25,999 matches
-
și/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private, atât în perioada de acumulare a contribuțiilor, cât și după deschiderea dreptului la pensie, provenite din incapacitatea administratorilor sau a furnizorilor de pensii de a onora obligațiile asumate (459); - sumele ridicate în numerar din cont sau virate în alt cont de trezorerie (581); - sumele plătite reprezentând rambursarea împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni (161); - creditele pe termen lung și scurt rambursate (162, 519); - sumele plătite reprezentând rambursarea altor împrumuturi și datorii asimilate (167); - valoarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
contului reprezintă creditele bancare pe termen scurt nerestituite. GRUPA 53. CASA ȘI ALE CONTURI ASIMILATE Din grupa 53 "Casa și ale conturi asimilate" fac parte conturile: 531. Casa 532. Alte valori Contul 531 "Casa" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența numerarului aflat în casieria entității, precum și a mișcării acestuia, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate. Contul 531 "Casa" este un cont de activ. În debitul contului 531 "Casa" se înregistrează: - sumele ridicate de la bănci (581); - sumele încasate de la clienți (411
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
de la bănci (581); - sumele încasate de la clienți (411); - debite încasate de la salariați și debitori diverși (428, 461); - sumele încasate de la creditori diverși (462); - sumele încasate reprezentând venituri anticipate (472); - sumele încasate și necuvenite Fondului de garantare (473); - sumele restituite în numerar reprezentând avansuri de trezorerie neutilizate (542); - sumele încasate din servicii prestate (704); - sumele încasate din despăgubiri și alte venituri din exploatare (758); - câștigul rezultat din vânzarea investițiilor pe termen scurt la un preț de cesiune mai mare decât valoarea contabilă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
decât valoarea contabilă (764); - diferențele favorabile de curs valutar aferente operațiunilor efectuate în valută în cursul perioadei sau disponibilităților în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765). În creditul contului 531 "Casa" se înregistrează: - depunerile de numerar la bănci (581); - costul de achiziție al investițiilor financiare cumpărate în numerar (265, 267, 269, 505, 506, 508, 509); - plățile efectuate către furnizori (401, 404); - sumele achitate personalului (421, 423, 424, 425, 426, 428); - plăți ocazionate de înființarea sau dezvoltarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
în valută în cursul perioadei sau disponibilităților în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765). În creditul contului 531 "Casa" se înregistrează: - depunerile de numerar la bănci (581); - costul de achiziție al investițiilor financiare cumpărate în numerar (265, 267, 269, 505, 506, 508, 509); - plățile efectuate către furnizori (401, 404); - sumele achitate personalului (421, 423, 424, 425, 426, 428); - plăți ocazionate de înființarea sau dezvoltarea entității (201); - sumele achitate colaboratorilor (401); - sumele achitate reprezentând cheltuielile cu redevențele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
la 626, 628); - plățile efectuate reprezentând alte cheltuieli de exploatare (658); - sumele achitate terților reprezentând rețineri sau popriri din remunerații (427); - sumele achitate creditorilor diverși (462); - sumele plătite anticipat (471); - sumele încasate și necuvenite Fondului de garantare (473); - plățile în numerar reprezentând alte valori achiziționate (532); - avansurile de trezorerie acordate (542); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operațiunilor în valută efectuate în cursul perioadei sau disponibilităților în valută existente la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665). Soldul contului reprezintă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
reprezentând alte valori achiziționate (532); - avansurile de trezorerie acordate (542); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operațiunilor în valută efectuate în cursul perioadei sau disponibilităților în valută existente la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665). Soldul contului reprezintă numerarul existent în casierie. Contul 532 "Alte valori" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența bonurilor valorice, timbrelor fiscale și poștale, biletelor de tratament și odihnă, tichetelor și biletelor de călătorie, tichetelor de masă, a altor valori, precum și a mișcării acestora. Contul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
de bunuri, deplasări, poștale și telecomunicații, alte servicii executate de terți (602, 604, 605, 611 la 614, 622 la 626, 628); - sume reprezentând avansuri nejustificate (428); - sumele reprezentând avansuri de trezorerie, nedecontate până la data bilanțului (461, 428); - sume restituite în numerar reprezentând avansuri de trezorerie neutilizate (531); - sume utilizate pentru achitarea altor valori (532); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor de trezorerie în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, sau la lichidarea acestora (665). Soldul contului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
private, pentru care s-au întocmit facturi (411); - vărsămintele obținute de la administratorii și furnizorii de pensii private, pentru care nu s-au întocmit facturi (418); - vărsămintele înregistrate în avans aferente perioadei curente sau exercițiului în curs (472); - vărsămintele încasate în numerar (531); GRUPA 74. VENITURI DIN SUBVENȚII DE EXPLOATARE Din grupa 74 "Venituri din subvenții de exploatare" fac parte conturile: 741. Venituri din subvenții de exploatare Contul 741 "Venituri din subvenții de exploatare" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența subvențiilor cuvenite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
EXERCIȚIULUI │ 670 │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ Persoana autorizată, Persoana autorizată, .......................... .......................... (numele, prenumele și semnătura) (numele, prenumele și semnătura)" 6. La punctul 34 alineatul (1) punctul A litera c), punctul ii. se modifică și va avea următorul cuprins: "ii. în cadrul categoriei «alte credite garantate», subcategoria «numerar [instrumente de datorie emise]» include depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, iar subcategoria «altele» include gajuri pe alte titluri emise de terți sau gajuri pe alte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/280514_a_281843]
-
deficit din activitatea financiară) Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Excedent/deficit din activitatea extraordinara Rezultatul patrimonial (excedent/deficit din activitatea curentă +/-excedent/deficit din activitatea extraordinara) 2.5. Situația fluxurilor de trezorerie Situația Fluxurilor de trezorerie prezintă existența și mișcările de numerar divizate în: Fluxuri de trezorerie din activitatea operațională, care prezintă mișcările de numerar rezultate din activitatea curentă: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de investiții, care prezintă mișcările de numerar rezultate din achizițiile ori vânzările de active fixe: - Încasări
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
Rezultatul patrimonial (excedent/deficit din activitatea curentă +/-excedent/deficit din activitatea extraordinara) 2.5. Situația fluxurilor de trezorerie Situația Fluxurilor de trezorerie prezintă existența și mișcările de numerar divizate în: Fluxuri de trezorerie din activitatea operațională, care prezintă mișcările de numerar rezultate din activitatea curentă: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de investiții, care prezintă mișcările de numerar rezultate din achizițiile ori vânzările de active fixe: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de finanțare, care prezintă mișcările de numerar
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
Situația Fluxurilor de trezorerie prezintă existența și mișcările de numerar divizate în: Fluxuri de trezorerie din activitatea operațională, care prezintă mișcările de numerar rezultate din activitatea curentă: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de investiții, care prezintă mișcările de numerar rezultate din achizițiile ori vânzările de active fixe: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de finanțare, care prezintă mișcările de numerar rezultate din împrumuturi primite și rambursate, ori alte surse financiare: - Încasări - Plați Formularul se completează de către fiecare instituție
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
numerar rezultate din activitatea curentă: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de investiții, care prezintă mișcările de numerar rezultate din achizițiile ori vânzările de active fixe: - Încasări - Plați Fluxuri de trezorerie din activitatea de finanțare, care prezintă mișcările de numerar rezultate din împrumuturi primite și rambursate, ori alte surse financiare: - Încasări - Plați Formularul se completează de către fiecare instituție, cu informațiile privind încasări și plați efectuate, preluate din rulajele fiecărui cont de la trezorerie sau bănci. Modelul formularului " Situația fluxurilor de trezorerie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
între data bilanțului și data depunerii acestuia; - trebuie să se țină cont de toate deprecierile. - Principiul contabilității pe baza de angajamente - Efectele tranzacțiilor și ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacțiile și evenimentele se produc și nu pe măsura ce numerarul sau echivalentul sau este încasat sau plătit și sunt înregistrate în evidentele contabile și raportate în situațiile financiare ale perioadelor de raportare. Situațiile financiare întocmite în baza acestui principiu oferă informații nu numai despre tranzacțiile și evenimentele trecute care au
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
de timp dintre achiziționarea materiilor prime care intra într-un proces de transformare și finalizarea acestora în trezorerie sau sub formă unui echivalent de trezorerie. Echivalențele de trezorerie reprezintă investițiile pe termen scurt, extrem de lichide, care sunt ușor convertibile în numerar și sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii. Activele circulante (curente) cuprind: - stocuri, inclusiv valoarea serviciilor prestate pentru care nu a fost întocmită factura; - creanțe; - investiții pe termen scurt; - casă și conturi la bănci. 2.1. Stocuri 2
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
2006 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 22 mai 2006. 2.3.2.3. Casa și alte valori Contabilitatea disponibilităților aflate în casieria instituțiilor publice, precum și a mișcării acestora ca urmare a operațiunilor de încasări și plați efectuate în numerar, se ține distinct în lei și în valută (contul 531). Înregistrarea în contabilitate a operațiilor în lei sau în valută se efectuează cu respectarea reglementărilor emise de Banca Națională a României și Ministerul Finanțelor Publice, precum și a altor reglementări în domeniu. Operațiunile privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
se înregistrează în contabilitate ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz. Instituțiile publice pot ridica din contul de finanțare sau din conturile de disponibil, după caz, deschise la trezoreria statului, sume pentru efectuarea de plați în numerar, reprezentând drepturi de personal, precum și pentru alte cheltuieli care nu se justifica a fi efectuate prin virament. Instituțiile publice au obligația să își organizeze activitatea de casierie, astfel încât încasările și plățile în numerar să fie efectuate în condiții de siguranța
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
statului, sume pentru efectuarea de plați în numerar, reprezentând drepturi de personal, precum și pentru alte cheltuieli care nu se justifica a fi efectuate prin virament. Instituțiile publice au obligația să își organizeze activitatea de casierie, astfel încât încasările și plățile în numerar să fie efectuate în condiții de siguranța, cu respectarea dispozițiilor legale în vigoare și în limita plafonului de casă stabilit de către trezoreria statului pentru fiecare instituție publică. Încasările efectuate de către instituțiile publice prin casieria proprie se depun în conturile bugetare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
publică. Încasările efectuate de către instituțiile publice prin casieria proprie se depun în conturile bugetare respective deschise la trezoreria statului și reprezintă venituri ale bugetului de stat, ale bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale. Veniturile încasate în numerar care sunt lăsate potrivit legii la dispoziția instituțiilor ca venituri proprii, se depun în conturile de disponibilități ale acestora. Instituțiile publice conduc contabilitatea "altor valori" care includ: timbrele fiscale și poștale, biletele de tratament și odihna, tichetele și biletele de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
tichetele de masa, alte valori, etc. (contul 532). 2.3.2.4. Acreditive În vederea achitării unor obligații față de furnizori, se poate solicita instituțiilor publice deschiderea de acreditive la bănci, în lei sau în valută, în favoarea acestora (contul 541). Sumele în numerar, puse la dispoziția personalului sau a terților, în vederea efectuării unor plați în numele instituției, se înregistrează în contabilitate distinct (contul 542). 2.3.2.5. Disponibil din fonduri cu destinație specială Disponibilitățile din fondurile cu destinație specială constituite în condițiile legii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
și vărsăminte datorate bugetului de stat sau bugetelor locale (contul 446). Alte datorii și creanțe cu bugetul statului cuprind: drepturile de personal neridicate, prescrise, datorate bugetului statului potrivit legii, sumele datorate creditorilor, cuvenite bugetului statului după prescrierea lor, plusul de numerar din casierie, amenzi și penalități, vărsăminte efectuate în plus la buget și altele, precum și sumele datorate bugetului de către instituțiile finanțate de la buget reprezentând venituri realizate în condițiile legii (conturile 4481 și 4482). 3.1.6. Decontări cu Comunitatea Europeană (PHARE
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
796 din 10 octombrie 2016. La consolidare soldurile acestor conturi se elimina. 3.2. Momentul înregistrării Potrivit principiilor contabilității de angajamente, efectele tranzacțiilor și ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacțiile și evenimentele se produc și nu pe măsura ce numerarul sau echivalentul sau este încasat sau plătit. Înregistrarea în contabilitate a creanțelor și datoriilor se efectuează în momentul constatării drepturilor și obligațiilor. 3.3. Evaluarea 3.3.1. Evaluarea inițială Creanțele și datoriile instituțiilor publice se înregistrează în contabilitate la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
cu sumele plătite furnizorilor interni sau externi pentru materiale achiziționate, lucrări executate și servicii prestate. 519 "Împrumuturi pe termen scurt primite" - cu sumele plătite furnizorilor pentru bunuri achiziționate din împrumuturi primite pe termen scurt. 531 "Casa" - cu sumele plătite în numerar furnizorilor pentru materiale achiziționate, lucrări executate și servicii prestate. 541 "Acreditive" - cu sumele plătite furnizorilor din acreditive deschise la dispoziția acestora pentru bunuri aprovizionate, lucrări executate și servicii prestate. 542 "Avansuri de trezorerie" - cu sumele plătite furnizorilor din avansuri de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]
-
Eliminat -------------- Contul 5221 a fost eliminat conform alin. (2) al pct. 6.2, Cap. VI din anexa la ORDINUL nr. 59 din 11 ianuarie 2011 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 46 din 19 ianuarie 2011. 531 "Casa" - cu sumele în numerar plătite furnizorilor de active fixe. 541 "Acreditive" - cu sumele plătite furnizorilor de active fixe din acreditive deschise la dispoziția acestora. 542 "Avansuri de trezorerie" - cu sumele plătite furnizorilor de active fixe din avansuri de trezorerie. 550 "Disponibil din fonduri cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279254_a_280583]