34,654 matches
-
Cu ajutorul conturilor din grupa 10 "Casa și alte valori" se asigură evidența existenței și mișcării valorilor în casă (bancnote, monede și cecuri de călătorie), inclusiv a numerarului aflat în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) și în automatele de schimb valutar (ASV-uri), (2) În contul "Casa" se înregistrează valoarea bancnotelor și monedelor românești și străine în circulație, utilizate de obicei pentru efectuarea de plăți, aflate în casieriile instituției. Celelalte bancnote și monede sunt înregistrate în conturile de stocuri. ... (3) Cecurile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
Din punct de vedere contabil, efectuarea operațiunii economico-financiare este probată de orice document în care se consemnează aceasta. ... (4) În cazul bunurilor achiziționate însoțite de factură sau de aviz de însoțire a mărfii, urmând ca factura să sosească ulterior, cursul valutar utilizat la înregistrarea în contabilitate este cursul de la data recepției bunurilor. ... 287. Contabilitatea debitorilor și creditorilor asigură evidența creanțelor și datoriilor instituției în relațiile acesteia cu: personalul, asigurările și protecția sociala, bugetul statului și fondurile speciale, asociații sau acționarii, precum și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
cursul de facturare prevăzut în contractul de leasing financiar. Diferențele favorabile/nefavorabile care apar, după caz, între cursul de facturare prevăzut în contractul de leasing financiar și cursul de schimb de la data acordării finanțării sau cursul de schimb al pieței valutare comunicat de Banca Națională a României pentru ultima zi bancară a lunii precedente vor fi prezentate distinct în factură. (2) În situația în care data facturării sau ultima zi a lunii este zi nebancară, la calculul respectivelor diferențe de curs se va avea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
a lunii precedente vor fi prezentate distinct în factură. (2) În situația în care data facturării sau ultima zi a lunii este zi nebancară, la calculul respectivelor diferențe de curs se va avea în vedere cursul de schimb al pieței valutare comunicat de Banca Națională a României în ultima zi bancară anterioară acesteia. ... 315. Dobânzile de primit (calculate și neajunse la scadență) corespunzătoare creanțelor din active imobilizate, aferente exercițiului în curs, se calculează de la data punerii la dispoziție a fondurilor și se înregistrează în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
în contul de rezultate a câștigurilor și/sau pierderilor aferente evaluării operațiunilor în valută. 356. (1) Pentru înregistrarea operațiunilor în valută în cazul cărora nu se specifică utilizarea unui anumit curs de schimb, se utilizează cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară operațiunii. (2) În cazul în care dobânzile de primit sau de plătit în valută (și alte elemente de natura veniturilor și cheltuielilor corespunzătoare operațiunilor în valută, aferente unei anumite perioade) nu sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
corespunzătoare operațiunilor în valută, aferente unei anumite perioade) nu sunt calculate zilnic, acestea pot fi evidențiate în conturile de venituri și cheltuieli la cursul de schimb mediu aferent perioadei la care se referă sau la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară datei efectuării calculului, ... (3) Înregistrarea contravalorii în lei a capitalului social subscris în valută se face la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din data subscrierii. Înregistrarea contravalorii în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
se referă sau la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară datei efectuării calculului, ... (3) Înregistrarea contravalorii în lei a capitalului social subscris în valută se face la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din data subscrierii. Înregistrarea contravalorii în lei a sumelor în valută puse la dispoziția sucursalelor din România, cu caracter permanent (capital de dotare), de către instituțiile străine de care aparțin, se face la cursul de schimb al pieței
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
comunicat de Banca Națională a României, din data subscrierii. Înregistrarea contravalorii în lei a sumelor în valută puse la dispoziția sucursalelor din România, cu caracter permanent (capital de dotare), de către instituțiile străine de care aparțin, se face la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară punerii la dispoziție a sumelor respective. ... 357. (1) Periodic (obligatoriu lunar), elementele exprimate în valută, din bilanț și în afara bilanțului, se evaluează în funcție de natura acestora. Pentru evaluarea periodică, în cursul lunii, a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
respective. ... 357. (1) Periodic (obligatoriu lunar), elementele exprimate în valută, din bilanț și în afara bilanțului, se evaluează în funcție de natura acestora. Pentru evaluarea periodică, în cursul lunii, a elementelor din bilanț exprimate în valută, se utilizează cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară datei de evaluare. Pentru evaluarea la finele fiecărei luni a elementelor din bilanț exprimate în valută, se utilizează cursul de scnimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
valută, se utilizează cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară datei de evaluare. Pentru evaluarea la finele fiecărei luni a elementelor din bilanț exprimate în valută, se utilizează cursul de scnimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară a lunii în cauză. (2) Diferențele dintre sumele rezultate din evaluarea periodică a conturilor "Poziție de schimb" și sumele înscrise în conturile corespunzătoare "Contravaloarea poziției de schimb" din bilanț, se înregistrează astfel: ... a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
bilanț, se înregistrează astfel: ... a) diferențele aferente activelor în valută înregistrate ca imobilizări financiare (titluri de participare, părți în societățile comerciale legate, titluri ale activității de portofoliu și titluri de investiții) sunt înregistrate în conturi analitice distincte "diferențe de curs valutar între data achiziției și data evaluării", deschise în cadrul conturilor în care sunt evidențiate respectivele active în valută; ... b) celelalte diferențe se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută, după caz. ... (3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
în conturi analitice distincte "diferențe de curs valutar între data achiziției și data evaluării", deschise în cadrul conturilor în care sunt evidențiate respectivele active în valută; ... b) celelalte diferențe se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută, după caz. ... (3) Evaluarea operațiunilor înregistrate în conturile în afara bilanțului, corespunzător evaluării conturilor "Poziție de schimb", se face prin utilizarea conturilor "Conturi de ajustare valută" în contrapartida contului "Contravaloarea poziției de schimb". ... (4) La întocmirea raportărilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
372. (1) Un instrument derivat este un instrument financiar care îndeplinește cumulativ următoarele condiții: a) valoarea să se modifică urmare variațiilor unei anumite rate de dobândă, a prețului unui instrument financiar, a prețului unor mărfuri, a unui curs de schimb valutar, a unui indice de prețuri sau rate, a unui rating de credit sau indice de credit sau a altei variabile, cu condiția ca, în cazul unei variabile nefinanciare, aceasta să nu fie specifică unei părți contractuale (uneori denumită "bază" sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
sunt expuse riscului astfel acoperit. Nu este permisă desemnarea ca element acoperit a unei valori nete a unui portofoliu de active și datorii. ... (3) Titlurile de investiții pot fi considerate elemente acoperite numai în ceea ce privește riscurile aferente fluctuațiilor cursurilor de schimb valutar sau riscului de credit. ... (4) Active similare sau datorii similare pot fi agregate și acoperite împotriva riscului ca grup doar dacă activele individuale sau datoriile individuale din grup sunt expuse la riscul desemnat, ca fiind acoperit și se preconizează că
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată A 6059 - Comisioane A 606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb A 6061 - Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută A 6069 - Comisioane A 607 - Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituții de credit A 60712
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată P 7053 - Dividende și venituri asimilate P 7058 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P 7059 - Comisioane P 706 - Venituri din operațiunile de schimb P 7061 - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută P 7069 - Comisioane P 707 - Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate P 7071 - Venituri din angajamentele de creditare P 70711 - Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituțiilor de credit P 70712 - Venituri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
expediate prin intermediul societăților de transport, rămân înregistrate în contul "Casa" până în momentul transferului proprietății efective a fondurilor, independent de modalitățile folosite pentru transferul acestor fonduri; 102 - numerarul aflat în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) și în automatele de schimb valutar (ASV-uri); 109 - cecuri de călătorie cumpărate și neremise la emitenți pentru încasare. Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 109 - Valorile din aur, metale și pietre 361 - "Valori din aur, metale și pietre prețioase prețioase" 109 - Stocuri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
vărsăminte asimilate aferente împrumuturilor subordonate la termen; 6052 - dobânzi și vărsăminte asimilate aferente împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată; 6059 - comisioane privind datoriile subordonate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE 606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb 6061 - Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 6069 - Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 6061 - diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din evaluarea periodică a soldului contului 3721, cu excepția diferențelor nefavorabile de curs de schimb aferente imobilizărilor financiare în valută; - diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
aferente împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată; 6059 - comisioane privind datoriile subordonate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE 606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb 6061 - Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 6069 - Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 6061 - diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din evaluarea periodică a soldului contului 3721, cu excepția diferențelor nefavorabile de curs de schimb aferente imobilizărilor financiare în valută; - diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din operațiuni de vânzare/cumpărare valută; 6069 - comisioane aferente operațiunilor de schimb. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 6069 - Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 6061 - diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din evaluarea periodică a soldului contului 3721, cu excepția diferențelor nefavorabile de curs de schimb aferente imobilizărilor financiare în valută; - diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din operațiuni de vânzare/cumpărare valută; 6069 - comisioane aferente operațiunilor de schimb. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE 607 - Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de creditare 60711 - Cheltuieli cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
s-a efectuat majorarea; 7058 - venituri din dobânzi aferente creanțelor restante și îndoielnice privind creditele subordonate; 7059 - comisioane privind creditele subordonate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 706 - Venituri din operațiunile de schimb 7061 - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 7069 - Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 7061 - diferențe de curs valutar favorabile rezultate din evaluarea periodică a soldului contului 3721, cu excepția diferențelor favorabile de curs de schimb aferente imobilizărilor financiare în valută; - diferențe de curs valutar favorabile rezultate din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
îndoielnice privind creditele subordonate; 7059 - comisioane privind creditele subordonate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 706 - Venituri din operațiunile de schimb 7061 - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 7069 - Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 7061 - diferențe de curs valutar favorabile rezultate din evaluarea periodică a soldului contului 3721, cu excepția diferențelor favorabile de curs de schimb aferente imobilizărilor financiare în valută; - diferențe de curs valutar favorabile rezultate din operațiuni de vânzare/cumpărare valută; 7069 - comisioane din operațiunile de schimb. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────���───────────────── Grupa
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 7069 - Comisioane ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 7061 - diferențe de curs valutar favorabile rezultate din evaluarea periodică a soldului contului 3721, cu excepția diferențelor favorabile de curs de schimb aferente imobilizărilor financiare în valută; - diferențe de curs valutar favorabile rezultate din operațiuni de vânzare/cumpărare valută; 7069 - comisioane din operațiunile de schimb. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────���───────────────── Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 707 - Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate 7071 - Venituri din angajamentele de creditare 70711
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
din Jurnalul operațiunilor. ... (9) În cazul Recapitulației pe conturi a jurnalelor operațiunilor zilei sub formă centralizată, în lei, se menționează că, echivalentul în lei al rulajelor debitoare și creditoare în valută, preluate din Jurnalul operațiunilor, se stabilește în funcție de cursurile pieței valutare, comunicate de Banca Națională a României, din data întocmirii Recapitulației pe conturi a jurnalelor operațiunilor, fără a se ține seama de echivalentul în lei, al rulajelor debitoare și creditoare aferente operațiunilor în valută, înscris în coloana "Sume în lei/echivalent în lei" din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
se preiau din Recapitulația pe conturi a jurnalelor operațiunilor, întocmită sub formă centralizată, în lei, iar echivalentul în lei al soldurilor finale în valută, aferente lunii anterioare, înscrise în registrul "Cartea mare" pe fiecare valută, se stabilește în funcție de cursurile pieței valutare, comunicate de Banca Națională a României, din data întocmirii registrului "Cartea mare". ... (8) Se întocmește la nivelul instituției și de către subunitățile acesteia (sucursale, agenții etc.) împuternicite în acest sens de conducerea instituției. ... (9) Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. ... (10) Registrul "Cartea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]