25,700 matches
-
contraparte. ��n particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare. ... b) "Titluri de datorie emise" sunt împărțite în următoarele tipuri de produse: ... - "certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont, - " titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile. c) "Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca "titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "depozite". ... d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "depozitelor" și "titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
între instrumente convertibile și neconvertibile. c) "Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca "titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "depozite". ... d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "depozitelor" și "titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de "datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
sub forma titlurilor sunt clasificate ca "titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "depozite". ... d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "depozitelor" și "titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de "datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI]. ... (2
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
termen │ 330 F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente. (1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date. ... b) Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile. ... c) "Angajamentele de creditare" reprezintă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. d) Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "angajamente de creditare": ... - "depozite forward". - "facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate. e) "Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IAS 39.9 și la IFRS 4.A. ... Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "garanții financiare": - "garanții având caracter de substitut de credit". - "instrumente financiare derivate de credit" care corespund definiției garanției financiare. - "acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit". f) "Alte angajamente" include următoarele elemente din Anexa I la CRR
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IAS 39. - "acceptări" sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept "creanțe comerciale" în bilanț. - "efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39. - "tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39. - "activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
de acoperire (1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs. ... b) Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire. ... c) Instrumentele financiare derivate incluse în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs. ... b) Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire. ... c) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11). ... (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc ... Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc: - rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
sub zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă ("active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă ("datorii financiare"). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară"). ... b) "Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară"). ... b) "Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale: ... - pentru contractele cu valori nominale sau valori
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
mod credibil. ... (6) Instrumentele financiare derivate "deținute în vederea tranzacționării" care corespund definiției pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca "deținute în vederea tranzacționării", dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. ... (7) Clasificarea instrumentelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii: ... - "instituții de credit", - "alte societăți financiare" și - "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți. (8) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. Clasificarea contrapărților pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție). ... (9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții (F 13.01) a) Gajurile și garanțiile aferente creditelor și avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte. ... b) În formularul F 13.01, se raportează "valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur contra numerar sunt de asemenea considerate «acorduri repo». Sumele primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii, și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea: ... - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
pierderi) a instrumentului financiar. D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) a) Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la "alte active" și nu la "active financiare deținute în vederea tranzacționării". - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente. E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F16.05) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile raportează valoarea netă realizată și valoarea netă nerealizată și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului). F. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului). F. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06) Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. G. Deprecierea activelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante. ... (4) Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1) (a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR. ... (5) Pentru scopul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]