3,243 matches
-
5-a Contabilizarea în momentul închiderii operațiunilor cu instrumente financiare derivate Articolul 20 Regula generală în cazul operațiunilor de "microacoperire" este ca la închiderea acestor operațiuni sumele evidențiate în soldul contului de regularizare din clasa 3 sunt trecute în mod eșalonat în conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau a cheltuielilor aferente elementelor acoperite, pe durata de viața reziduală a acestor elemente. Totuși, contabilizarea la închiderea operațiunii de "microacoperire" se face în funcție de modul de evaluare a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
financiare derivate (înregistrate în conturile de rezultate potențiale) fiind luate în calcul la constituirea provizioanelor pentru deprecierea elementelor acoperite (în limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), pierderea sau câștigul constatat la închiderea operațiunii se înregistrează în conturile de rezultate de eșalonat (clasa 3), urmând a fi trecute în conturile de venituri sau cheltuieli, în mod eșalonat, pe durata rămasă până la scadenta elementelor acoperite. Calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite se efectuează după luarea în considerare a câștigurilor neeșalonate, înregistrate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
pentru deprecierea elementelor acoperite (în limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), pierderea sau câștigul constatat la închiderea operațiunii se înregistrează în conturile de rezultate de eșalonat (clasa 3), urmând a fi trecute în conturile de venituri sau cheltuieli, în mod eșalonat, pe durata rămasă până la scadenta elementelor acoperite. Calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite se efectuează după luarea în considerare a câștigurilor neeșalonate, înregistrate în conturile de rezultate de eșalonat (clasa 3), aferente operațiunilor cu instrumente financiare derivate respective
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
trecute în conturile de venituri sau cheltuieli, în mod eșalonat, pe durata rămasă până la scadenta elementelor acoperite. Calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite se efectuează după luarea în considerare a câștigurilor neeșalonate, înregistrate în conturile de rezultate de eșalonat (clasa 3), aferente operațiunilor cu instrumente financiare derivate respective, în momentul cesiunii elementelor acoperite, rezultatul rămas neeșalonat, se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli corespunzătoare; ... c) pentru celelalte elemente (cum sunt, în special, creditele sau împrumuturile, precum și titlurile înregistrate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
minus-valorile constatate la evaluare se constituie provizioane pentru riscuri și cheltuieli. ... Secțiunea a 3-a Contabilizarea la scadenta contractelor Articolul 27 În cazul operațiunilor de "microacoperire", la închiderea contractelor, sumele evidențiate în contul de regularizare din clasa 3 sunt înregistrate eșalonat în conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau cheltuielilor aferente elementului acoperit, pe durata de viața reziduală a acestui element. Articolul 28 În cazul operațiunilor "poziții deschise izolate" pierderile și câștigurile constatate la închiderea contractelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
de cesiune sau la 70742 scadența elementului acoperit. Soldul contului reprezintă câștigurile latente (potențiale), înregistrate în acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operațiunilor neînchise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate. Contul 37921 "Pierderi de eșalonat" Contul 37921 "Pierderi de eșalonat" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 37911 - transferul pierderilor potențiale în pierderi de eșalonat, în momentul închiderii operațiunii de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 60179, - înregistrarea în conturile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu instrumente financiare derivate, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit. Soldul contului reprezintă pierderile latente (potențiale), rămase de eșalonat, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate. Contul 37922 "Câștiguri de eșalonat" Contul 37922 "Câștiguri de eșalonat" este un cont de pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 37912 - transferul câștigurilor potențiale în câștiguri de eșalonat, în momentul închiderii operațiunii de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 70179, - înregistrarea în conturile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize, (diferența dintre dobânzile de primit și dobânzile de plătit) aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operațiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor nefavorabile și a dobânzilor, în devize, plătite aferente operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; 37911, - diferențe nefavorabile și dobânzi de plătit, înregistrate anterior, 37921 - corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37921 - pierderi eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 60279 "Cheltuieli diverse cu dobânzile" Se debitează prin creditul următoarele conturi: 111,121, - diferențe nefavorabile și dobânzi plătite, aferente 122,2511
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize, (diferența dintre dobânzile de primit și dobânzile de plătit) aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operațiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor nefavorabile și a dobânzilor, în devize, plătite aferente operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; 37911, - diferențe nefavorabile și dobânzi de plătit, înregistrate anterior, 37921 - corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37921 - pierderi eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 6037 "Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri" Se debitează prin creditul următoarele conturi: 111, 121, - diferențe nefavorabile și dobânzi plătite, aferente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize, (diferența dintre dobânzile de primit și dobânzile de plătit) aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operațiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferențele din evaluare sau �� dobânzile aferente elementului acoperit; - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor nefavorabile și a dobânzilor, în devize, plătite aferente operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; 37911, - diferențe nefavorabile și dobânzi de plătit, înregistrate anterior, 37921 - corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37921 - pierderi eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 60741 "Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de dobânda" Se debitează prin creditul următoarele conturi: 111, 121, - diferențe nefavorabile plătite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
pe piețele asimilate piețelor organizate; - contravaloarea în lei a pierderilor, în devize, aferente operațiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs de schimb clasificate în categoria "poziție deschisă izolată" și negociate pe piețele organizate nelichide; - contravaloarea în lei a pierderilor eșalonate, în devize, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor nefavorabile, în devize, înregistrate anterior, corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
în categoria "poziție deschisă izolată" și negociate pe piețele organizate nelichide; 37911, - diferențe nefavorabile, înregistrate anterior, corespunzătoare 37921 - operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37921 - pierderi eșalonate aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 60749 "Comisioane" Se debitează prin creditul următoarele conturi: 111,121, - comisioane aferente operațiunilor cu instrumente financiare 122, 2511, derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize, (diferența dintre dobânzile de plătit și dobânzile de primit) aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operațiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; �� - contravaloarea în lei a câștigurilor, în devize, eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor favorabile și a dobânzilor, în devize, încasate, aferente operațiunilor de �� "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; 37912, - diferențe favorabile și dobânzi de încasat, înregistrate anterior, 37922 - corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37922 - câștiguri eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 70279 "Venituri diverse din dobânzi" Se creditează prin debitul următoarele conturi: 111, 121, - diferențe favorabile și dobânzi încasate, aferente 122,2511
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize, (diferența dintre dobânzile de plătit și dobânzile de primit) aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operațiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferențele din evaluare sau �� dobânzile aferente elementului acoperit; - contravaloarea în lei a câștigurilor, în devize, eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor favorabile și a dob��nzilor, în devize, încasate, aferente operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu diferențele �� din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; 37912, - diferențe favorabile și dobânzi de încasat, înregistrate anterior, 37922 - corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37922 - câștiguri eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 7037 "Venituri diverse din operațiunile cu titluri" Se creditează prin debitul următoarele conturi: 111, 121, - diferențe favorabile și dobânzi încasate, aferente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize, (diferența dintre dobânzile de plătit și dobânzile de primit) aferente contractelor swap de rata a dobânzii clasificate ca operațiuni de "microacoperire", înregistrate concomitent cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; - contravaloarea în lei a câștigurilor, în devize, eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor favorabile și a dobânzilor, în devize, încasate, aferente operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
cu diferențele din evaluare sau dobânzile aferente elementului acoperit; 37912, - diferențe favorabile și dobânzi de încasat, înregistrate anterior, 37922 - corespunzătoare operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, în caz de cesiune sau la scadența elementului acoperit; 37922 - câștiguri eșalonate, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de dobânda, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 70741 "Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de dobânda" Se creditează prin debitul următoarele conturi: 111, 121, - diferențe favorabile încasate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
pe piețele asimilate piețelor organizate; - contravaloarea în lei a câștigurilor, în devize, aferente operațiunilor închise cu instrumente financiare derivate de curs de schimb clasificate în categoria "poziție deschisă izolată" și negociate pe piețele organizate nelichide; - contravaloarea în lei a câștigurilor eșalonate, în devize, aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit; - contravaloarea în lei a diferențelor favorabile, în devize, înregistrate anterior, corespunzătoare operațiunilor de �� "microacoperire" cu instrumente financiare derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
clasificate în categoria "poziție deschisă izolată" și negociate pe piețele organizate nelichide; 37912, - diferențe favorabile, înregistrate anterior, corespunzătoare 37922 - operațiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, în caz de cesiune sau la scadența elementului 37922 - câștiguri eșalonate aferente operațiunilor închise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, concomitent cu înregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit. Contul 70749 "Comisioane" Se creditează prin debitul următoarele conturi: 111,121, - comisioane aferente operațiunilor cu instrumente financiare 122, 2511, derivate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
contractului FRA, 999 = 94311 înregistrată în afara bilanțului - înregistrarea acordării creditului interbancar 1412 = 111, 121, 122 - transferul rezultatului potențial la rezultat de eșalonat - câștiguri potențiale transferate la câștiguri 37912 = 37922 de eșalonat sau - pierderi potențiale transferate la pierderi de 37921 = 37911 eșalonat - creanțe din dobânzi, calculate și neajunse la 1417 = 3721 scadența, aferente creditului interbancar acordat concomitent 3722 = 7014 - eșalonarea până la scadența creditului interbancar acordat a rezultatului realizat pe contractul FRA - eșalonarea câștigului 37922 = 3721 concomitent 3722 = 70179 sau - eșalonarea pierderii 60179
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]
-
devize de livrat 999 = 94415 concomitent - devize de livrat contra devize de primit 94416 = 999 - transferul rezultatelor potențiale la rezultate de eșalonat - câștiguri potențiale transferate la câștiguri 37912 = 37922 de eșalonat sau - pierderi potențiale transferate la pierderi de 37921 = 37911 eșalonat - recuperarea depozitelor de garanție vărsate - în numerar 111, 121, = 35511 122, 2511 sau - valori date în garanție 999 = 9531 - cumpărare de devize contra devize 121, 122, = 3721/ 2511/ deviza deviza cumpărată cumpărată concomitent 3722/ = 3722/ deviza deviza cumpărată vândută concomitent
EUR-Lex () [Corola-website/Law/144531_a_145860]