică se ține pe măsuri, submasuri, ani
PRECIZĂRI din 27 iunie 2002 pentru reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind sumele primite şi utilizate din contribuţia financiară nerambursabilă a Comunităţii Europene şi cofinanţarea de la bugetul de stat privind programul SAPARD. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150049_a_151378]
-
din activitățile lor de audit. f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern cuprind principalele constatări, concluzii și recomandări rezultate din activitatea de audit, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, eventualele iregularități/prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională și riscuri identificate. Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern se transmit la DAPI/Ministerul Sănătății, după caz, conform următorului calendar: - Casele de asigurări de
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
intern se transmit la DAPI/Ministerul Sănătății, după caz, conform următorului calendar: - Casele de asigurări de sănătate transmit rapoartele anuale la DAPI până la 10 ianuarie; - DAPI transmite raportul anual la Ministerul Sănătății, până la 15 ianuarie. g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, dacă din rezultatele preliminare
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
de inspecție sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, dacă din rezultatele preliminare ale auditării se estimează că, prin continuarea acesteia, nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
responsabilitățile individuale, mai ales: - competența în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; - competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; - cunoașterea principiilor de bază în economie, în domeniul juridic și în domeniul tehnologiilor informatice; - cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; - capacitatea de a comunică oral și în scris, de a putea expune clar și eficient obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Structura de audit public intern trebuie
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinența și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient ca procedurile de audit public intern nu pot garanta ca toate riscurile semnificative au fost detectate, auditorul intern trebuie să dea dovadă de o vigilență
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
misiunea, pentru analiză și avizare Structura de audit public intern asigură: a) raportarea periodică asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... b) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea DAPI/structurii de audit public intern din Ministerul Sănătății, după caz, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: a) Comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... b) Examinarea: presupune urmărirea în special a detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) Recalcularea: verificarea calculelor matematice; ... d) Confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente (a treia parte) în scopul validării acesteia; ... e) Punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări; ... f) Garantarea: verificarea realității
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizată de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitată
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizată de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitată pentru continuarea verificărilor. ... 9.3. Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
intern: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independentă; - rapoarte (intermediar, final, sinteza recomandărilor); - fișele de identificare și analiză a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților; programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditată. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
compartiment, pe baza planului anual de audit public intern. Procedura: Conducătorul Compartimentului de audit public intern 2. Informează în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitată pentru continuarea verificărilor. FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 Entitatea publică Către: conducătorul Compartimentului de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ....... efectuată la ..... s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea); ... b) actul sau actele normative încălcate; ... c) recomandări; ... d) anexe. ... Auditor ............ Data.../.../....... 22
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]