1,303 matches
-
asupra recomandărilor formulate în rapoartele de audit, neînsușite de către conducătorul instituției, precum și asupra consecințelor neînsușirii acestora; ... e) elaborează raportul anual al activității de audit public intern, care cuprinde principalele constatări, concluzii și recomandări rezultate din activitatea de auditare, precum și eventualele iregularități sau prejudicii constatate; ... f) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat președintelui Înaltei Curți de Casație și Justiție și Unității Centrale de Armonizare a Auditului Public Intern; ... g) exercită alte îndatoriri prevăzute de lege și efectuează orice
REGULAMENT din 21 septembrie 2004 (**republicat**) (*actualizat*) privind organizarea şi funcţionarea administrativă a Înaltei Curţi de Casaţie şi Justiţie*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/161363_a_162692]
-
conducătorul instituției, precum și asupra consecințelor neînsușirii acestora; ... e) elaborează raportul anual al activității de audit public intern, care cuprinde principalele constatări, concluzii și recomandări rezultate din activitatea de auditare, precum și eventualele iregularități sau prejudicii constatate; ... f) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat președintelui Înaltei Curți de Casație și Justiție și Unității Centrale de Armonizare a Auditului Public Intern; ... g) exercită alte îndatoriri prevăzute de lege și efectuează orice alte lucrări dispuse de președintele Înaltei Curți de Casație
REGULAMENT din 21 septembrie 2004 (**republicat**) (*actualizat*) privind organizarea şi funcţionarea administrativă a Înaltei Curţi de Casaţie şi Justiţie*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/161363_a_162692]
-
despre recomandările neînsușite de către conducerea Consiliului, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic președintelui Consiliului constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitățile de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) raportează președintelui Consiliului identificarea unor iregularități sau posibile prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta. ... Articolul 75 Biroul audit public intern auditează, cel puțin o dată la 3 ani, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile
REGULAMENT din 30 septembrie 2004 de organizare şi funcţionare a Consiliului Superior al Magistraturii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/161443_a_162772]
-
despre recomandările neînsușite de către conducerea Consiliului, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic președintelui Consiliului constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitățile de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) raportează președintelui Consiliului identificarea unor iregularități sau posibile prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta. ... Articolul 75 Biroul audit public intern auditează, cel puțin o dată la 3 ani, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile
HOTĂRÂRE nr. 166 din 30 septembrie 2004 privind aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a Consiliului Superior al Magistraturii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/161442_a_162771]
-
brevet de invenție; ... i) dacă cererea de brevet de invenție care cuprinde un grup de invenții respectă la prima vedere unitatea invenției. ... (2) Dacă în urmă analizei depozitului cererii de brevet de invenție și a documentelor anexate, O.S.I.M. constată iregularități privind îndeplinirea condițiilor prevăzute de lege și prezentul regulament, acestea se notifică solicitantului, acordindu-i un termen de răspuns. ... (3) Nici o procedură cu privire la cererea de brevet de invenție înregistrată de O.S.I.M. nu va începe încă, daca nu s-au depus
REGULAMENT din 27 martie 1992 de aplicare a Legii nr. 64/1991 privind brevetele de inventie. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/161072_a_162401]
-
comunică în termen de 15 zile. ... (8) Hotărîrile de respingere luate de comisia de reexaminare pot fi atacate la Tribunalul municipiului București, în termen de 3 luni de la comunicare. ... (9) Comisia de reexaminare se va putea sesiza din oficiu asupra iregularităților oricărei proceduri în care se află o cerere de brevet de invenție, precum și asupra hotărîrilor luate și va proceda, după caz, potrivit art. 30 din lege. ... (10) Contestațiile formulate sub incidența Legii nr. 62/1974 vor fi soluționate de comisia
REGULAMENT din 27 martie 1992 de aplicare a Legii nr. 64/1991 privind brevetele de inventie. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/161072_a_162401]
-
misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională a auditorilor. Raportările anuale întocmite de Direcția de Audit a MECT, privind activitatea de audit public intern, se transmit la UCAAPI până la 25 ianuarie. g) în cazul identificării unor iregularități, sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditata, auditorii
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditata, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție, sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o dacă din rezultatele preliminare ale verificării se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite. 2. Atribuțiile compartimentelor de
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
pregătirea profesională a auditorilor. Raportările anuale întocmite de compartimentele audit public intern din cadrul entităților aflate în subordinea sau coordonarea MECT, vor transmite Direcției Audit Public Intern a MECT, rapoartele anuale, până la data de 10 ianuarie. f) în cazul identificării unor iregularități, sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditate, auditorii
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție, sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o dacă din rezultatele preliminare ale verificării se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite. g) în unitățile de
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
cerințele postului; ... b) să dovedească competența în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; ... c) să cunoască principiile de bază ale economiei, să aibă cunoștințe juridice și de tehnologia informației; ... d) să aibă suficiente cunoștințe pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, pe care însă nu le investighează auditorii; ... e) să aibă capacitatea de a se exprima scris și oral și de a expune obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Misiunile de audit public intern, vor
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
depună toate eforturile și să ia în considerare următoarele elemente: a) perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor; ... d) posibilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; ... e) costurile implementării unor controale suplimentare, în raport cu avantajele preconizate; Pregătirea profesională continuă Auditorii interni trebuie să-și îmbunătățească cunoștințele profesionale, printr-o pregătire profesională continuă. Șeful compartimentului de audit public intern și conducerea entității publice
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
misiunii de audit public intern, pentru analiză și avizare. Compartimentul de audit public intern asigura: ● raportarea periodica asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitatea de audit; ● elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ● în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează conducătorului entității publice și structurii de control intern; ● informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ● verificarea și raportarea la UCAAPI, sau la organul ierarhic imediat superior asupra progreselor
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: Comparația - confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; Examinarea - presupune urmărirea și detectarea erorilor sau a iregularităților; Recalcularea - constă în operațiunea de verificare a tuturor calculelor matematice; Confirmarea - constă în solicitarea de informații din două sau mai multe surse independente, cu scopul validării acesteia; Punerea de acord - reprezintă procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
fiecare disfuncționalitate constatată. Prezintă rezumatul disfuncționalității, cauzele, consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP, este întocmită de către auditor și confirmată de reprezentanții entității auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit sau de înlocuitorul acestuia. - Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității auditate și structura de control abilitata în vederea
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
de către auditor și confirmată de reprezentanții entității auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit sau de înlocuitorul acestuia. - Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității auditate și structura de control abilitata în vederea continuării verificărilor. În cazul în care auditorul nu face parte dintr-un compartiment, va informa
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
mai multe tipuri: a. Dosarul permanent - cuprinde următoarele secțiuni: Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - raport intermediar și/sau final; - fișele de identificare și analiza problemelor; - formularele de constatare a iregularităților; - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
județene și al universităților la care nu există funcția de conducător al compartimentului de audit public intern, sarcina informării inspectorului școlar general și a rectorului revine auditorului care efectuează misiunea de audit public intern. FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 MINISTERUL EDUCAȚIEI CERCETĂRII ȘI TINERETULUI Direcția de Audit Public Intern/ Compartimentul de Audit Public Intern Către: conducătorul Compartimentului de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ........................... efectuată la .......................... s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
informează UCAAPI, despre recomandările neînsușite, de conducerea ministerului și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat ministrului, inspectorului școlar general, sau rectorului, după caz, precum și structurii de control intern abilitate. ... III. Principiile aplicabile compartimentului de audit public intern și auditorului intern 1. Independența și obiectivitate Activitatea de audit public intern nu
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
sunt prezentate în anexa nr. 1.2. Anexa 1.1 ────────── la procedură SEMNIFICAȚIA CATEGORIILOR DE PERFORMANȚĂ FINANCIARĂ Categoria A: Societățile din această clasă au un standing financiar la cel mai înalt nivel, dispun de o capacitate de rambursare excelentă, neînregistrând iregularități la plata datoriilor către creditor. Este improbabilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe acești subîmprumutați este la un nivel minim. Categoria B: Societățile din această clasă au un standing financiar și o capacitate de rambursare foarte bune. Este improbabilă
INSTRUCŢIUNI din 15 octombrie 2003 privind administrarea fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate unor persoane juridice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153893_a_155222]
-
datoriilor către creditor. Este improbabilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe acești subîmprumutați este la un nivel minim. Categoria B: Societățile din această clasă au un standing financiar și o capacitate de rambursare foarte bune. Este improbabilă apariția unor iregularități la plata către creditor, iar dacă apar, sunt minore și se pot rezolva rapid. Nu sunt previzibile înregistrările de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe această categorie de subîmprumutați este considerat scăzut. Categoria C: Societățile din această clasă au un standing
INSTRUCŢIUNI din 15 octombrie 2003 privind administrarea fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate unor persoane juridice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153893_a_155222]
-
aferent expunerilor pe această categorie de subîmprumutați este considerat scăzut. Categoria C: Societățile din această clasă au un standing financiar relativ bun, dar pot avea probleme legate de fluxul financiar. Capacitatea de rambursare este de regulă adecvată, dar pot apărea iregularități la plata datoriilor către creditor, care se pot rezolva însă fără reeșalonări sau rescadențări. Este puțin probabilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe această categorie de subîmprumutați este considerat mediu, dar acceptabil prin monitorizarea strictă a angajamentelor. Categoria D
INSTRUCŢIUNI din 15 octombrie 2003 privind administrarea fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate unor persoane juridice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153893_a_155222]
-
înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe această categorie de subîmprumutați este considerat mediu, dar acceptabil prin monitorizarea strictă a angajamentelor. Categoria D: Societățile din această clasă au probleme legate de fluxul financiar, care, în general, duc la apariția de iregularități la plata datoriilor către creditor, rezolvabile uneori prin reeșalonarea sau rescadențarea plăților. Prezentând vulnerabilitate sporită la șocurile pieței, subîmprumutatul are capacitate de rambursare atât timp cât nu există perturbări în mediul său economic. Este posibilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe
INSTRUCŢIUNI din 15 octombrie 2003 privind administrarea fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate unor persoane juridice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153893_a_155222]
-
atât timp cât nu există perturbări în mediul său economic. Este posibilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe această categorie de subîmprumutați este considerat mare. Categoria E: Societățile din această clasă au probleme serioase legate de fluxul financiar. Probabilitatea apariției unor iregularități la plata datoriilor către creditor este foarte mare, capacitatea de rambursare a angajamentelor fiind foarte fragilă. Pierderile sunt, în majoritatea cazurilor, iminente. Riscul de nerambursare a împrumutului este considerat maxim, expunerile nete pe acest tip de subîmprumutați se pot reduce
INSTRUCŢIUNI din 15 octombrie 2003 privind administrarea fondului de risc pentru împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate unor persoane juridice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153893_a_155222]
-
din activitățile lor de audit. f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern cuprind principalele constatări, concluzii și recomandări rezultate din activitatea de audit, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, eventualele iregularități/prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională. Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern se transmit la UCAAPI/structurile teritoriale ale UCAAPI/organul ierarhic imediat superior, după cum urmează: - entitățile publice entitățile aflate
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]