25,700 matches
-
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11). ... (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc ... Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc: - rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă ("active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă ("datorii financiare"). La data recunoa��terii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară"). ... b) "Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară"). ... b) "Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale: ... - pentru contractele cu valori nominale sau valori
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
mod credibil. ... (6) Instrumentele financiare derivate "deținute în vederea tranzacționării" care corespund definiției pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deținute în vederea tranzacționării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... (7) Clasificarea instrumentelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii: ... - "instituții de credit", - "alte societăți financiare" și - "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți. (8) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. Clasificarea contrapărților pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție). ... (9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții (F 13.01) a) Gajurile și garanțiile aferente creditelor și avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte. ... b) În formularul F 13.01, se raportează "valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur contra numerar sunt de asemenea considerate «acorduri repo». Sumele primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii, și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea: ... - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) a) Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare deținute în vederea tranzacționării". - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente. E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile raportează valoarea netă realizată și valoarea netă nerealizată și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului). F. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului). F. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06) Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. G. Deprecierea activelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante. ... (4) Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1) (a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR. ... (5) Pentru scopul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
vedere, precum și titluri de datorie) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării. Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile: angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date. ... Expunerile includ activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5. ---------- Alin. (5) al pct. 38 a fost modificat de pct. 2 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 470 din 30 iunie 2015. (6
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță. ... Soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere vor fi raportate în cadrul poziției 070, precum și, după caz, în cadrul pozițiilor 080 și 100 ale formularului F 18.00. Expunerile neperformante clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu vor fi raportate în formularul F 18.00. ---------- Alin. (15) al pct. 38 a fost modificat de pct. 2 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015 publicat în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării. Termenul «datorie» include activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5. ... ---------- Alin. (7) al pct. 39 a fost modificat de pct. 4 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 470 din 30 iunie 2015. (8
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Cu toate acestea, următoarele situații vor fi tratate ca și măsuri de restructurare: ... (a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat; (b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei; (c) instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Cu toate acestea, următoarele situații vor fi tratate ca și măsuri de restructurare: ... (a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat; (b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei; (c) instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
categorie în absența utilizării respectivelor clauze; (d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absen��a refinanțării. (11) O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie. ... (12
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absen��a refinanțării. (11) O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie. ... (12) Se prezumă, dacă nu se dovedește altfel
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
30 de zile în absența exercitării acestor clauze. (13) Dificultățile financiare vor fi evaluate la nivel de debitor, așa cum este acesta definit în paragraful (6) de mai sus. Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare vor fi clasificate ca expuneri restructurate. ... (14) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 38 alin. (1)-(18) și ale pct. 39 alin. (15)-(17). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la alin. (14), expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile vor fi evaluate cel puțin trimestrial. Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate, având în vedere că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de definire a expunerilor restructurate. ... ---------- Alin. (15) al pct. 39 a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile vor fi evaluate cel puțin trimestrial. Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate, având în vedere că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de definire a expunerilor restructurate. ... ---------- Alin. (15) al pct. 39 a fost modificat de pct. 4 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]