25,493 matches
-
de inspecție DMCCP prin Nota de inspecție sau Nota de constatare încheiată, după caz, precum și măsurile de remediere dispuse de conducerea executivă a Camerei, la propunerea DMCCP, prin Scrisoarea pentru Remediere prevăzută la art. 36 alin. (2) într-un termen rezonabil, în funcție de măsurile dispuse. (2) Termenul pentru implementarea măsurilor de remediere se stabilește de către echipa de inspecție DMCCP sau de către conducerea executivă a Camerei, după consultarea auditorului financiar în cauză, și nu poate depăși 12 luni. ... Articolul 39 În termen de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
HG nr. 433/2011 , constituie abateri disciplinare următoarele fapte: a) Neimplementarea de către auditorul financiar inspectat a măsurilor dispuse conform art. 35 și art. 36; ... b) Neimplementarea, de către auditorul financiar a măsurilor dispuse conform art. 36, alin. (2), într-o manieră rezonabilă și în termenul stabilit; ... c) Necomunicarea de către auditorul financiar a scrisorii prevăzută la art. 39 în termenul stabilit. ... (2) În cazurile prevăzute la alin. (1), cercetarea disciplinară se declanșează prin sesizarea DECPI de către DMCCP. Articolul 41 În aplicarea art. 72
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
componentei; b) revizuirea strategiei generale/planului de audit al componentei; d) proceduri de audit suplimentare; ● activitatea a fost întreprinsă de auditori interni competenți; ● activitatea a fost supravegheată, revizuită și documentată; ● au fost obținute probe de audit adecvate care susțin concluzii rezonabile; ● concluziile formulate corespund circumstanțelor; ● excepțiile au fost rezolvate corespunzător. A documentat auditorul de grup procesul de întocmire și prezentare a situațiilor financiare │ │ │ │consolidate? Potrivit pct. 32 din ISA 600, aspectele principale pe care auditorul grupului │ │ │ │trebuie să le aibă în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
legilor și reglementărilor; e) indicatorii privind posibile influențe ale conducerii; g) lista denaturărilor necorectate ale informațiilor financiare ale componentei; │ │ │ │h) alte aspecte de comunicat celor însărcinați cu guvernanța; "Formularea unei opinii și raportarea cu privire la situațiile financiare" cu │ │ │ │privire la asigurarea rezonabilă privind măsura în care situațiile financiare ale grupului, │ │ │ │luate în ansamblu, nu conțin denaturări semnificative cauzate de fraudă sau eroare? Se va urmări dacă auditorul grupului a luat în considerare următoarele: a)│Concluzia auditului în conformitate cu ISA 700 S-a realizat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
colaboratorilor; ● prezentarea pragurilor de semnificație; ● rezultatele referitoare la aspectele specifice ale misiunii; ● recomandări. A formulat practicianul concluzia sa, conform recomandărilor de pct. 49 "j" din ISAE 3000, │ │ │ │în funcție de natura misiunii? Aceste recomandări sunt următoarele: (i) Într-o misiune de asigurare rezonabilă, concluzia trebuie exprimată în formă pozitivă: │ │ │ │spre exemplu: (ii) Aceste recomandări sunt următoarele: Exemple: b)│Practicianul trebuie să exprime o concluzie cu rezerve sau contrară în cazurile în care: (i) A documentat practicianul aspectele relevante, de interes pentru guvernanță, care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
sau practicile naționale relevante aplicabile │ │ │ │examinării informațiilor financiare prognozate; f) După caz, o referire la scopul și/sau la distribuirea limitată a informațiilor financiare│ │ │ │prognozate; g) O declarație de asigurare negativă din care să rezulte dacă ipotezele asigură o bază │ │ │ │rezonabilă pentru informațiile financiare prognozate; j) Semnătura auditorului; k) Data raportului auditorului; Conține raportul cu privire la informațiile financiare prognozate, după caz, afirmații │ │ │ │suplimentare specifice (pct. 27 litera m din ISAE 3400), cum sunt: Notă: 1. În cazul în care, din verificarea documentelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
ISAE 3402) Conține scrisoarea misiunii/contractul de prestări servicii precizări cu privire la natura │ │ │ │misiunii de asigurare convenită de părți? Potrivit pct. 8 din ISAE 3402, aceste obiective sunt: a) Obținerea, pe baza criteriilor adecvate și, sub toate aspectele semnificative, a │ │ │ │asigurării rezonabile cu privire la măsura în care: a) Satisfacerea cerințelor etice relevante (independența și competența profesională); │ │ │ │b) Îndeplinirea de către misiune a caracteristicilor obligatorii: Criteriile sunt adecvate și disponibile pentru utilizatorii vizați; Conține scrisoarea misiunii/contractul de prestări servicii, referiri cu privire la forma │ │ │ │așteptată și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
și controalele concepute pentru atingerea lor; ● Controale complementare ale entității utilizatoare; ● Aspecte ale mediului de control, evaluării riscului, sistemului informațional. Conform pct. 21 din ISAE 3402, evaluarea descrierii trebuie să aibă în vedere: (a) obiectivele prezentate în descrierea sistemului sunt rezonabile în circumstanțele date; (a) aplicarea unor proceduri combinate cu interogarea, care să vizeze: A documentat auditorul natura și cauzele deviațiilor identificate? (a) Deviațiile identificate se înscriu în rata prognozată de deviație și sunt acceptabile; Au fost asigurate probe de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor│ │ │ │financiare istorice" și 76 din ISAE 3410? Aceste elemente constau în: A formulat practicianul concluzia sa, conform pct. 49 "j" din ISAE 3000, în funcție de │ │ │ │natura misiunii? (i) Într-o misiune de asigurare rezonabilă, concluzia trebuie exprimată în formă pozitivă: │ │ │ │ spre exemplu: Aceste recomandări sunt următoarele: Exemple: b)│Practicianul trebuie să exprime o concluzie cu rezerve sau contrară în cazurile în care: (i) A documentat practicianul aspectele relevante, de interes pentru guvernanță, care au
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
pentru asigurarea calității, documentele de lucru aferente următoarelor misiuni, reprezentând ...... % din volumul valoric al activității desfășurate de auditorul financiar în perioada verificată: ┌───────────────────────┬───────────────┬────────────────────┬─────────────────┐ │Nr./data contract │Valoare (lei) b) Alte entități Total inspectat: Considerăm că documentele supuse inspecției formează o bază rezonabilă pentru formularea unei concluzii temeinice asupra caracterului adecvat al sistemului propriu de control al calității al auditorului financiar, conformității cu acesta și modului de respectare a normelor și reglementărilor din domeniul auditului financiar și a celorlalte activități derulate de auditorii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
întocmit în baza bonului provizoriu și raportului de încercare la punctul de predare), moment în care răspunderea cantitativă și calitativă trece în sarcina expeditorului. Fiecare parte, înainte de semnarea procesului-verbal de predare-primire, poate solicita reluarea procesului de predare-primire, dacă există suspiciuni rezonabile de eroare privind determinarea inițială a stocului. Articolul 41 Transportatorul răspunde de integritatea produselor transportate. Orice pierdere sau deteriorare a produselor transportate apărută pe parcursul executării prestației de către acesta, dacă nu este din culpa exclusivă a expeditorului, se impută transportatorului. Capitolul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/268716_a_270045]
-
achizițiile publice, pentru achiziționarea de bunuri, servicii sau lucrări din finanțarea acordată; 5. să fie singurul răspunzător în fața Autorității pentru implementarea proiectului; 6. să furnizeze și să transmită Autorității orice informație sau documente relevante pentru prezentul contract, solicitate în mod rezonabil de către aceasta, în termen de maximum 7 zile de la cerere; 7. să plătească toate taxele, impozitele, contribuțiile și amenzile pe care le datorează potrivit reglementărilor legale; 8. să utilizeze și să conserve stațiile de reîncărcare achiziționate în baza prezentului contract
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274074_a_275403]
-
cazuri când una sau mai multe din următoarele condiții este îndeplinită: ● Localitățile componente au o distribuție a caselor de tip concentrat sau adunat, o cantitate prognozată de gunoi de grajd de cel puțin 3000 tone de colectat de pe o distanță rezonabilă (2,5 km). Luând în calcul o perioadă de depozitare de șase luni pe an, aceasta înseamnă că producția totală anuală de bălegar trebuie să fie de minim 6000 de tone; ● Comuna poate oferi servicii de transport a gunoiului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/268930_a_270259]
-
cazuri când una sau mai multe din următoarele condiții este îndeplinită: ● Localitățile componente au o distribuție a caselor de tip concentrat sau adunat, o cantitate prognozată de gunoi de grajd de cel puțin 3000 tone de colectat de pe o distanță rezonabilă (2,5 km). Luând în calcul o perioadă de depozitare de șase luni pe an, aceasta înseamnă că producția totală anuală de bălegar trebuie să fie de minim 6000 de tone; ● Comuna poate oferi servicii de transport a gunoiului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/269048_a_270377]
-
cazuri când una sau mai multe din următoarele condiții este îndeplinită: ● Localitățile componente au o distribuție a caselor de tip concentrat sau adunat, o cantitate prognozată de gunoi de grajd de cel puțin 3000 tone de colectat de pe o distanță rezonabilă (2,5 km). Luând în calcul o perioadă de depozitare de șase luni pe an, aceasta înseamnă că producția totală anuală de bălegar trebuie să fie de minim 6000 de tone; ● Comuna poate oferi servicii de transport a gunoiului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/269047_a_270376]
-
tensiunea nominală superioară (+/- 10%), tensiunea nominală inferioară (+/- 10%), gradul de încărcare al transformatorului/transformatoarelor. 5. Detalierea caracteristicilor proiectului-pilot, din care rezultă că fiecare proiect îndeplinește cerințele referitoare la faptul că trebuie să fie fezabil din punct de vedere tehnic și rezonabil din punct de vedere financiar: Numărul total de clienți gestionați prin proiect, din care: Numărul total de clienți gestionați/proiect - casnici Numărul total de clienți gestionați/proiect - noncasnici Cantitatea de energie electrică distribuită anual în zona aferentă │ │ │proiectului-pilot [MWh/an
EUR-Lex () [Corola-website/Law/269610_a_270939]
-
de acces la mărfuri; ... d) să fie dotată cu instalații adecvate pentru depozitarea, descărcarea și/sau încărcarea, examinarea și vămuirea mărfurilor și pentru examinarea vehiculelor; ... e) să permită accesul autorității vamale la sediul aprobat, în orice moment, într-un timp rezonabil; ... f) să existe incinte separate pentru a asigura bunurile de valoare sau cu risc ridicat de fraudă și pentru a asigura deținerea de orice mărfuri interzise sau reținute în vederea confiscării, care pot fi găsite într-un transport la sosirea la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/269667_a_270996]
-
obligația de plată, precum și de documente justificative privind efectuarea plății și realitatea cheltuielii efectuate, pe baza cărora cheltuielile să poată fi verificate/controlate/auditate; ... c) să fie în conformitate cu prevederile programului; ... d) să fie în conformitate cu contractul de finanțare; e) să fie rezonabilă și necesară realizării operațiunii; ... f) să respecte prevederile legislației Uniunii Europene și naționale aplicabile; ... g) să fie înregistrată în contabilitatea beneficiarului, cu respectarea prevederilor art. 67 din Regulamentul (UE) nr. 1.303/2013 ; ... h) să nu fie contrară prevederilor dreptului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272859_a_274188]
-
să respecte următoarele cerințe: a) să fie adaptat dimensiunii, complexității și mediului specific entității; ... b) să vizeze toate nivelurile de conducere și toate activitățile/operațiunile; ... c) să fie construit cu același "instrumentar" în toate entitățile publice; ... d) să ofere asigurări rezonabile că obiectivele entității vor fi atinse; ... e) costurile aplicării sistemului de control intern să fie inferioare beneficiilor rezultate din acesta; ... f) să fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse în standardele de control intern managerial. 1.8. Sistemul de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematică și metodică, evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea managementului riscului, controlului și proceselor de guvernanță. Autoevaluarea controlului intern - un proces în care eficacitatea controlului intern este examinată și evaluată, în scopul furnizării unei asigurări rezonabile că toate obiectivele entității publice vor fi realizate. Competența - capacitatea de a lua decizii, în limite definite, pentru realizarea sarcinii. Competența profesională - capacitatea de a aplica, a transfera și a combina cunoștințe și deprinderi în situații și medii de muncă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
depistarea fraudelor și erorilor; calitatea documentelor contabile, precum și furnizarea în timp util de informații de încredere pentru management. - Comisia Europeană: controlul intern reprezintă ansamblul politicilor și procedurilor concepute și implementate de către managementul și personalul entității publice, în vederea furnizării unei asigurări rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entității publice într-un mod economic, eficient și eficace; respectarea regulilor externe și a politicilor și regulilor managementului; protejarea bunurilor și a informațiilor; prevenirea și depistarea fraudelor și greșelilor; calitatea documentelor de contabilitate și producerea în timp
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
informațiilor; prevenirea și depistarea fraudelor și greșelilor; calitatea documentelor de contabilitate și producerea în timp util de informații de încredere, referitoare la segmentul financiar și de management. - INTOSAI: controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza o asigurare rezonabilă că obiectivele managementului sunt îndeplinite. - Comitetul Entităților Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO: controlul intern este un proces implementat de managementul entității publice, care intenționează să furnizeze o asigurare rezonabilă cu privire la atingerea obiectivelor, grupate în următoarele categorii: eficacitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
instrument managerial utilizat pentru a furniza o asigurare rezonabilă că obiectivele managementului sunt îndeplinite. - Comitetul Entităților Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO: controlul intern este un proces implementat de managementul entității publice, care intenționează să furnizeze o asigurare rezonabilă cu privire la atingerea obiectivelor, grupate în următoarele categorii: eficacitatea și eficiența funcționării; fiabilitatea informațiilor financiare; respectarea legilor și regulamentelor. - Institutul Canadian al Contabililor Autorizați (Criteria of Control): controlul intern este ansamblul elementelor unei organizații (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura, structura și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
funcției de conducător al entității publice)..., declar că ...(denumirea entității publice)... dispune de un sistem de control intern managerial ale cărui concepere și aplicare ....(permit/permit parțial/nu permit).... conducerii ....(și, după caz, consiliului de administrație).... să furnizeze o asigurare rezonabilă că fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale și specifice au fost utilizate în condiții de legalitate, regularitate, eficacitate, eficiență și economicitate. Această declarație se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă, completă și demnă de încredere asupra sistemului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
obligația de plată, precum și de documente justificative privind efectuarea plății și realitatea cheltuielii efectuate, pe baza cărora cheltuielile să poată fi verificate/controlate/auditate; ... c) să fie în conformitate cu prevederile programului; ... d) să fie în conformitate cu contractul de finanțare; e) să fie rezonabilă și necesară realizării operațiunii; ... f) să respecte prevederile legislației Uniunii Europene și naționale aplicabile; ... g) să fie înregistrată în contabilitatea beneficiarului, cu respectarea prevederilor art. 67 din Regulamentul (UE) nr. 1.303/2013 ; ... h) să nu fie contrară prevederilor dreptului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272310_a_273639]