KorAP: Find »[drukola/base=verificare & drukola/pos=noun]« with Poliqarp

<1 ...106 107 108 ...7916 >

197,881 matches

Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296

tot mai mult responsabilitatea pentru procesele organizației; (3) alegerea (Choice) nivelului de risc care rămâne în urma controalelor care au fost implementate. Riscul care rămâne, după opțiunile de tratament implementate, respectiv riscul rezidual trebuie să fie documentat și supus monitorizării și verificării; 64 K. H. Spencer Pickett, Auditing the Risk Management Process, John Wiley & Sons, Hoboken, New Jersey, sub egida The Institute of Internal Auditors, 2005, pp. 15-19, adaptare și prelucrare. Guvernanța corporativă 300 (4) consistența (Consistency) sugerează că o organizație ar

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
asupra controlului intern), Consiliul de administrație ar trebui, minimum, să dezvăluie informații care să arate că există un proces continuu pentru identificarea, evaluarea și administrarea riscurilor semnificative cu care se confruntă compania, că sunt implementate și actualizate, pentru anul supus verificării, aceste procese, că sunt aprobate pentru a fi introduse în raportul anual și conturile finale, că sunt, în mod regulat, verificate de Consiliul de administrație și sunt în conformitate cu îndrumările acestui document”;  monitorizarea Întregul proces de management al riscurilor trebuie să

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
fi utilizate pentru administrarea riscurilor; responsabilitatea pentru administrarea anumitor riscuri; detalii privind susținerea și expertiza disponibilă pentru asistarea persoanelor responsabile pentru administrarea riscurilor; o declarație asupra modului în care performanța managementului riscurilor va fi măsurată și raportată; un angajament privind verificarea periodică a sistemului de management al riscurilor; o declarație a angajamentului față de politica directorilor și a executivului organizației. Utilizarea documentației formale și validarea procesului trebuie să fie tratate cu precauție, iar impactul posibil asupra angajaților ar trebui să fie administrat

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
succesele asigură o ocazie utilă pentru a monitoriza și verifica riscurile și tratamentele și pentru a câștiga o perspectivă asupra modului de îmbunătățire a procesului de management al riscurilor. Intenția ar trebui să constea în adoptarea unui proces sistematic de verificare a cauzelor și succeselor, eșecurilor și evitărilor pentru a învăța lecții valoroase pentru organizație. În mod ideal, o analiză sistematică a procesului ar fi extrem de utilă. Atunci când succesele și eșecurile sunt analizate, întrebările ce trebuie să aibă răspunsuri sunt: am

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
identificării riscurilor? am clasificat și evaluat riscurile și controalele, în mod corect? controalele au operat așa cum s-a intenționat? planurile de tratare au fost eficace? daca nu, unde ar putea exista îmbunătățiri? au fost eficace procesele noastre de monitorizare și verificare? cum ar putea să fie îmbunătățit, în general, procesul nostru de management al riscurilor? cine trebuie să fie la curent cu ceea ce s-a învățat și cum putem împărtăși aceste informații noi pentru a asigura eficacitatea învățării? ce trebuie să

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
se implice pentru aprobarea unei decizii de angajare sau de înlocuire a unui conducător al compartimentului de audit intern. Comitetul de audit trebuie să monitorizeze elaborarea, dar și realizarea planului de către compartimentele de audit intern. Un obiectiv major îl constituie verificarea modului în care compartimentele de audit intern în activitatea practică de desfășurare a misiunilor se conformează cu standardele IIA sau echivalente ale acestora. Auditul intern și auditul extern sunt resursele fundamentale de care dispune comitetul de audit pentru îndeplinirea activităților

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
comitetului de audit, în funcție de responsabilitățile acestuia și de gradul de detaliere a obiectivelor pe care și le propune, poate conține:  scopul și misiunea;  componența și numărul de membri;  relațiile cu managementul, auditul intern și auditul extern;  întâlnirile private cu auditorii;  verificarea comunicatelor de presă;  discutarea verificărilor trimestriale;  supravegherea managementului riscurilor;  supravegherea programului de conformare al companiei;  verificarea și/sau aprobarea scopului și onorariilor auditorilor;  discutarea problemelor legale cu Consiliul de administrație;  abilitatea de a efectua investigații și să angajeze experți externi

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
acestuia și de gradul de detaliere a obiectivelor pe care și le propune, poate conține:  scopul și misiunea;  componența și numărul de membri;  relațiile cu managementul, auditul intern și auditul extern;  întâlnirile private cu auditorii;  verificarea comunicatelor de presă;  discutarea verificărilor trimestriale;  supravegherea managementului riscurilor;  supravegherea programului de conformare al companiei;  verificarea și/sau aprobarea scopului și onorariilor auditorilor;  discutarea problemelor legale cu Consiliul de administrație;  abilitatea de a efectua investigații și să angajeze experți externi; În plus, unele companii au

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
le propune, poate conține:  scopul și misiunea;  componența și numărul de membri;  relațiile cu managementul, auditul intern și auditul extern;  întâlnirile private cu auditorii;  verificarea comunicatelor de presă;  discutarea verificărilor trimestriale;  supravegherea managementului riscurilor;  supravegherea programului de conformare al companiei;  verificarea și/sau aprobarea scopului și onorariilor auditorilor;  discutarea problemelor legale cu Consiliul de administrație;  abilitatea de a efectua investigații și să angajeze experți externi; În plus, unele companii au inclus în Carta comitetului de audit o declarație privind limitările responsabilităților

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
etică cel puțin pentru domeniile prioritare ale acesteia, să mențină un climat deontologic puternic și să realizeze canale de comunicații eficiente pentru a se proteja împotriva raportării financiare frauduloase. În acest sens, comitetul de audit va proceda la analiza și verificarea periodică a procedurilor operaționale de lucru ale managementului și a sistemului de raportare financiară. Comitetul de audit trebuie să înțeleagă sistemul de control intern al organizației pentru a determina caracterul adecvat al acestuia, să evalueze funcționarea corectă și eficientă, ceea ce

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
intern în procesul de raportare financiară 3 Compararea sistemului de control al organizației cu standardele de audit general acceptate 4 Îmbunătățirile semnificative ale controlului intern recomandate de auditori 5 Acțiunile de remediere întreprinse și măsurile luate, adecvarea segregării sarcinilor, respectiv verificarea existenței persoanelor care inițiază și aprobă tranzacții 6 Analizarea codului de etică al organizației 7 Existența unui sistem prin care angajații organizației pot raporta, sub principiul confidențialității, suspiciunile de fraudă 8 Modul de utilizare a internetului și comunicarea în organizație

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
directori. În plus, companiei i se cere ca, anual, să transmită o informare scrisă către NYSE, prin care să ateste independența, cunoașterea limbajului financiar și expertiza în managementul financiar al membrilor comitetului de audit. Afirmația trebuie, de asemenea, să certifice verificarea anuală obligatorie a cartei comitetului de audit.” 4.4.3. Supravegherea procesului de raportare financiară Activitatea de supraveghere a procesului de raportare financiară reprezintă una dintre cele mai importante - și dificile - responsabilități ale membrilor comitetului de audit. În acest sens

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
red flag” - care ar putea indica un management necorespunzător. În practică, comitetul trebuie să acorde o atenție deosebită problemelor privind recunoașterea veniturilor, complexitatea aranjamentelor cu clienții, achiziționarea bunurilor nemateriale, sarcinilor de restructurare a companiei sau reducerea sarcinilor ș.a. Cu ocazia verificării declarațiilor financiare ale managementului, comitetul de audit poate să adreseze întrebări managerilor sau auditorilor, precum cele din lista Ernst&Young a documentului Mecanismele comitetului de audit, structurată pe domenii, care conține întrebări de genul:  instrumentele financiare compania dorește să investească

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
indica o serie de servicii nonaudit permise, care nu vor deteriora independența auditorului, și anume:  servicii legate de audit; Guvernanța corporativă 344 344  servicii legate de impozite;  evaluarea, conceperea și implementarea contabilității interne și a controalelor managementului riscurilor, spre exemplu, verificarea informațiilor din cadrul sistemelor de control;  evaluarea referitoare la asigurări pentru alte beneficii postangajare, pensie sau obligații similare;  sarcini privind consilierea cu privire la asigurări pentru companii de profil și alți clienți;  evaluări pentru activitatea de impozitare și pentru probleme nemateriale;  servicii de

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
a se asigura maximizarea eficacității și eficienței departamentului? 17 În ce proporție este utilizată externalizarea serviciilor funcției de audit intern și ce domenii sunt externalizate? 18 Funcția este verificată în mod periodic și, dacă da, care au fost rezultatele ultimei verificări? 19 Ce criterii sunt utilizate pentru stabilirea și prioritizarea planului anual și a planurilor pe termen lung de audit intern? 20 Sarcinile întreprinse de departament se concentrează în domeniile cu risc ridicat și sensibilitate crescută? 21 Care sunt perspectivele auditorului

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
Planul departamentului de audit intern a fost evaluat pentru a se determina dacă este încă corespunzător? Comitetul de audit ar trebui să verifice periodic planul anual de activitate al auditului intern și să-l compare cu așteptările și nevoile comitetului. Verificarea ar trebui să asigure că auditul intern și resursele externe sunt utilizate pentru a obține cele mai bune avantaje în vederea satisfacerii cerințelor comitetului. Guvernanța corporativă 348 348 Auditorii interni trebuie să aibă acces direct la comitetul de audit și trebuie

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
auditorii interni sunt importante, deoarece auditorii interni trebuie să fie „independenți” față de management, deși sunt angajați de acesta. Activitățile și responsabilitățile auditorului intern pot include:  teste de conformare a controlului intern pentru obținerea sugestiilor asupra subiectelor de îmbunătățire a acestora;  verificarea conformării cu politicile și procedurile companiei;  recomandări privind îmbunătățirea activităților operaționale, cu potențial pentru reducerea riscurilor și creșterea profitului;  performanța examinărilor speciale legate de conflictele de interese și conformarea cu codul de conduită corporativ;  coordonarea cu auditorul extern în cadrul auditului

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
locațiilor-cheie? Dacă nu, de ce? 7 Mai sunt alți auditori implicați în auditul nostru? Dacă da, participați la procesul de stabilire a scopului auditului? Cum determinați dacă sarcinile îndeplinite de aceștia sunt adecvate? 8 Ce proceduri ați plănuit să autorizați pentru verificarea informațiilor financiare trimestriale? 9 Ce schimbări au avut loc în regulile de contabilitate sau de reglementare - sau există posibilitatea să aibă loc - ce pot afecta declarațiile financiare ale companiei? 10 Compania ar trebui să ia în considerare consultarea cu structurile

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
v-au raportat avocații asupra statutului acestor elemente sau altele? Sunt adecvate informațiile din declarația financiară referitoare la acest subiect? Capitolul 4. Comitetele de audit 353 353 5 Au fost identificate probleme în domeniul impozitării? Ce ani sunt deciși pentru verificarea de către autoritățile privind impozitarea? S-a cerut acces la documente privind impozitarea ale companiei? 6 Au fost identificate deficiențe în sistemul de IT al companiei? 7 S-au utilizat specialiști ori au avut loc consultații cu experții firmei asupra problemelor

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre aceste probleme sunt discutate în cadrul întâlnirilor privind rezultatele auditului cu comitetul de audit. Comitetul de audit ar trebui să discute rezultatele verificărilor financiare trimestriale cu auditorii externi. Întâlniri separate sau videoconferințe ar putea să fie ținute pentru a se discuta, mai amănunțit, aceste probleme. Întâlniri Guvernanța corporativă 354 354 suplimentare pot fi stabilite în decursul anului pentru a se discuta anumite subiecte

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
financiare și de altă natură, concentrate pe subiecte, facilitează un flux eficient de informații și asigură discutarea tuturor subiectelor. De aceea, ele trebuie să fie distribuite membrilor comitetului de audit, pentru a le studia, înaintea întâlnirilor și pentru a permite verificarea informațiilor și formularea de întrebări, fiind concentrate asupra unor subiecte importante. Capitolul 4. Comitetele de audit 361 361 În același timp, agenda ar trebui să fie flexibilă astfel încât și alte subiecte neprogramate să poată fi discutate, dacă circumstanțele impun aceasta

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
care să asigure sistematic membrilor comitetului de audit suficiente informații asupra noilor dezvoltări din domeniul de activitate și cu privire la efectele acestora asupra declarațiilor financiare și a operațiunilor companiei. Acest proces ar trebui să fie dezvoltat de management împreună cu auditorii prin verificarea procesului de raportare financiară, a scopului planului de audit și a evaluării riscurilor. 4.4.6.8. Responsabilitatea și autoevaluarea comitetelor de audit Standardele de audit general acceptate recomandă Consiliului de administrație să își evalueze periodic performanțele pentru a se

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
expunerea comitetului de audit la responsabilitatea legală și modul în care aceasta poate fi redusă. Astfel, membrii comitetului de audit pot să-și reducă responsabilitățile legale pentru îndeplinirea îndatoririlor lor de protejare, care includ tipurile de activități, participarea la întâlniri, verificarea rapoartelor managementului și a auditorilor interni și auditorilor externi și punerea unor întrebări corespunzătoare. De-a lungul timpului, regulile și reglementările ce guvernează raportarea financiară au crescut în complexitate. În același timp, a crescut și responsabilitatea rolului de supraveghere al

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
vor asigura oportunități pentru auditorii externi și auditorii interni să se întâlnească în particular fără membrii comitetului. Comitetul va verifica declarațiile financiare intermediare împreună cu managementul și cu auditorii externi înainte de completarea formularelor de raportare. De asemenea, comitetul va discuta rezultatele verificărilor trimestriale, precum și orice alte probleme necesare a fi comunicate comitetului de către auditorii externi, sub dispozițiile standardelor de audit general acceptate. Președintele comitetului poate fi reprezentantul întregului comitet pentru aceste verificări. Comitetul va verifica cu managementul și cu auditorii independenți declarațiile

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
completarea formularelor de raportare. De asemenea, comitetul va discuta rezultatele verificărilor trimestriale, precum și orice alte probleme necesare a fi comunicate comitetului de către auditorii externi, sub dispozițiile standardelor de audit general acceptate. Președintele comitetului poate fi reprezentantul întregului comitet pentru aceste verificări. Comitetul va verifica cu managementul și cu auditorii independenți declarațiile financiare ce vor fi incluse în raportul anual al companiei și va include opinia comitetului asupra calității, nu doar a acceptabilității, principiilor de contabilitate, rezonabilitatea opiniilor semnificative și asupra clarității

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]