2,840 matches
-
operațional, iar funcția de audit intern nu trebuie să fie implicată în activitățile curente legate de riscul operațional. Articolul 574 Activitatea auditului intern trebuie să acopere aspecte precum adecvarea infrastructurii IT, a colectărilor de date și a mentenanței datelor; trebuie derulate teste special pentru verificarea procesului de introducere de date. Articolul 575 Personalul dedicat funcției de audit intern trebuie să posede abilitățile, competențele și experiența necesare și trebuie, în mod deosebit, să fie familiarizat cu strategia și procesele de identificare, evaluare
REGULAMENT nr. 5 din 20 decembrie 2013 (*actualizat*) privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/277825_a_279154]
-
credit în sensul alin. (1) și (2) trebuie să cuprindă și măsurile luate la nivelul rețelei cooperatiste de credit. Articolul 675 (1) Instituțiile de credit trebuie să transmită, cel puțin anual, Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere informații cu privire la rezultatele simulărilor de criză derulate și să raporteze măsurile luate în consecință de către organul de conducere al instituțiilor de credit. ... (2) În cazul caselor centrale ale cooperativelor de credit, prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător și la nivel de rețea cooperatistă de credit
REGULAMENT nr. 5 din 20 decembrie 2013 (*actualizat*) privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/277825_a_279154]
-
domenii; ● cooperarea științifică internațională; - structura, obiectivele și implementarea programelor și instrumentelor relevante pentru aceste domenii în cadrul planului național CDI; - stabilirea de criterii și proceduri de alcătuire și actualizare a bazelor de date integrate, specializate pe domenii de cercetare, privind proiectele derulate și rezultatele de cercetare obținute în cadrul programelor din planul național CDI. B2. Consiliul Național al Cercetării Științifice (CNCS) are ca atribuție principală formularea de recomandări și propuneri privind: - stabilirea direcțiilor și obiectivelor strategice, precum și elaborarea, finanțarea și implementarea politicilor la
STRATEGIE din 21 octombrie 2014 (*actualizată*) naţională de cercetare, dezvoltare şi inovare 2014-2020*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279998_a_281327]
-
prin care acestea se implementează. ... (4) Unitățile de specialitate au obligația de a publica pe site-ul propriu bugetul de venituri și cheltuieli și execuția bugetului de venituri și cheltuieli, detaliat pentru fiecare dintre programele/subprogramele naționale de sănătate curative derulate. ... (5) Sumele aprobate pentru derularea programelor naționale de sănătate curative se alocă la solicitările caselor de asigurări de sănătate, pe baza cererilor fundamentate ale unităților de specialitate, în funcție de indicatorii realizați și în limita fondurilor aprobate cu această destinație, însoțite de
NORME TEHNICE din 30 martie 2015 (*actualizate*) de realizare a programelor naţionale de sănătate curative pentru anii 2015 şi 2016*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279322_a_280651]
-
2.5.1. Politici contabile 55. - Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convențiile, regulile și practicile specifice aplicate de o entitate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale. 56. - (1) Conducerea fiecărei entități trebuie să stabilească politici contabile pentru toate operațiunile derulate. (2) Aceste politici trebuie elaborate având în vedere specificul activității, de către specialiști în domeniul economic și tehnic, cunoscători ai activității desfășurate și ai strategiei adoptate de entitate. ... (3) La elaborarea politicilor contabile trebuie respectate principiile contabile generale prevăzute de prezentele
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
profit și pierdere. 222. - În condițiile prevăzute la cap. 6 "Note explicative la situațiile financiare anuale", entitățile contractante care au efectuat operațiuni de leasing și leaseback trebuie să prezinte în notele explicative la situațiile financiare anuale informații referitoare la operațiunile derulate. 223. - În cazul în care contractul de leasing prevede acordarea de stimulente/beneficii, locatarul trebuie să le recunoască drept o reducere a cheltuielilor cu chiria pe toată durata contractului de leasing, pe o bază liniară, cu excepția cazului în care o
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
raportări solicitate, potrivit legii, precum și pentru necesități proprii, societățile de asigurare și/sau reasigurare dezvoltă sisteme de evidență (conturi analitice), astfel încât să poată răspunde necesităților impuse de anumite reglementări și/sau raportări. (2) La reflectarea în contabilitate a operațiunilor economice derulate se are în vedere conținutul economic al acestora, cu respectarea principiilor, bazelor, regulilor și politicilor contabile aprobate în mod corespunzător în conformitate cu prevederile reglementarilor contabile aplicabile, precum și a legislației aferente. ... CLASA 1 CONTURI DE CAPITALURI, PROVIZIOANE, ÎMPRUMUTURI ȘI DATORII ASIMILATE GRUPA
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
de stat vor putea fi executate la timp și în bune condiții lucrările specifice fiecărui domeniu, determinându-se o creștere și o garanție a producției agricole, implicit a fondului de marfă destinat pieței. Numărul de societăți și volumul de credite derulate va determina o creștere cu 10% a producției destinate pieței interne și externe. 5. Program de susținere pentru produse deficitare Acordarea de sume fixe pe o perioadă de 8 ani la două produse dintre cele mai deficitare în balanța comercială
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
banilor și prevenirea terorismului la angajații, colaboratorii și/sau subcontractorii acestuia și training-ul intern permanent al angajaților. În acest sens, recomandăm stabilirea unui plan de training intern care să urmărească punerea în temă a tuturor celor implicați în angajamentele derulate (direct sau indirect) de prevederile legislative în vigoare, de riscurile și de responsabilitățile lor ca participanți în relația cu Clienții, direct sau indirect. ... b) Implementarea unui proces atent de selecție și acceptare a Clienților. ... c) Monitorizarea și documentarea permanentă a
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
a fi implementată la noi în țară până cel mai târziu în luna Iunie 2017. Această Directivă pune accentul pe procedurile interne ale entităților raportoare în ceea ce privește cunoașterea beneficiarului real al tranzacțiilor, pe analiza de risc aplicată Clienților și pe Activitățile derulate, precum și măsurile aplicate de auditor în relația cu clientela. 2.4. Politica internă de Instruire a personalului Este obligatorie informarea angajaților, a colaboratorilor/experților subcontractați ai acestuia asupra politicilor și procedurilor interne ale auditorului financiar, în baza Legii nr. 656
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
cu pașii necesari de efectuat pentru a realiza cea mai bună cunoaștere și îndeplinire a tuturor diligențelor în acest sens. După o discuție deschisă cu Clientul, potențial sau deja acceptat, în care există posibilitatea înțelegerii în linii mari a activității derulate, există și o serie de surse independente ce pot fi utilizate în validarea datelor primite sau chiar observarea unora noi, suplimentare sau complementare celor deja obținute (baze de date publice, registre publice, internet, website-uri, broșuri de prezentare, articole de ziar
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
la denaturarea semnificativă a situațiilor financiare, făcând abstracție de experiența auditorului cu privire la onestitatea și integritatea conducerii și a persoanelor însărcinate cu guvernanța. În cele ce urmează se enumeră unele proceduri și/sau măsuri necesare de aplicat de auditor în cadrul angajamentelor derulate. Atragem atenția că măsurile de cunoaștere a Clientului se efectuează preponderent și în faza de preplanificare a angajamentului. 3.4.1. Măsuri aplicate pentru planificarea misiunii Se recomandă: a) Stabilirea obiectivelor angajamentului în funcție de informațiile obținute în etapa de preplanificare, respectiv
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
actualizare a datelor. Există o serie de indicii care pot ridica suspiciunea auditorului de a investiga mai mult în anumite zone și anume: i. la începerea unui nou angajament de audit când este necesară o cunoaștere detaliată a tuturor tranzacțiilor derulate și a impactului financiar asupra indicatorilor financiari relevanți; ii. atunci când un Client care a anulat un angajament de audit vrea să îl reia fără vreun motiv anume; iii. când un client se decide foarte târziu asupra auditului statutar datorită depășirii
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
despre tranzacțiile derulate de Clientul acceptat: [] Cine este Clientul auditat ca entitate? [] Cine este Beneficiarul real și care este structura de Grup din care Clientul face parte? [] Cine controlează activitatea Clientului auditat, cu focus pe: [] scopul și natura activității/activităților derulate, atât economic cât și operațional în cadrul Grupului; [] natura clienților și a furnizorilor acestuia; [] sursa fondurilor În aplicarea testelor de detaliu, standard sau extinse, în funcție de rezultatele obținute în urma revizuirii încadrării clientului în categoria de risc de spălare de bani, în identificarea
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
fără a se limita doar la aceste elemente, următoarele întrebări: - Cum se derulează businessul respectiv și care sunt sursele de finanțare și cum generează venituri și costuri (sau care sunt planurile inițiale în cazul unui business aflat la început)? - Tranzacțiile derulate vi se par a fi normale și identificabile sau par a fi anormale, mai puțin uzuale și cu un grad mai mare de risc? - Există premisele unui plan de business realist în cazul unui start-up business? - Care sunt planurile pentru
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
etc.)? - Cine sunt finanțatorii ca entități? - Există contracte de împrumut pentru aceste tranzacții? - Prin ce conturi se derulează sumele intrate din finanțare sau restituite? - Există zone geografice cu care societatea efectuează mai multe tranzacții? - Cu cine derulează aceste tranzacții? - Tranzacțiile derulate vi se par a fi efectuate în condiții "echitabile" sau par a fi supra/sub - evaluate? - Care este structura internă de management și cine ia deciziile operaționale și strategice în firma respectivă? - Există dependență în decizii de o singură persoană
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
înregistrare ......(numărul, data și locul de înmatriculare/înregistrare)........ 7. Obiectul principal de activitate .......(în conformitate cu prevederile din statutul propriu)...... 8. Birourile filialelor/sucursalelor locale, dacă este cazul ......(adrese complete, telefon/telex/fax, certificate de înmatriculare/înregistrare)..... 9. Capitalul social ............... 10. Contracte derulate (lucrări de specialitate din domeniile cadastrului, geodeziei și cartografiei) - dacă este cazul Listă cu echipamentul/softul/mijloacele de transport (deținute în vederea desfășurării activității de specialitate) ┌────────────┬───────────────────────┬──────────────────────┬���─────────────────┐ │ Tipul de │Descriere, producător, Anexa 11 la regulament Anexa 12 la regulament PROCES-VERBAL Nr. ....... data
REGULAMENT din 29 martie 2010 (*actualizat*) privind autorizarea sau recunoaşterea autorizării persoanelor fizice şi juridice române, ale unui alt stat membru al Uniunii Europene sau ale unui stat care aparţine Spaţiului Economic European în vederea realizării şi verificării lucrărilor de specialitate în domeniul cadastrului, al geodeziei şi al cartografiei pe teritoriul României*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279218_a_280547]
-
și regionale de acțiune în domeniile sale de activitate; 7. avizează programele de exploatare a resurselor naturale, corelate cu capacitatea de suport a ecosistemelor, în raport cu obiectivele dezvoltării durabile; 8. stabilește metodologia și procedura sistemului de plăți a programelor și proiectelor derulate și finanțate prin Fondul pentru mediu; 9. aprobă conținutul-cadru al Raportului național anual privind starea mediului în România, conform cerințelor Raportului european de starea mediului (SOER); 10. aprobă ghidurile pentru evaluarea impactului asupra mediului; 11. aprobă ghidurile pentru domeniul emisiilor
HOTĂRÂRE nr. 19 din 12 ianuarie 2017 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Mediului şi pentru modificarea unor acte normative. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279137_a_280466]
-
închidere CLASA 9 - CONTURI DE GESTIUNE*22) Capitolul 11 Funcțiunea conturilor 197. - (1) Funcțiunea conturilor prevăzute de Planul de conturi trebuie adaptată de entități la specificul operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitatea acestora. (2) La reflectarea în contabilitate a operațiunilor economice derulate se are în vedere conținutul economic al acestora, cu respectarea principiilor, bazelor, regulilor și politicilor contabile permise de IFRS, precum și a legislației aferente. Prevederile cuprinse în acest capitol nu constituie bază legală pentru efectuarea operațiunilor economico-financiare, ci numai referințe cu privire la
REGLEMENTĂRILE CONTABILE din 12 decembrie 2016 conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (Anexa nr. 1). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278960_a_280289]
-
4405 00 00 Lână (pai) de lemn; făină de lemn ............ scutire - 4406 Traverse din lemn pentru căi ferate sau similare: 4406 10 00 - neimpregnate .................................... scutire m3 4406 90 00 - altele ............................................... scutire m3 4407 Lemn tăiat sau despicat longitudinal, tranșat sau derulat, chiar geluit, șlefuit sau lipit prin îmbinare cap la cap, cu o grosime de peste 6 mm: 4407 10 - de conifere: 4407 10 15 - - șlefuit; lipit prin îmbinare cap la cap, chiar geluit sau șlefuit .................................... scutire m3 - - altele: 4407 10 31
32006R1549-ro () [Corola-website/Law/295524_a_296853]
-
99 96 - - - - - de lemn tropical .............................. scutire m3 (4407 99 98 - - - - - altele .......................................... scutire m3 4408 Foi pentru furnir (inclusiv cele obținute prin tranșarea lemnului stratificat), foi pentru placaj sau pentru alt lemn stratificat similar și alt lemn tăiat longitudinal, tranșat sau derulat, chiar geluit, îmbinat lateral sau cap la cap, cu o grosime de maximum 6 mm: 4408 10 - de conifere: 4408 10 15 - - geluite; șlefuite; lipite prin îmbinare cap la cap, chiar geluite sau șlefuite .................... 3 - - - altele: 4408 10 91 - - - Scândurele
32006R1549-ro () [Corola-website/Law/295524_a_296853]
-
2. Înlocuirea bunurilor returnate 3. Înlocuirea (de exemplu, sub garanție) a produselor care nu se returnează 3. Tranzacții (nu temporare) care implică transferul de proprietate dar fără compensație (financiară sau de altă natură) 1. Bunuri livrate prin programe de ajutorare, derulate sau finanțate parțial sau în totalitate 2. Alte livrări generale de ajutoare guvernamentale 3. Alte livrări de ajutoare (persoane individuale, organizații non-guvernamentale) 4. Operații în scopul prelucrării sub contract(e) sau de reparații(f) (cu excepția celor înregistrate la pct.7
jrc2038as1992 by Guvernul României () [Corola-website/Law/87190_a_87977]
-
la cap Șlefuire, geluire sau lipire cap la cap ex 4408 Foi pentru placaj (inclusiv cele obținute prin retezarea lemnului stratificat) și foi pentru furnir, cu o grosime de maximum 6 mm, îmbinate, și alte lemne tăiate longitudinal, tranșate sau derulate, cu o grosime de maximum 6 mm, șlefuite, geluite sau lipite prin asamblare cap la cap Îmbinare, șlefuire, geluire sau lipire prin asamblare cap la cap ex 4409 Lemn, profilat în lungul unuia sau al mai multor canturi, fețe sau
22005A0128_02-ro () [Corola-website/Law/293311_a_294640]
-
în cadrul căreia toate materialele utilizate sunt încadrate la o poziție diferită de cea a produsului ex 4403 Lemn simplu cioplit Fabricare din lemn brut, chiar curățat de coajă sau simplu degroșat ex 4407 Lemn tăiat sau cioplit longitudinal, tranșat sau derulat, cu o grosime de peste 6 mm, șlefuit, geluit sau lipit cap la cap Șlefuire, geluire sau lipire cap la cap ex 4408 Foi pentru placaj (inclusiv cele obținute prin tranșarea lemnului laminat) și foi pentru furnir, cu o grosime de
22005D0136-ro () [Corola-website/Law/293517_a_294846]
-
cap Șlefuire, geluire sau lipire cap la cap ex 4408 Foi pentru placaj (inclusiv cele obținute prin tranșarea lemnului laminat) și foi pentru furnir, cu o grosime de cel mult 6 mm, îmbinate și alte lemne tăiate longitudinal, tranșate sau derulate, cu o grosime de cel mult 6 mm, șlefuite, geluite sau lipite cap la cap Îmbinare, șlefuire, geluire sau lipire cap la cap 4409 Lemn, profilat în lungul unuia sau al mai multor canturi sau fețe, chiar geluit, șlefuit sau
22005D0136-ro () [Corola-website/Law/293517_a_294846]