92,643 matches
-
client/clientelă - orice persoană fizică, juridică sau entitate fără personalitate juridică cu care profesioniștii contabili, în calitate de entități raportoare, desfășoară relații de afaceri, ori cu care desfășoară alte operațiuni cu caracter permanent sau ocazional. Se consideră client al unui profesionist contabil orice persoană cu care, în desfășurarea activităților sale, profesionistul contabil a negociat o tranzacție, chiar dacă respectiva tranzacție nu s-a finalizat, precum și orice persoană care beneficiază sau a beneficiat, în trecut, de serviciile profesionistului contabil; ... h) furnizori de
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
cu care profesioniștii contabili, în calitate de entități raportoare, desfășoară relații de afaceri, ori cu care desfășoară alte operațiuni cu caracter permanent sau ocazional. Se consideră client al unui profesionist contabil orice persoană cu care, în desfășurarea activităților sale, profesionistul contabil a negociat o tranzacție, chiar dacă respectiva tranzacție nu s-a finalizat, precum și orice persoană care beneficiază sau a beneficiat, în trecut, de serviciile profesionistului contabil; ... h) furnizori de servicii pentru fiducii, societăți și alte entități sau construcții juridice
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
al unui profesionist contabil orice persoană cu care, în desfășurarea activităților sale, profesionistul contabil a negociat o tranzacție, chiar dacă respectiva tranzacție nu s-a finalizat, precum și orice persoană care beneficiază sau a beneficiat, în trecut, de serviciile profesionistului contabil; ... h) furnizori de servicii pentru fiducii, societăți și alte entități sau construcții juridice - persoana fizică, precum și persoana juridică ce prestează, în calitate de profesionist, oricare dintre următoarele servicii pentru terți: (i) constituie societăți sau alte persoane juridice; ... (ii) exercită
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
tranzacționate pe o piață reglementată care este supusă unor cerințe de publicitate în conformitate cu legislația Uniunii Europene sau cu standarde fixate la nivel internațional; ... ... i) tranzacție suspectă - orice tranzacție ale cărei valoare, natură sau alte caracteristici depășesc așteptările profesionistului contabil raportate la informațiile pe care le cunoaște despre client, la profilul de risc identificat de profesionistul contabil sau raportate la relația de afaceri derulată până la momentul tranzacției, care urmează un șablon sau care are caracteristici neobișnuite identificate prin raportare
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
Europene sau cu standarde fixate la nivel internațional; ... ... i) tranzacție suspectă - orice tranzacție ale cărei valoare, natură sau alte caracteristici depășesc așteptările profesionistului contabil raportate la informațiile pe care le cunoaște despre client, la profilul de risc identificat de profesionistul contabil sau raportate la relația de afaceri derulată până la momentul tranzacției, care urmează un șablon sau care are caracteristici neobișnuite identificate prin raportare la analiza de risc sectorială, precum și orice tranzacție despre care există motive rezonabile să se suspecteze
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
risc sectorială, precum și orice tranzacție despre care există motive rezonabile să se suspecteze că se realizează cu bunuri care provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură cu finanțarea terorismului; ... j) abordare bazată pe riscuri (RBA) - înseamnă că profesioniștii contabili, definiți la art. 2 alin. (1) , identifică, evaluează și înțeleg riscurile de spălare a banilor și finanțare a terorismului la care sunt expuși și implementează cele mai adecvate măsuri de atenuare. Această abordare le permite să își concentreze resursele acolo
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
politici pentru a proteja sistemul financiar global împotriva spălării banilor, a finanțării terorismului și a finanțării proliferării armelor de distrugere în masă. Recomandările FATF sunt recunoscute drept standardul internațional pentru combaterea spălării banilor și combaterea terorismului. ... Capitolul II Obligațiile profesioniștilor contabili Secţiunea 1 Cerințe generale Articolul 4 Evaluarea de risc (1) În aplicarea art. 25 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili realizează evaluări proprii de risc, conform politicilor și normelor interne stabilite, prin care identifică, evaluează și gestionează riscul
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
Recomandările FATF sunt recunoscute drept standardul internațional pentru combaterea spălării banilor și combaterea terorismului. ... Capitolul II Obligațiile profesioniștilor contabili Secţiunea 1 Cerințe generale Articolul 4 Evaluarea de risc (1) În aplicarea art. 25 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili realizează evaluări proprii de risc, conform politicilor și normelor interne stabilite, prin care identifică, evaluează și gestionează riscul de spălare a banilor și de finanțare a terorismului în ceea ce privește clientela, tipul activităților oferite clienților și nivelul întregii lor
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
nivelul întregii lor activități, astfel încât să poată demonstra în mod rezonabil că înțeleg și administrează adecvat riscul de spălare a banilor și finanțare a terorismului la care sunt sau ar putea fi expuși. (2) Prin evaluarea de risc, profesioniștii contabili trebuie să asigure identificarea, monitorizarea, diminuarea și raportarea riscurilor, la nivelul fiecărei categorii de client și de serviciu profesional oferit, precum și pentru tranzacțiile ocazionale, luând în considerare vulnerabilitățile serviciilor contabile și indicatorii de risc. 1. Vulnerabilitățile serviciilor contabile: a
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
putea fi expuși. (2) Prin evaluarea de risc, profesioniștii contabili trebuie să asigure identificarea, monitorizarea, diminuarea și raportarea riscurilor, la nivelul fiecărei categorii de client și de serviciu profesional oferit, precum și pentru tranzacțiile ocazionale, luând în considerare vulnerabilitățile serviciilor contabile și indicatorii de risc. 1. Vulnerabilitățile serviciilor contabile: a) consilierea financiară și fiscală - infractorii pot juca rolul unor persoane care apelează la consiliere financiară sau fiscală pentru a-și muta activele astfel încât să evite datorii viitoare; ... b) înființarea de
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
profesioniștii contabili trebuie să asigure identificarea, monitorizarea, diminuarea și raportarea riscurilor, la nivelul fiecărei categorii de client și de serviciu profesional oferit, precum și pentru tranzacțiile ocazionale, luând în considerare vulnerabilitățile serviciilor contabile și indicatorii de risc. 1. Vulnerabilitățile serviciilor contabile: a) consilierea financiară și fiscală - infractorii pot juca rolul unor persoane care apelează la consiliere financiară sau fiscală pentru a-și muta activele astfel încât să evite datorii viitoare; ... b) înființarea de companii și fiducii - infractorii pot încerca să ascundă
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
actualizează periodic, precum și ori de câte ori intervin modificări ale evaluărilor naționale și sectoriale, ale factorilor de risc prevăzuți de legislația națională și internațională în domeniul spălării banilor și finanțării terorismului, precum și de recomandările organismelor internaționale. (4) Profesioniștii contabili întocmesc metodologia de evaluare a riscurilor, în baza căreia se realizează identificarea, evaluarea, monitorizarea și gestionarea riscului, care cuprinde cel puțin următoarele: a) precizarea surselor de informații utilizate în realizarea evaluării; ... b) lista factorilor de risc considerați; ... c) atribuțiile personalului
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
și serviciilor, în funcție de gradul de risc asociat; ... g) procedura pentru stabilirea gradului de risc la nivelul întregii activități; ... h) procedura de monitorizare a evoluției factorilor de risc de spălare a banilor și de finanțare a terorismului. ... (5) Profesioniștii contabili monitorizează permanent evoluția indicatorilor de risc și actualizează periodic evaluarea riscurilor. Metodologia de evaluare a riscurilor și procedurile de administrare se revizuiesc ori de câte ori este necesar, în baza rezultatelor evaluărilor proprii de risc, în conformitate cu prevederile art.
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
riscurilor; ... d) stabilirea unui flux de monitorizare a tranzacțiilor și serviciilor oferite, corelate cu profilul de risc și cu activitatea clientului. ... (7) În procedura de identificare și gestionare a riscului de spălare a banilor și de finanțare a terorismului, profesioniștii contabili stabilesc următoarele: a) strategia de acceptare a clienților, prin care se stabilesc categoriile de clienți pe care societatea îi poate accepta sau păstra; ... b) tipurile de servicii și relații de afaceri pe care profesionistul contabil le oferă clienților; ... c) limita
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
de finanțare a terorismului, profesioniștii contabili stabilesc următoarele: a) strategia de acceptare a clienților, prin care se stabilesc categoriile de clienți pe care societatea îi poate accepta sau păstra; ... b) tipurile de servicii și relații de afaceri pe care profesionistul contabil le oferă clienților; ... c) limita maximă a nivelului de risc considerată acceptabilă la nivel de clienți, activitate și la nivelul entității; ... d) măsurile pentru diminuarea riscului de spălare a banilor și de finanțare a terorismului; ... e) măsurile menite să asigure
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
de spălare a banilor și de finanțare a terorismului; ... e) măsurile menite să asigure respectarea politicilor și procedurilor la nivel de grup, în conformitate cu art. 24 alin. (7) și art. 25 alin. (4) din Legea nr. 129/2019. ... (8) Profesioniștii contabili aprobă, la nivelul organelor de conducere, politici și norme interne de evaluare a riscurilor și metodologia de management al riscului și instituie sisteme de control pentru a verifica eficiența acestora. (9) Profesioniștii contabili înregistrează intern evaluările riscurilor efectuate ca parte
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
4) din Legea nr. 129/2019. ... (8) Profesioniștii contabili aprobă, la nivelul organelor de conducere, politici și norme interne de evaluare a riscurilor și metodologia de management al riscului și instituie sisteme de control pentru a verifica eficiența acestora. (9) Profesioniștii contabili înregistrează intern evaluările riscurilor efectuate ca parte a acțiunilor de monitorizare și revizuire, pe care le furnizează la solicitarea CECCAR și a altor autorități cu atribuții de control, pentru a demonstra că aceste evaluări și măsurile de gestionare a riscurilor
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
presupun evaluarea riscurilor inerente, precum și a celor reziduale, diminuate în urma aplicării măsurilor de reducere a riscurilor. Articolul 5 Politici și norme interne (1) În aplicarea art. 24 alin. (1) din Legea nr. 129/2019 și a art. 4 , profesioniștii contabili stabilesc politici și norme interne, mecanisme de control intern și proceduri de administrare a riscurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului, corespunzător naturii și volumului activității desfășurate, care includ cel puțin următoarele elemente: a) măsuri aplicabile în materie
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
implementate politicile și procedurile elaborate în aplicarea Legii nr. 129/2019, precum și de evaluare a eficienței acestora; ... j) procedurile de raportare internă și de raportare către autoritățile competente; ... k) evaluarea riscului în raport cu tipurile de activități pe care profesionistul contabil intenționează să le ofere, toleranța la risc, precum și limita maximă a nivelului de risc considerată acceptabilă la nivel de clienți, servicii, precum și la nivelul întregii activități; ... l) direcțiile și măsurile generale considerate adecvate pentru diminuarea riscului de spălare
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
banilor și finanțării terorismului se întocmesc având în vedere cel puțin factorii de risc menționați în cuprinsul prezentelor norme sectoriale și se aprobă la nivelul conducerii de rang superior. (3) În cadrul măsurilor de cunoaștere a clientelei adoptate de profesioniștii contabili se includ cel puțin următoarele informații: a) nivelul ierarhic de aprobare a acceptării clienților; ... b) tipurile de servicii care pot fi furnizate fiecărei categorii de clientelă și, după caz, în fiecare jurisdicție relevantă; ... c) procedurile de încadrare a clienților într-
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
autoritățile competente, inclusiv canalele, documentele aferente și termenele; ... j) nivelul ierarhic, sarcinile și responsabilitățile persoanei cu responsabilități în aplicarea Legii nr. 129/2019. ... (4) Măsurile interne de cunoaștere a clientelei se aprobă de organul de conducere de rang superior al profesionistului contabil, fiind aduse la cunoștința tuturor persoanelor cu atribuții în aplicarea normelor de cunoaștere a clientelei și aplicate corespunzător, inclusiv la nivel de grup. (5) Măsurile de cunoaștere a clientelei se evaluează și se revizuiesc periodic, ori de câte ori este
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
nr. 129/2019. În cazul în care în urma evaluării anuale se constată că nu este necesară actualizarea acestora, întrucât nu au fost identificate deficiențe în aplicare și nu au apărut modificări la nivelul riscurilor la care este expusă societatea, profesioniștii contabili păstrează documentele care atestă analiza efectuată. Articolul 6 Politici și proceduri la nivel de grup În aplicarea art. 24 alin. (7) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili care fac parte dintr-un grup aplică politici și proceduri interne, inclusiv în
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
nu au apărut modificări la nivelul riscurilor la care este expusă societatea, profesioniștii contabili păstrează documentele care atestă analiza efectuată. Articolul 6 Politici și proceduri la nivel de grup În aplicarea art. 24 alin. (7) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili care fac parte dintr-un grup aplică politici și proceduri interne, inclusiv în ceea ce privește schimbul de informații și protecția datelor, în scopul prevenirii și combaterii spălării banilor și finanțării terorismului la nivelul grupului. Articolul 7 Audit independent (1
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
inclusiv în ceea ce privește schimbul de informații și protecția datelor, în scopul prevenirii și combaterii spălării banilor și finanțării terorismului la nivelul grupului. Articolul 7 Audit independent (1) În aplicarea art. 24 alin. (2) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili care îndeplinesc condițiile prevăzute la alin. (2) au obligația de a asigura o funcție de audit independent, în scopul testării cel puțin la intervale de 2 ani a eficienței și modalităților concrete de aplicare a politicilor, normelor interne, mecanismelor, sistemelor
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]
-
active: 16.000.000 lei; ... b) total cifră de afaceri netă: 32.000.000 lei; ... c) număr mediu de salariați: 50. ... Secţiunea a 2-a Persoanele desemnate Articolul 8 Desemnarea persoanelor responsabile (1) În aplicarea art. 23 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, profesioniștii contabili desemnează una sau mai multe persoane cu responsabilități în aplicarea Legii nr. 129/2019. (2) Hotărârea organului de conducere al profesionistului contabil pentru desemnarea persoanelor responsabile cuprinde mențiuni privind natura și limitele responsabilităților încredințate. (3) Persoanele cu responsabilități în aplicarea Legii
NORME SECTORIALE din 12 ianuarie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/264055]