2,763 matches
-
În acest caz, intră în circuit patru unități bancare: unitatea bancară inițiatoare, centrala bancară a unității inițiatoare, ca nacă prezentatoare la compensare, centrala băncii comerciale destinate ca bancă primitoare, unitatea bancară destinatară. Succesiunea operațiilor, în acest caz, este următoarea: banca inițiatoare primește documentele de la clientul său, pe care le remite propriei centrale bancare, reflectându-se prin formula contabilă: 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 38 centrala băncii comerciale inițiatoare, care devine bancă prezentatoare, întocmește documentele de compensare, iar pe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancară destinatară. Succesiunea operațiilor, în acest caz, este următoarea: banca inițiatoare primește documentele de la clientul său, pe care le remite propriei centrale bancare, reflectându-se prin formula contabilă: 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 38 centrala băncii comerciale inițiatoare, care devine bancă prezentatoare, întocmește documentele de compensare, iar pe baza documentelor de compensare se face înregistrarea: 341 = 1111 Decontări intrabancare/ cont curent BNR Banca inițiatoare centrala băncii comerciale de destinație, privind documentele de compensare, în calitate de bancă primitoare va face
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
formula contabilă: 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 38 centrala băncii comerciale inițiatoare, care devine bancă prezentatoare, întocmește documentele de compensare, iar pe baza documentelor de compensare se face înregistrarea: 341 = 1111 Decontări intrabancare/ cont curent BNR Banca inițiatoare centrala băncii comerciale de destinație, privind documentele de compensare, în calitate de bancă primitoare va face înregistrarea: 1111 = 341 Cont curent BNR decontări intrabancare/unitatea de destinație banca de destinație, primind documentele de compensare de la propria centrală, va credita contul beneficiarului prin
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în 1994 la 10 milioane lei, după care a fost ridicat la 1 miliar lei, pentru ca apoi să fie redus la 500 milioane lei, în funcție de anumite considerații de ordin practic. Pentru plățile de valori mari, peste plafonul valoric stabilit, banca inițiatoare depune documentele de plată direct la sucursala BNR, nemaiașteptând Ședințele de compensare, iar sucursala, la rândul său, transmite operațiunea de plată centralei BNR prin propria rețea. Exemple de operațiuni contabile 1. la banca inițiatoare 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
mari, peste plafonul valoric stabilit, banca inițiatoare depune documentele de plată direct la sucursala BNR, nemaiașteptând Ședințele de compensare, iar sucursala, la rândul său, transmite operațiunea de plată centralei BNR prin propria rețea. Exemple de operațiuni contabile 1. la banca inițiatoare 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 2. la centrala bancară a băncii inițiatoare 341 = 1111 Decontări intrabancare/ cont curent BNR Banca inițiatoare 3. la centrala bancară a băncii destinatare 1111 = 341 39 Cont curent BNR decontări intrabancare/banca
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
nemaiașteptând Ședințele de compensare, iar sucursala, la rândul său, transmite operațiunea de plată centralei BNR prin propria rețea. Exemple de operațiuni contabile 1. la banca inițiatoare 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 2. la centrala bancară a băncii inițiatoare 341 = 1111 Decontări intrabancare/ cont curent BNR Banca inițiatoare 3. la centrala bancară a băncii destinatare 1111 = 341 39 Cont curent BNR decontări intrabancare/banca beneficiară 4. la banca destinatară 341 = 2511 Conturi intrabancare/ conturi curente/ Centrală beneficiar Decontările între
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
transmite operațiunea de plată centralei BNR prin propria rețea. Exemple de operațiuni contabile 1. la banca inițiatoare 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 2. la centrala bancară a băncii inițiatoare 341 = 1111 Decontări intrabancare/ cont curent BNR Banca inițiatoare 3. la centrala bancară a băncii destinatare 1111 = 341 39 Cont curent BNR decontări intrabancare/banca beneficiară 4. la banca destinatară 341 = 2511 Conturi intrabancare/ conturi curente/ Centrală beneficiar Decontările între băncile comerciale care utilizează sistemul conturilor corespondent 11 În cadrul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la o unitate a unei societăți bancare unde are cont deschis, pentru a plăti o sumă unui beneficiar cu cont deschis la altă societate bancară din alt județ. Deoarece are loc prin contul de corespondent al băncii destinatare la banca inițiatoare. Sediile secundare nu îți pot deschide Și getiona cont de corespondent. Decontarea are loc prin conturile de corespondent utilizând contul nostro, iar banca plătitoare este banca rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
nu îți pot deschide Și getiona cont de corespondent. Decontarea are loc prin conturile de corespondent utilizând contul nostro, iar banca plătitoare este banca rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare și documentele de plată și creditează contul loro Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
nostro, iar banca plătitoare este banca rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare și documentele de plată și creditează contul loro Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro și creditează contul beneficiarului Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
B este unitatea bancară care primește ordinul de plată Și execută operațiunea. Înregistrarea generică pentru operațiunile de plată primite spre executare este: Cont decontări intrabancare=Cont beneficiar Analitic Banca X (sediul A) 28 În baza documentului primit de la clienți, băncile inițiatoare emit un document intern, care se numește aviz intersediu (OIS). În funcție de poziția sediului A, avizul OIS poat fi: aviz de creditare; aviz de debitare. Avizul de creditare se emite pe baza documentelor întocmite din inițiativa plătitorului. În acest caz, banca
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
emit un document intern, care se numește aviz intersediu (OIS). În funcție de poziția sediului A, avizul OIS poat fi: aviz de creditare; aviz de debitare. Avizul de creditare se emite pe baza documentelor întocmite din inițiativa plătitorului. În acest caz, banca inițiatoare a operației este pe poziția de sediu A; ea este întotdeauna banca plătitorului. Din punct de vedere contabil, avizul de creditare implică creditarea contului 341 Decontări intrabancare. Avizul de debitare se emite pe baza documentelor întocmite din inițiativa beneficiarului, care
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
că se prelungește timpul de decontare. 2.Transmiterea telegrafică prezintă avantajul costului redus, dar are dezavantajul transmiterii unui volum suficient de informații. 3.Transmiterea prin fax prezintă ca avantaje volumul mare de informații, posibilitatea transmiterii elementelor de identificare ale băncii inițiatoare Și ale clientului, iar ca dezavantaj costul relativ ridicat. 4.transmiterea prin swift presupune interconectarea tuturor unităților bancare Și a clienților băncii la un centru de calcul unic. Indiferent de modalitatea de transmitere, decontările intrabancare impun un sistem de verificare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
În baza unui ordin de plată primit de la un client al său, o bancă comercială trebuie să vireze o sumă unui beneficiar cu cont deschis la o altă bancă comercială din același județ. În acest caz, banca plătitorului devine bancă inițiatoare Și bancă prezentatoare la Casa de compensație. Pe baza documentelor primite prin Casa de compensație, va înregistra plata interbancară, debitând contul plătitorului Și creditând contul curent al băncii, astfel: 2511 = 1111 Cont curent/plătitor cont curent BNR Banca beneficiarului este
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
debita contul curent al propriei bănci Și va credita contul clientului său, astel: 1111 = 2511 Cont curent BNR conturi curente/beneficiar Aceste decontări se pot desfășura la nivel local, intrajudețean sau interjudețean. La nivel intrajudețean se defășoară astfel: Banca comercială inițiatoare → BNR din județ → Banca comercială beneficiară. 31 Casele de compensație au funcționat până în 1996 grevate pe structura BNR. În iunie 1996, a apărut Legea Caselor de compensație, care oferă posibilitatea înființării de instituții financiare private cu scop de compensare. Pentru
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
celelalte societăți bancare participante la compensare, modalitate care stă la baza decontării pe bază netă; societatea bancară reprezintă orice societate bancară autorizată de Banca Națională a României; unitatea bancară reprezintă o subunitate a unei societăți bancare, unitate autorizată de Banca Națională a României; 32 unitatea bancară inițiatoare reprezintă unitatea bancară care ordonă o plată fără numerar pentru contul unui client al său, sau în numele Și în contul său propriu, aând astfel inițiativa începerii unei operațiuni de plată fără numerar; unitatea bancară prezentatoare reprezintă unitatea bancară care introduce
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
al său, sau în numele Și în contul său propriu, aând astfel inițiativa începerii unei operațiuni de plată fără numerar; unitatea bancară prezentatoare reprezintă unitatea bancară care introduce în compensare instrumente de plată pe suport hîrtie primite de la o unitate bancară inițiatoare aparținând aceleiași societăți bancare; unitatea bancară primitoare reprezintă unitatea bancară care primește din compensare instrumente de plată pe suport hîrtie, care sunt destinate unei alte unități bancare aparținând aceleiași societăți bancare; unitatea bancară destinatară reprezintă unitatea bancară care primește din partea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancare; unitatea bancară primitoare reprezintă unitatea bancară care primește din compensare instrumente de plată pe suport hîrtie, care sunt destinate unei alte unități bancare aparținând aceleiași societăți bancare; unitatea bancară destinatară reprezintă unitatea bancară care primește din partea unei unități bancare inițiatoare o plată fără numerar (prin ordin de plată) sau care primește ordinul de a efectua o plată fără numerar (prin cec); unitatea bancară destinatară finalizează o operațiune de plată fără numerar, instrumentele de plată de debit reprezintă instrumentul de plată
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valoare. Pregătirea Ședinței de compensare se desfășoară în afara centralei Băncii Naționale a României Și a sucursalelor sale. Pregătirea Ședintei de compensare se realizează prin efectuarea a patru grupe de operațiuni: Grupa de operațiuni I a)Instrumentele de plată sunt grupate, de către unitățile bancare inițiatoare (prezentatoare), pe unități bancare destinatare (primitoare) Și, în cadrul acestora, pe instrumente de plată compensabile, de debit Și de credit. Instrumentele astfel grupate alcătuiesc pachete de instrumente de plată compensabile, denumite în continuare pachete. Numărul maxom al instrumentelor de plată compensabile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
conținut, astfel: exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarul nr.2 de culoare roz; exemplarul nr.3 de culoare vernil. Destinația fiecăruie exemplar al dispoziției centralizatoare de plată este următoarea: exemplarul vernil (nr.3) este păstrat de unitatea bancară prezentatoare (inițiatoare), constituind document justificativ pentru operațiunile sale; exemplarul roz (nr.2) este remis, în plicul care conține pachetul de instrumente compensabile, unității bancare primitoare, constituind document justificativ pentru operațiunile acesteia; exemplarul alb (nr.1) este remis, în cadrul Ședinței de compensare, inspectorului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
remis în plic unității bancare primitoare (destinatare) sunt prezentate, în mod obligatoriu, în următoarea ordine: dispoziția centralizatoare (de plată sau de încasare); banda de control; instrumentele de plată compensabile. Grupa de operațiuni II: Pe baza dispozițiilor centralizatoare, unitatea bancară prezentatoare (inițiatoare) completează câte un borderou al dispozițiilor centralizatoare pentru fiecare unitate bancară primitoare (destinatară). Borderoul dispozițiilor centralizatoare se întocmesc în trei exemplare, având același conținut, astfel: exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarul nr.2 de culoare roz; exemplarul nr.3
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
III: a)Instrumentele de plată compensabile primite de la celelalte unități bancare participante sunt analizate de căître unitatea bancară destinatară (primitoare) în vederea acceptării sau refuzării lor. Acceptarea unui instrument de plată compensabil nu poate fi partială, decât cu acordul societăților bancare inițiatoare Și destinatare. Refuzul instrumentelor de plată compensabile poate interveni în urma: invalidării instrumentului de plată; faptului că unitatea bancară respectivă nu este destinatara instrumentului de plată; unor situații diverse legate de natura plășii sau încasării; inexistența disponibilului în contutl clientului. b
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
b)Refuzul instrumentelor de plată compensabile se face, în funcție de ziua de compensare (c), astfel: instrumentele de plată compensabile de debit (cecurile) sunt refuzate de către unitățile bancare primitoare (destinatare) în ziua introducerii lor scriptice în compensare (c) de către unitățile bancare prezentatoare (inițiatoare), deoarece ele au fost prezentate anterior în vederea verificării lor; instrumentele de plată compensabile de credit (ordinele de plată) sunt refuzate în maximum două zile lucrătoare de la data compensării lor (c+2). c) Refuzul instrumentelor de plată compensabile se consemnează în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
exemplare având același conținut, astfel: exemplarul nr. 1, de culoare albă; exemplarul nr. 2, de culoare roz; exemplarul nr. 3, de culoare vernil. Destinația fiecărui exemplar al refuzului este următoarea: exemplarul vernil (nr. 3) este păstrat de unitatea bancară prezentatoare (inițiatoare) a refuzului, constituind document justificativ pentru operațiunile sale; exemplarul roz (nr. 2) este remis, în plicul care conține pachetul de instrumente de plată compensabile refuzate, unității bancare primitoare (destinatare) a refuzului, constituind document justificativ pentru operațiunile acesteia; exemplarul alb (nr.
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
trebuie prezentate în ordinea urmatoare: refuzul (la plată sau la încasare); banda de control; instrumentele de plată compensabile refuzate; formularele de justificare a refuzurilor. GRUPA DE OPERAȚIUNI IV După pregătirea instrumentelor de plată compensabile Și a refuzurilor, unitățile bancare prezentatoare (inițiatoare) completează formularul de compensare astfel: pe baza borderourilor dispozițiilor centralizatoare se completează rubricile "Sume de încasat" Și "Sume de plătit"; pe baza refuzurilor se completeaza rubricile "Sume de încasat refuzate" Și "Sume de plătit refuzate". Formularul de compensare se întocmește
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]