41,199 matches
-
analitic). Constituirea unui cont bancar ține cont de: contul contabil căruia îi este atașat (contul curent, depozite atrase, credite acordate etc), 9 Ordin nr.5 /08.10.2001. 21 sucursala care a deschis contul, prin care va opera clientul (codul sucursalei: 01 - Suc. București Sector I, 02 - Suc. București Sector II....), clientul - personă fizică sau juridică, rezidentă sau nerezidentă (1 - persoană juridică română, 2persoană juridică străină etc), valuta în care se deschide contul (codul ISO: USD, EURO, etc), codul clientului (exemplu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
ocupă un loc important în activitatea bancară, beneficiind de reglementări Și structuri organizatorice Și operative importante. Operațiunile cu numerar se realizează de băncile comerciale prin Direcțiile de Tezaur Și Casierie Și prin compartimentele de casierie organizate în unitățile lor teritoriale (sucursale sau agenții). Principalele categorii de operațiuni cu numerar efectuate de băncile comerciale sunt: 1. operațiuni privind încasarea de numerar, 2. operațiuni de plăți în numerar, 3. operațiuni de încasări Și plăți în valută, 4. operațiuni de schimb valutar, 5. operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bani plătite în numerar trebuie înregistrate în evidențele caseriei Și cele contabile ale băncii. Operațiunile de eliberare a numerarului prin casele de plăți se efectuează pe baza următoarelor documente: cec simplu - utilizat pentru eliberarea numerarului de compartimentele de caserie din sucursalele Și agențiile băncilor comerciale, reprezentând în fapt un ordin necondiționat dat de titularul unui cont bancar (trăgător) băncii, prin care acesta dispune plata unei sume de bani în numerar către un beneficiar; ordin de plată - utilizat pentru efectuarea unor cheltuieli
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
interbancare - ce reprezintă relații între bănci diferite, privite ca persoane juridice independente. Decontările intrabancare sunt rezultatul relațiilor dintre clienți care au conturi la unitățile bancare ce aparțin aceleași rețele. Relațiile intrabancare, se pot dezvolta atât în plan vertical, între filiale, sucursale Și centrală, cât Și în plan orizontal între subunutăți diferite. 2.2.1. Decontări intrabancare Reflectarea în contabilitate a decontărilor se face diferit, după cum partenerii de deconstare au cont la aceeași bancă sau la unitățile bancare cu amplasare teritorială diferită
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
intrabancare Reflectarea în contabilitate a decontărilor se face diferit, după cum partenerii de deconstare au cont la aceeași bancă sau la unitățile bancare cu amplasare teritorială diferită, dar care aparțin aceleași bănci. Dacă partenerii au cont la aceeași bancă, dar la sucursale diferite, intervine contul 341 Decontări intrabancare, care se folosește în funcție de poziția unității bancare în decontarea respectivă, astfel: unitatea bancară care inițiază operațiunea este sediul A; unitatea bancară care primește Și finalizează operațiunea este sediul B. Sediul A este unitatea bancară
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
din contul clienților, sumele prin BNR de la clienți ai subunităților. Soldul debitor sau creditor reflectă sume privind decontările intrabancare. Exemple de operațiuni contabile 1. plata unei sume de către un client către alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 2511 = 341 Conturi curente/platitor decontări intrabancare 2. încasarea sumei de către un client de la alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 341 = 2511 Decontări intrabancare conturi curente/beneficiar 2.2.2. Decontări interbancare Din necesitatea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
unei sume de către un client către alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 2511 = 341 Conturi curente/platitor decontări intrabancare 2. încasarea sumei de către un client de la alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 341 = 2511 Decontări intrabancare conturi curente/beneficiar 2.2.2. Decontări interbancare Din necesitatea de asigurare a unor resurse suplimentare ori de plasare a excedentelor temporare de lichidități, societățile bancare intervin activ pe piața monetară nu numai prin raporturi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a plăților interbancare fără numerar pe suport hîrtie Compartimnentele organizatorice din cadrul Băncii Naționale a României, competente să efectueze compensarea multilaterală a plăților interbancare fără numerar pe suport hîrtie, sunt Direcția plăți Și decontări bancare din Banca Națională a României Și serviciile de plăți Și decontări din sucursalele Băncii Naționale a României. Pentru efectuarea operațiunilor de compensare, fiecare societate bancară va fi reprezentată de o singură unitate bancară Și va avea deschis un singur cont în fiecare loc de desfășurare a compensării din cadrul Băncii Naționale a României, conform principiului un cont - o bancă. Obiectul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
ziua de compensare (c) reprezintă ziua lucrătoare în care se desfășoară Ședința de compensare Și pe baza căreia se calculează intervalele obligatorii de procesare a plătilor de mică valoare. Pregătirea Ședinței de compensare se desfășoară în afara centralei Băncii Naționale a României Și a sucursalelor sale. Pregătirea Ședintei de compensare se realizează prin efectuarea a patru grupe de operațiuni: Grupa de operațiuni I a)Instrumentele de plată sunt grupate, de către unitățile bancare inițiatoare (prezentatoare), pe unități bancare destinatare (primitoare) Și, în cadrul acestora, pe instrumente de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru sumele totale preluate țn formularul de compensare centralizator 10. Exemplu: În baza unui ordin de plată, o bancă comercială trebuie să vireze o sumă unui beneficiar cu cont la altă societate bancară din alt județ. Societatea bancară plătitoare are sucursală în județul de destinație. În acest caz, în circuit intră trei unitărți bancare: unitatea bancară inițiatoare, unitatea bancară prezentatoare, din județul de destinație, dar care aparține aceleași societăți bancare ca Și cea inițiatoare, banca de destinație, care este banca beneficiarului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
BNR conturi curente/beneficiar 2.Decontări interbancare realizate prin transferul sumelor prin BNR din județul în care s-a inițiat operațiunea Acest tip de decontare interbancară are loc în cazul în care societatea bancară care a inițiat operațiunea nu are sucursală în județul de destinație. Etapele sunt următoarele: societatea bancară inițiatoare grupează documentele pe societăți bancare destinatare, însoțite de dispozițiile de plată centralizatoare, pe care le remite BNR din județul în care s-a inițiat operația. BNR efectuează operații de decontare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de plată centralizatoare, pe care le remite BNR din județul în care s-a inițiat operația. BNR efectuează operații de decontare între societățile bancare (plătitoare Și beneficiară), apoi expediază documentele societății bancare beneficiare din județul în care s-a inițiatoperația, Sucursala societății bancare beneficiare din județul în care s-a inițiat operația grupează documentele pe societăți beneficiare prin sistemul propriu de decontare intrabancară, virează sumele în contul acestora Și remite documentele. Exemplu: O societate bancară trebuie să vireze o sumă, conform
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
decontare intrabancară, virează sumele în contul acestora Și remite documentele. Exemplu: O societate bancară trebuie să vireze o sumă, conform ordinului de plată unui beneficiar cu cont deschis la altă societate bancară din alt județ. Societatea bancară plătitoare nu are sucursală în județul de destinație. În acest caz, intră în circuit trei unități bancare: unitatea bancară inițiatoare, unitatea bancară primitoare, din județul în care s-a inițiat operațiunea, unitatea de destinație, care este banca beneficiarului. Operațiunea, în acest caz, se prezintă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
astfel: 341 = 2511 Decontări intrabancare/unitate conturi curente/beneficiar Primitoare 3.Decontări interbancare prin transferul sumelor între societățile bancare prin sistemul de decontări al BNR. Acest tip de decontare interbancară are loc în cazul în care banca inițiatoare nu are sucursală în județul de destinație Și nici banca destinatară nu are sucursală în județul în care sa inițiat operațiunea. Etapele sunt următoarele: societatea bancară care a inițiat operațiunea grupează documentele pe unități bancare destinate în funcție de natura operațiilor (creditoare Și debitoare) Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Decontări interbancare prin transferul sumelor între societățile bancare prin sistemul de decontări al BNR. Acest tip de decontare interbancară are loc în cazul în care banca inițiatoare nu are sucursală în județul de destinație Și nici banca destinatară nu are sucursală în județul în care sa inițiat operațiunea. Etapele sunt următoarele: societatea bancară care a inițiat operațiunea grupează documentele pe unități bancare destinate în funcție de natura operațiilor (creditoare Și debitoare) Și în funcție de modalitatea de transmitere. Aceste documente se remit propriei centrale bancare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de destinație. Exemplu: O societate bancară trebuie să avizeze o sumă pe baza unui ordin de plată prezentat de un client al său, unui beneficiar cu cont la o societate bancară din alt județ. Cele două societăți bancare nu au sucursale în cele două județe. În acest caz, intră în circuit patru unități bancare: unitatea bancară inițiatoare, centrala bancară a unității inițiatoare, ca nacă prezentatoare la compensare, centrala băncii comerciale destinate ca bancă primitoare, unitatea bancară destinatară. Succesiunea operațiilor, în acest
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care a fost ridicat la 1 miliar lei, pentru ca apoi să fie redus la 500 milioane lei, în funcție de anumite considerații de ordin practic. Pentru plățile de valori mari, peste plafonul valoric stabilit, banca inițiatoare depune documentele de plată direct la sucursala BNR, nemaiașteptând Ședințele de compensare, iar sucursala, la rândul său, transmite operațiunea de plată centralei BNR prin propria rețea. Exemple de operațiuni contabile 1. la banca inițiatoare 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 2. la centrala bancară a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
lei, pentru ca apoi să fie redus la 500 milioane lei, în funcție de anumite considerații de ordin practic. Pentru plățile de valori mari, peste plafonul valoric stabilit, banca inițiatoare depune documentele de plată direct la sucursala BNR, nemaiașteptând Ședințele de compensare, iar sucursala, la rândul său, transmite operațiunea de plată centralei BNR prin propria rețea. Exemple de operațiuni contabile 1. la banca inițiatoare 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/centrală 2. la centrala bancară a băncii inițiatoare 341 = 1111 Decontări intrabancare/ cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
prin conturile de corespondent utilizând contul nostro, iar banca plătitoare este banca rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare primește documentele de plată Și creditează contul loro 341 = 122 Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
banca plătitoare este banca rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare primește documentele de plată Și creditează contul loro 341 = 122 Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro Și creditează contul beneficiarului 121 = 2511 Cont de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este banca rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare primește documentele de plată Și creditează contul loro 341 = 122 Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro Și creditează contul beneficiarului 121 = 2511 Cont de corespondent conturi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Imobilzările financiare reprezintă o formă distinctă de utilizare, pe termen lung, a capitalului disponibil Și a altor resurse, sub forma participării la constituirea capitalului altor societăți, Și se materializează în credite acordate, titlurilor de valoare achiziționate sau remise pentru dotarea sucursalelor proprii din străinătate. Principalele imobilizări financiare ale societăților bancare se concretizează în: credite subordonate, titluri imobilizate. Creditele subordonate sunt acele creanțe pe termen lung pentru care împrumutătorul acceptă ca drepturile sale să fie restituite, în caz de lichiditate, după satisfacerea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în formă bănească la momentul subscrierii. Capitalul minim este stabilit de Banca Nașională a României. La constituire, aportul de capital va fi vărsat într-un cont cu dobândă la vedere sau la termen deschis la o bancă română sau la sucursala unei băncii străine autorizate săî funcționeze pe teritoriul României. Băncile comerciale trebuie să mențină în permanență un nivel minim al capitalului social, în formă bănească, în conformitate cu reglementările Băncii Naționale a României. Capitalul social este divizat în acțiuni egale ca valoare nominală. Valoarea nominală
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
operațiuni interne. Se debitează cu reducerile de capital prin anularea acțiunilor proprii sau cu pierderile realizate în exercițiile precedente acoperite din capitalul social. Soldul creditor reflectă capital social subscris vărsat sau nevărsat. Contravaloarea în lei a fondurilor puse la dispoziția sucursalelor din România, sub formă de capital de dotare, de către băncile cu sediul în străinătate, care se reflectă în creditul contului 502 Elmente asimilate capitalului. 171 Contul 502 Elemente asimilate capitalului evidențiază fondurile cu caracter permanent puse la dispoziția sucursalelor din
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
dispoziția sucursalelor din România, sub formă de capital de dotare, de către băncile cu sediul în străinătate, care se reflectă în creditul contului 502 Elmente asimilate capitalului. 171 Contul 502 Elemente asimilate capitalului evidențiază fondurile cu caracter permanent puse la dispoziția sucursalelor din România ale băncilor al căror sediu se află în străinătate în conformitate cu reglementările referitoare la capitalul minim. După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea în lei a fondurilor în devize (capital de dotare) puse la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]