19,719 matches
-
directa a veniturilor sau a cheltuielilor în conturile de capitaluri proprii; ele trebuie să tranziteze prin contul de rezultate, cu excepția incidentelor datorate schimbării metodelor impuse de reglementarea contabila sau fiscală. f) principiul necompensării, potrivit căruia elementele de activ și de pasiv trebuie să fie evaluate și înregistrate în contabilitate separat, nefiind admisă compensarea între posturile de activ și cele de pasiv ale bilanțului, precum și între veniturile și cheltuielile din contul de rezultate. ... De la acest principiu exista derogări în ceea ce privește compensarea autorizata pentru
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
incidentelor datorate schimbării metodelor impuse de reglementarea contabila sau fiscală. f) principiul necompensării, potrivit căruia elementele de activ și de pasiv trebuie să fie evaluate și înregistrate în contabilitate separat, nefiind admisă compensarea între posturile de activ și cele de pasiv ale bilanțului, precum și între veniturile și cheltuielile din contul de rezultate. ... De la acest principiu exista derogări în ceea ce privește compensarea autorizata pentru rezultatele obținute din operațiunile privind swap-urile de dobânda si, în general, pentru rezultatele din operațiunile de piața (titluri de tranzacție
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
rezultatele obținute din operațiunile privind swap-urile de dobânda si, în general, pentru rezultatele din operațiunile de piața (titluri de tranzacție, instrumente financiare la termen). g) principiul nominalismului sau costului istoric, potrivit căruia costul istoric la care un activ sau un pasiv a intrat în patrimoniu și a fost înregistrat în contabilitate trebuie să fie menținut. ... Acest principiu comporta derogări în ceea ce privește operațiunile în devize, titlurile de tranzacție și instrumentele financiare la termen, deoarece acestea fac obiectul unor reevaluări periodice la prețul de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
sau nu livrate. Operațiunile de pensiune simplă se contabilizează cu ajutorul conturilor din clasa 1 (pentru operațiuni interbancare) și a conturilor din clasa 2 (pentru operațiuni cu clientela). Cedentul (banca care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul "Valori date în pensiune", reprezentând datorii fata de cesionar. Cesionarul (banca care acorda creditul), contabilizează aceeași suma în activ în contul "Valori primite în pensiune", reprezentând creanța fata de cedent. Cesionarul poate la rândul sau, să
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
Cesionarul (banca care acorda creditul), contabilizează aceeași suma în activ în contul "Valori primite în pensiune", reprezentând creanța fata de cedent. Cesionarul poate la rândul sau, să redea în pensiune titlurile primite în pensiune, caz în care, va înregistra în pasiv, în contul "Valori date în pensiune", suma încasată reprezentând datoria să fata de cesionar. Operațiunile de pensiune livrata reprezintă operațiunile ce se realizează cu titluri care îndeplinesc una din următoarele condiții: - titluri create material care, în momentul punerii în pensiune
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
Conturile de capitaluri, asimilate și provizioane cuprind totalitatea fondurilor aflate la dispoziția băncii cu caracter permanent sau durabil, precum și provizioanele pentru riscuri și cheltuieli și provizioanele reglementate. Capitalul propriu reprezintă totalitatea capitalurilor, proprietatea acționarilor sau asociaților, care se înscrie în pasivul bilanțului și se compune din: aporturile de capital (capital social); primele legate de capital și rezervele; fondurile; subvențiile și fondurile publice alocate; diferențele din reevaluare; provizioanele reglementate; beneficiile nerepartizate raportate din anii precedenți și alte elemente asimilate capitalurilor proprii. 127
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
în afara bilanțului cuprind angajamentele date și primite reprezentând drepturi și obligații ale căror efecte asupra mărimii și structurii patrimoniului băncii sunt condiționate de realizarea unor operațiuni ulterioare, precum și unele bunuri și operațiuni care nu pot fi integrate în activul și pasivul bilanțului băncii. 150. Contabilizarea operațiunilor în afară bilanțului se realizează cu ajutorul conturilor din clasa 9, grupate în funcție de natura lor, astfel: - angajamente de finanțare; - angajamente de garanție; - angajamente privind titlurile; - operațiuni în devize; - angajamente diverse; - angajamente îndoielnice; - conturi de evidenta. În
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
tine, de asemenea în partida dubla, prin utilizarea conturilor corespondente prevăzute pentru operațiunile în devize sau, după caz, a unui cont denumit "Contrapartida" pentru celelalte operațiuni în afară bilanțului. 152. Conturile în afară bilanțului sunt conturi de activ sau de pasiv, care se debitează și se creditează în funcție de sensul înregistrării în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. 153. Angajamentele de finanțare reprezintă promisiunea irevocabilă de a pune la dispoziție fonduri (deschideri confirmate de credite sau
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de schimb". 169. Contul "Poziție de schimb" reprezintă soldul net al patrimoniului într-o anumită deviza, iar acest patrimoniu este expresia riscului de schimb. Pozițiile de schimb, lungi sau scurte, sunt determinate de următoarele elemente: - elementele de activ și de pasiv exprimate în devize, inclusiv dobânzile calculate, de primit sau de plătit, scadente sau nescadente; - operațiunile de schimb la vedere și la termen; - diferențele de dobânzi calculate în devize, de primit sau de plătit, scadente sau nescadente, referitoare la operațiunile în
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
reprezintă diferența între poziția de schimb totală și poziția de schimb structurală. Conturile "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb" sunt conturi de legătura între contabilitatea în devize și contabilitatea în lei, utilizate pentru restabilirea echilibrului dintre active și pasive, prin înregistrarea în contul de rezultate a câștigurilor și/sau pierderilor aferente evaluării operațiunilor în devize. 173. Periodic, elementele exprimate în devize, de activ și de pasiv, din bilanț și în afară bilanțului, se evaluează în funcție de natura acestora, la cursurile
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
în devize și contabilitatea în lei, utilizate pentru restabilirea echilibrului dintre active și pasive, prin înregistrarea în contul de rezultate a câștigurilor și/sau pierderilor aferente evaluării operațiunilor în devize. 173. Periodic, elementele exprimate în devize, de activ și de pasiv, din bilanț și în afară bilanțului, se evaluează în funcție de natura acestora, la cursurile de schimb ale pieței valutare comunicate de Banca Națională a României. Aceste cursuri se folosesc, de asemenea, în orice tranzacție ce are loc între banca și clienții săi, în cazurile
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
utilizarea conturilor "Conturi de ajustare devize" în contrapartida contului "Contravaloarea poziției de schimb". La întocmirea raportărilor contabile, conturile "Poziție de schimb" (după evaluare) și "Contravaloarea poziției de schimb" nu se iau în considerare deoarece nu reprezintă un activ sau un pasiv real, de natura bilantiera. H.1.) Operațiuni de schimb la vedere 174. Operațiunile de schimb la vedere se înregistrează în conturi în afară bilanțului, la cursul de la data încheierii contractului, respectiv angajamentului, cu ajutorul contului "Operațiuni de schimb la vedere". Periodic
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
revânzarea sau răscumpărarea lor în condiții conjuncturale favorabile. Operațiunile de schimb "de acoperire" reprezintă operațiunile efectuate cu scopul de a compensa sau reduce riscul provenind din variația cursului de schimb care poate afecta un ansamblu omogen de elemente de activ, pasiv sau în afară bilanțului, exprimate în devize. 177. Operațiunile de schimb la termen sec (speculative) se înregistrează în conturi în afară bilanțului, la cursul de la data încheierii contractului, respectiv angajamentului, cu ajutorul contului "Operațiuni de schimb la termen". Periodic, evaluarea angajamentului
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
în registrele-jurnal au la baza elemente cu privire la: felul, numărul și data documentului justificativ, explicațiile și conturile debitoare și creditoare corespunzătoare operațiunilor efectuate. 196. Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate elementele patrimoniale de activ și de pasiv, grupate în funcție de natura lor, conform posturilor din bilanțul contabil, inventariate potrivit normelor legale. Registrul-inventar se întocmește la nivelul fiecărei subunități bancare, precum și, centralizat, la nivelul băncii. Elementele patrimoniale înscrise în registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
unitatea patrimonială absorbanta, respectiv lichidarea capitalurilor la unitatea absorbită, evaluarea aporturilor și stabilirea parității între acestea, precum și alte operațiuni, potrivit contractului de fuziune. 206. În cazul lichidării, principalele operațiuni care se înregistrează în contabilitate se referă la: evaluarea activului și pasivului băncii, realizarea activelor, plata pasivelor exigibile, stabilirea partajului între asociați sau acționari și efectuarea celorlalte operațiuni legate de lichidare. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor legate de lichidarea băncii se efectuează în registre contabile distincte, care se întocmesc potrivit prevederilor de la
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
capitalurilor la unitatea absorbită, evaluarea aporturilor și stabilirea parității între acestea, precum și alte operațiuni, potrivit contractului de fuziune. 206. În cazul lichidării, principalele operațiuni care se înregistrează în contabilitate se referă la: evaluarea activului și pasivului băncii, realizarea activelor, plata pasivelor exigibile, stabilirea partajului între asociați sau acționari și efectuarea celorlalte operațiuni legate de lichidare. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor legate de lichidarea băncii se efectuează în registre contabile distincte, care se întocmesc potrivit prevederilor de la pct. 194 la 201 și
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
principal stabilirea situației reale a patrimoniului fiecărei bănci și cuprinde toate elementele patrimoniale, precum și bunurile deținute cu orice titlu aparținând altor persoane juridice sau fizice. Inventarierea reprezintă ansamblul operațiunilor prin care se constată existența tuturor elementelor de activ și de pasiv, cantitativ și valoric sau numai valoric, după caz, existente în patrimoniul băncii, la data la care aceasta se efectuează. La începutul activității, inventarierea are ca obiect principal stabilirea și evaluarea elementelor patrimoniale ce constituie aportul în natura. Pe parcursul funcționarii sale
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
aflate în conturile de la alte bănci, precum și creanțele și obligațiile fata de terți sunt supuse, de regula, verificării și confirmării pe baza extraselor de cont sau punctajelor reciproce în funcție de necesități, după caz. Pentru toate celelalte elemente patrimoniale, de activ și pasiv, cu ocazia inventarierii se verifica realitatea soldurilor conturilor respective. Pentru bunurile depreciate, inutilizabile sau deteriorate, precum și pentru creanțele și obligațiile incerte ori în litigiu se întocmesc, de regula, liste de inventariere separate. 212. Evaluarea elementelor patrimoniale, cu ocazia inventarierii, în
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
curent la Banca Națională a României. Contul 1121 "Împrumuturi structurale" Contul 1122 "Împrumuturi de licitație" Contul 1123 "Împrumuturi speciale" Contul 1124 "Împrumuturi lombard (overdraft)" Conturile 1121 "Împrumuturi structurale", 1122 "Împrumuturi de licitație", 1123 "Împrumuturi speciale" și 1124 "Împrumuturi lombard (overdraft)" sunt conturi de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 111,121,122 - sumele primite de banca de la Banca Națională a României, reprezentând împrumuturi de refinanțare. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 111,121,122 - sumele rambursate de către banca sau retrase de Banca Națională a României. Soldul conturilor reprezintă împrumuturi
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
disponibilităților bănești aflate în contul curent la Banca Națională a României. Soldul contului reprezintă creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente disponibilităților bănești existente în contul curent la Banca Națională a României. Contul 1172 "Datorii atașate" Contul 1172 "Datorii atașate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6011 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente împrumuturilor de refinanțare primite de la Banca Națională a României; 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate și neajunse la scadență, aferente împrumuturilor de refinanțare primite de la Banca Națională a României
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
sumele plătite reprezentând alte cheltuieli excepționale. Soldul contului reprezintă disponibilități bănești aflate în conturile de corespondent deschise la alte bănci. Contul 122 "Conturi de corespondent ale băncilor (loro)" Contul 122 "Conturi de corespondent ale băncilor (loro)" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 111,121,122 - sumele plătite prin conturile de corespondent; 1311,1312 - depozite constituite la alte bănci; 1121,1122, - sumele rambursate de către banca sau retrase de Banca Națională 1123,1124 a României; 1321,1322, - diminuări
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
1812,1822 - sumele reprezentând dobânzi restante sau devenite îndoielnice aferente conturilor de corespondent. Soldul contului reprezintă creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent. Contul 1272 "Datorii atașate" Contul 1272 "Datorii atașate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6012 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent; 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate și neajunse la scadență, aferente conturilor de corespondent. Se debitează prin creditul următoarelor conturi
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
Depozite la vedere ale băncilor" Contul 1322 "Depozite la termen ale băncilor" Contul 1323 "Depozite colaterale ale băncilor" Conturile 1321 "Depozite la vedere ale băncilor", 1322 "Depozite la termen ale băncilor" și 1323 "Depozite colaterale ale băncilor" sunt conturi de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 111,121,122 - depozite constituite la alte bănci. Se debitează prin creditul următoarelor conturi; 111,121,122 - diminuări sau lichidări de depozite constituite la alte bănci. Soldul conturilor reprezintă depozite la vedere, la termen
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
conturi; 111,121,122 - diminuări sau lichidări de depozite constituite la alte bănci. Soldul conturilor reprezintă depozite la vedere, la termen și colaterale, constituite la alte bănci, nelichidate. Contul 1327 "Datorii atașate" Contul 1327 "Datorii atașate" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6013 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente depozitelor constituite de alte bănci; 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate și neajunse la scadență, aferente depozitelor constituite de alte bănci. Se debitează
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
la termen primite de la bănci" Contul 1423 "Împrumuturi financiare primite de la bănci" Conturile 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la bănci", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la bănci" și 1423 "Împrumuturi financiare primite de la bănci" sunt conturi de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 111,121,122 - împrumuturi primite de la bănci. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 111,121,122 - împrumuturi rambursate. Soldul conturilor reprezintă împrumuturi de pe o zi pe alta, la termen și financiare primite de la bănci
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]