4,931 matches
-
din cadrul ediției procedurii operaționale ┌────┬──────────────┬────────┬────────────┬───────┬───────┬────────┬─────────┐ │ │ Scopul │Exemplar 4.2. Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității; 4.3. Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație a personalului; 4.4. Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei; ........................... 4.n. Alte scopuri specifice procedurii operaționale. 5.2. Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de entitatea publică; 5.3. Listarea principalelor activități de care depinde și
ORDIN nr. 946 din 4 iulie 2005 (*actualizat*) pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230144_a_231473]
-
Indiferent de activitatea la care se referă, o procedură operațională poartă amprenta fiecărui standard de control, din oricare dintre cele 5 elemente-cheie ale controlului intern/managerial, respectiv mediul de control, performanța și managementul riscului, informarea și comunicarea, activitățile de control, auditarea și evaluarea. a.5) Condițiile esențiale ale procedurilor operaționale stabilesc, printre altele, că acestea trebuie să fie scrise și formalizate pe suport hârtie și/sau electronic, simple și specifice pentru fiecare activitate, actualizate în mod permanent și aduse la cunoștință
ORDIN nr. 946 din 4 iulie 2005 (*actualizat*) pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230144_a_231473]
-
să răspundă pentru neîndeplinirea obligațiilor manageriale în conformitate cu răspunderea juridică. Răspunderea managerială derivă din responsabilitatea managerului pentru toate cele 5 componente ale controlului intern/managerial în sectorul public: mediul de control; performanța și managementul riscului; informarea și comunicarea; activități de control; auditarea și evaluarea. 1.5. Sintagma "entitate publică" este utilizată în înțelesul definit de art. 2 lit. m) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, astfel: "entitate publică - autoritate publică, instituție publică, companie/societate națională, regie
ORDIN nr. 946 din 4 iulie 2005 (*actualizat*) pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230144_a_231473]
-
Capitolul I Aria de aplicabilitate Articolul 1 (1) Prezentul regulament prevede forma și conținutul situațiilor financiare anuale consolidate, precum și regulile de întocmire, aprobare, auditare și publicare a situațiilor financiare anuale consolidate ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, denumită în continuare CNVM. ... (2) Prezentul regulament se aplică de către următoarele categorii de entități: ... a) societăți de servicii de investiții financiare
REGULAMENT nr. 3 din 3 februarie 2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230185_a_231514]
-
de entități trebuie întocmite de societatea-mamă a grupului în cauză și auditate, în conformitate cu prevederile legale sub incidența cărora intră societatea-mamă a grupului mai mare de entități, potrivit prezentului regulament; - situațiile financiare anuale consolidate, raportul administratorilor și raportul persoanei responsabile cu auditarea acelor situații financiare trebuie publicate pentru entitatea exceptată conform prevederilor legale în vigoare; c) notele explicative la situațiile financiare anuale ale entității exceptate trebuie să prezinte: ... - denumirea și sediul social ale societății-mamă care întocmește situații financiare anuale consolidate; și - exceptarea
REGULAMENT nr. 3 din 3 februarie 2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230185_a_231514]
-
în legislația în vigoare privind piața de capital. În cazul în care raportul consolidat al administratorilor și raportul administratorilor sunt prezentate ca un singur raport, aceste informații trebuie incluse în secțiunea raportului care cuprinde declarația asupra guvernanței corporative. Capitolul VI Auditarea situațiilor financiare anuale consolidate Articolul 110 Situațiile financiare anuale consolidate ale entităților se auditează de către una sau mai multe persoane fizice ori juridice autorizate în condițiile legii. Articolul 111 Persoana sau persoanele responsabilă(e) cu auditarea situațiilor financiare anuale consolidate
REGULAMENT nr. 3 din 3 februarie 2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230185_a_231514]
-
guvernanței corporative. Capitolul VI Auditarea situațiilor financiare anuale consolidate Articolul 110 Situațiile financiare anuale consolidate ale entităților se auditează de către una sau mai multe persoane fizice ori juridice autorizate în condițiile legii. Articolul 111 Persoana sau persoanele responsabilă(e) cu auditarea situațiilor financiare anuale consolidate [denumită(e) auditor(i) statutar(i)] își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situațiile financiare anuale consolidate pentru același exercițiu financiar. Articolul 112 Raportul auditorilor statutari
REGULAMENT nr. 3 din 3 februarie 2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230185_a_231514]
-
a Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România), precum și numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul. ... (3) Situațiile financiare anuale consolidate, aprobate în mod corespunzător, și raportul consolidat al administratorilor, împreună cu opinia prezentată de persoana responsabilă cu auditarea situațiilor financiare anuale consolidate, se publică de entitatea care a întocmit situațiile financiare anuale consolidate, conform legislației în vigoare. ... (4) Situațiile financiare anuale consolidate sunt supuse aprobării adunării generale a acționarilor sau asociaților, potrivit legislației în vigoare, și sunt însoțite
REGULAMENT nr. 3 din 3 februarie 2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230185_a_231514]
-
Situațiile financiare anuale consolidate sunt supuse aprobării adunării generale a acționarilor sau asociaților, potrivit legislației în vigoare, și sunt însoțite de raportul consolidat al administratorilor pentru exercițiul financiar în cauză și de raportul de audit semnat de persoana responsabilă cu auditarea situațiilor financiare anuale consolidate, potrivit legii. ... (5) Trebuie să fie posibilă obținerea, la cerere, a unei copii a întregului raport consolidat al administratorilor sau a oricărei părți a raportului. Prețul unei astfel de copii nu trebuie să depășească costul său
REGULAMENT nr. 3 din 3 februarie 2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230185_a_231514]
-
de rambursare intermediară sau finală, Beneficiarul va transmite la AMPOSDRU, un raport de verificare a cheltuielilor aferente cererilor de rambursare respective, emis de către un auditor financiar independent și autorizat în condițiile legii. Cererea de rambursare va purta mențiunea "Transmis spre auditare" și va fi semnată și datată de către auditorul financiar independent. (12) Auditorul financiar independent și autorizat în condițiile legii, verifică faptul că toate cheltuielile declarate de Beneficiar în cererea de rambursare intermediară sau finală sunt reale, înregistrate corect în contabilitate
ORDIN nr. 1.184 din 25 martie 2011 privind aprobarea modelului Contractului de finanţare de tip grant pentru Programul operaţional sectorial "Dezvoltarea resurselor umane 2007-2013", în vederea aplicării acestui model contractelor de grant ce urmează a fi semnate de Autoritatea de management pentru Programul operaţional sectorial "Dezvoltarea resurselor umane". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230832_a_232161]
-
rambursare intermediară sau finală, Beneficiarul va transmite la OIPOSDRU delegat, un raport de verificare a cheltuielilor aferente cererilor de rambursare respective, emis de către un auditor financiar independent și autorizat în condițiile legii. Cererea de rambursare va purta mențiunea "Transmis spre auditare" și va fi semnată și datată de către auditorul financiar independent. (12) Auditorul financiar independent și autorizat în condițiile legii, verifică faptul că toate cheltuielile declarate de Beneficiar în cererea de rambursare intermediară sau finală sunt reale, înregistrate corect în contabilitate
ORDIN nr. 1.183 din 25 martie 2011 privind aprobarea modelului Contractului de finanţare de tip grant pentru Programul operaţional sectorial "Dezvoltarea resurselor umane 2007-2013", în vederea aplicării acestui model contractelor de grant ce urmează a fi semnate de organismele intermediare pentru Programul operaţional sectorial pentru dezvoltarea resurselor umane. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/230835_a_232164]
-
salarizarea personalului didactic din unitățile de învățământ particular se stabilesc prin negociere între conducerea persoanei juridice finanțatoare și persoana în cauză, cu avizul consiliului de administrație al unității școlare. ... (7) Inspectoratele școlare județene și Inspectoratul Școlar al Municipiului București realizează auditarea periodică a resursei umane din învățământul preuniversitar. Rezultatele auditului se aduc la cunoștința celor în cauză, consiliului de administrație al unității de învățământ și Ministerului Educației Naționale. ... Articolul 93 (1) Hotărârile privind angajarea, motivarea, evaluarea, recompensarea, răspunderea disciplinară și disponibilizarea
LEGE nr. 1 din 5 ianuarie 2011 (*actualizată*) educaţiei naţionale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/228821_a_230150]
-
lor teritorială propusă de autoritățile administrației publice locale, în conformitate cu politica educațională, a documentelor strategice privind dezvoltarea economică și socială la nivel regional, județean și local, după consultarea unităților de învățământ, a operatorilor economici și a partenerilor sociali interesați; ... p) realizează auditarea periodică a resursei umane din învățământul preuniversitar; ... q) asigură colectarea datelor statistice pentru sistemul național de indicatori privind educația. ... (2) Structura inspectoratelor școlare județene, respectiv a Inspectoratului Școlar al Municipiului București se stabilește prin ordin al ministrului educației naționale. ... (3
LEGE nr. 1 din 5 ianuarie 2011 (*actualizată*) educaţiei naţionale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/228821_a_230150]
-
datele corespunzătoare acestor indicatori. ... (2) Consiliul de Etică și Management Universitar se pronunță asupra litigiilor de etică universitară și are ca principale atribuții: ... a) monitorizarea punerii în aplicare a politicilor de etică universitară la nivelul sistemului de învățământ superior; ... b) auditarea comisiilor de etică din universități și prezentarea unui raport anual privind etica universitară. Acest raport se face public; ... c) constatarea încălcării de către o instituție de învățământ superior a obligațiilor prevăzute de prezenta lege; ��... d) elaborarea și publicarea Codului de referință
LEGE nr. 1 din 5 ianuarie 2011 (*actualizată*) educaţiei naţionale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/228821_a_230150]
-
de administrație, directorilor, respectiv membrilor consiliului de supraveghere, directoratului și conducătorilor, directorilor de investiții, precum și ale persoanelor care ocupă funcția de control intern și pe cea de administrare a riscurilor; ... b) planul de afaceri; ... c) contractul de audit încheiat pentru auditarea activității administratorului, sub condiția ca modificările acestuia să nu se refere la părțile contractante, prețul și durata contractului. ... -------- Alin. (6) al art. 46 a fost modificat de pct. 24 al articolului unic din NORMA nr. 1 din 25 ianuarie 2012
NORMĂ nr. 12 din 29 septembrie 2010 (*actualizată*) privind autorizarea de constituire a societăţii de pensii şi autorizarea de administrare a fondurilor de pensii administrate privat. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/239140_a_240469]
-
de administrație, directorilor, respectiv membrilor consiliului de supraveghere, directoratului și conducătorilor, directorilor de investiții, precum și ale persoanelor care ocupă funcția de control intern și pe cea de administrare a riscurilor; ... b) planul de afaceri; ... c) contractul de audit încheiat pentru auditarea activității administratorului, sub condiția ca modificările acestuia să nu se refere la părțile contractante, prețul și durata contractului." ... 25. La capitolul III secțiunea a 6-a, titlul subsecțiunii a 2-a se modifică și va avea următorul cuprins: "SUBSECȚIUNEA a
NORMĂ nr. 1 din 2012 pentru modificarea şi completarea Normei nr. 12/2010 privind autorizarea de constituire a societăţii de pensii şi autorizarea de administrare a fondurilor de pensii administrate privat. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238888_a_240217]
-
ale instituției de credit de care aparțin - situațiile financiare anuale, situațiile financiare anuale consolidate, raportul întocmit de organele de administrare și/sau conducere și, după caz, raportul consolidat, întocmit de organele de administrare și/sau conducere, opiniile persoanelor responsabile pentru auditarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate - întocmite și auditate conform legislației din statul membru de origine. ... ------------- Alin. (1) al art. 52 a fost modificat de pct. 9 al articolului unic din LEGEA nr. 227 din 4 iulie
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 99 din 6 decembrie 2006 (*actualizată*) privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238472_a_239801]
-
ale instituției de credit de care aparțin - situațiile financiare anuale, situațiile financiare anuale consolidate, raportul întocmit de organele de administrare și/sau conducere și, după caz, raportul consolidat, întocmit de organele de administrare și/sau conducere, opiniile persoanelor responsabile cu auditarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate - întocmite și auditate conform legislației din statul terț. ... ------------- Alin. (1) al art. 76 a fost modificat de pct. 15 al articolului unic din LEGEA nr. 227 din 4 iulie 2007 , publicată
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 99 din 6 decembrie 2006 (*actualizată*) privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238472_a_239801]
-
în Monitorul Oficial al României, respectiv 17 septembrie 2011, conform art. III din același act normativ. (5) Declarațiile fiscale anuale ale contribuabililor persoane juridice vor fi certificate de către un consultant fiscal, în condițiile legii, cu excepția celor pentru care este obligatorie auditarea*). ... ------------- Alin. (5) al art. 83 a fost introdus de pct. 8 al art. I, Secțiunea 1 din ORDONANȚA nr. 47 din 28 august 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 603 din 31 august 2007. ------------- *) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamț: Conform alin
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238600_a_239929]
-
activității auditorului financiar inspectat. S-a efectuat revizuirea analitică a informațiilor financiare pentru care vor fi aplicate procedurile convenite? B1 │Proceduri specifice contractării misiunilor pe bază de proceduri convenite prin participare la licitații │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 1 │A fost verificată lucrarea prezentată spre auditare [Raportul financiar intermediar (final) sau cererea de rambur-│ │ │ │sare intermediară sau finală] în primul rând în ceea ce privește conformitatea de formă? - sumele înscrise în raportul financiar intermediar (final) sau cererea de rambursare intermediară sau finală să │ │ │ │fi fost calculate cu respectarea procentelor
HOTĂRÂRE nr. 274 din 15 decembrie 2011 privind modificarea şi completarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010 pentru aprobarea procedurilor privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de auditorii financiari. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238566_a_239895]
-
administrare a investițiilor și societățile de asigurare; ... e) completarea obiectului de activitate cu activități specifice obiectului de activitate principal în cazul societăților de administrare a investițiilor și societăților de asigurare; ... f) planul de afaceri; ... g) contractul de audit încheiat pentru auditarea activității administratorului, sub condiția ca modificările acestuia să nu se refere la părțile contractante, prețul și durata contractului." ... 26. La capitolul III secțiunea a 6-a, titlul subsecțiunii a 2-a se modifică și va avea următorul cuprins: "SUBSECȚIUNEA a
NORMĂ nr. 2 din 2012 pentru modificarea şi completarea Normei nr. 13/2010 privind autorizarea de constituire a societăţii de pensii şi autorizarea de administrare a fondurilor de pensii facultative. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238606_a_239935]
-
Anexa 1 REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE 1. Prezentele reglementări prevăd forma și conținutul situațiilor financiare anuale, principiile contabile generale și regulile de evaluare a elementelor prezentate în situațiile financiare anuale, regulile de întocmire, aprobare, auditare statutară și publicare a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate, regulile de înregistrare în contabilitate a operațiunilor economico-financiare efectuate, planul de conturi (denumit în continuare Plan de conturi), precizări privind documentele, formularele și registrele de contabilitate, precum și
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 27 decembrie 2011 (*actualizate*) conforme cu directivele europene**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238065_a_239394]
-
instituției au obligația colectivă de a asigura că situațiile financiare anuale și raportul administratorilor sunt întocmite și publicate în conformitate cu legislația națională. ... 208. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 11 AUDITAREA STATUTARĂ A SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE 209. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă, de asemenea
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 27 decembrie 2011 (*actualizate*) conforme cu directivele europene**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238065_a_239394]
-
legislația națională. ... 208. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 11 AUDITAREA STATUTARĂ A SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE 209. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. ... 210
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 27 decembrie 2011 (*actualizate*) conforme cu directivele europene**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238065_a_239394]
-
se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 11 AUDITAREA STATUTARĂ A SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE 209. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. ... 210. (1) Raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale cuprinde
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 27 decembrie 2011 (*actualizate*) conforme cu directivele europene**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/238065_a_239394]