410 matches
-
un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz. Informația solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informație care ar fi fost raportabilă conform Acordului dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. ... H. Procedurile alternative pentru Conturile Noi ale Entităților deschise la sau după 1 iulie 20l4 și înainte de 1 ianuarie 20l5. Pentru Conturile Noi
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
un Cont Preexistent deținut de o persoană fizică care nu este rezidentă în România sau de o Entitate, Instituția Financiară trebuie să verifice acele Conturi Preexistente în conformitate cu procedurile prevăzute în Anexa I aplicabile Conturilor Preexistente pentru a identifica orice Cont Raportabil din Statele Unite sau Cont Financiar deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă și trebuie să raporteze un astfel de Cont Financiar așa cum ar fi fost necesar dacă Instituția Financiară ar fi fost o Instituție Financiară Raportoare din România (inclusiv prin respectarea
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
Un trust înființat în baza legislației din România în măsura în care administratorul trustului este o Instituție Financiară Raportoare din Statele Unite, o IFS Raportoare după Modelul 1 sau o IFS Participantă și raportează toate informațiile care trebuie raportate conform Acordului cu privire la toate Conturile Raportabile din Statele Unite ale trustului. B. Entitate de Investiții Finanțată și Corporație Străină Controlată. O Instituție Financiară descrisă la sub-paragraful B(1) sau B(2) din prezenta secțiune având o entitate finanțatoare care respectă cerințele prevăzute la sub-paragraful B(3) din
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
de înregistrare aplicabile de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS; ... b) Entitatea finanțatoare s-a înregistrat ca o entitate finanțatoare la IRS pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS; ... c) Dacă Entitatea finanțatoare identifică orice Conturi Raportabile din Statele Unite cu privire la Instituția Financiară, entitatea finanțatoare înregistrează Instituția Financiară conform cerințelor de înregistrare aplicabile de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS la sau înainte de data care este cea mai târzie dintre data de 31 decembrie 2015 și
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS la sau înainte de data care este cea mai târzie dintre data de 31 decembrie 2015 și data aflată la 90 de zile distanță de la prima identificare a unui astfel de Cont Raportabil din Statele Unite; ... d) Entitatea finanțatoare convine să îndeplinească, în numele Instituției Financiare, toate cerințele de conformare, reținere la sursă, raportare și alte cerințe pe care Instituția Financiară ar fi trebuit să le îndeplinească dacă ar fi fost o Instituție Financiară Raportoare
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
sunt răscumpărate sau imobilizate cât mai curând posibil și în orice caz înainte de 1 ianuarie 2017. ... V. Conturi Excluse din Conturile Financiare. Următoarele conturi sunt excluse din definiția Conturilor Financiare și ca urmare nu vor fi tratate ca fiind Conturi Raportabile din Statele Unite. A. Anumite Conturi de Economii. 1. Cont de Pensii. Un cont de pensii menținut în România care îndeplinește următoarele cerințe în baza legislației din România. a) Contul este reglementat ca fiind un cont personal de pensii sau face
ACORD din 28 mai 2015 dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266458_a_267787]
-
la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... c) entitățile nonraportoare din România și conturile excluse de la obligația de declarare; ... d) regulile de conformare aplicabile de către instituțiile menționate la alin. (1), în vederea identificării conturilor raportabile de către aceste instituții, precum și procedura de declarare a informațiilor privind identificarea contribuabililor menționați la alin. (1) și a informațiilor de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... e) norme și
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 20 iulie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/266112_a_267441]
-
la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... c) entitățile nonraportoare din România și conturile excluse de la obligația de declarare; ... d) regulile de conformare aplicabile de către instituțiile menționate la alin. (1), în vederea identificării conturilor raportabile de către aceste instituții, precum și procedura de declarare a informațiilor privind identificarea contribuabililor menționați la alin. (1) și a informațiilor de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... e) norme și
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 20 iulie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/277738_a_279067]
-
la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... c) entitățile nonraportoare din România și conturile excluse de la obligația de declarare; ... d) regulile de conformare aplicabile de către instituțiile menționate la alin. (1), în vederea identificării conturilor raportabile de către aceste instituții, precum și procedura de declarare a informațiilor privind identificarea contribuabililor menționați la alin. (1) și a informațiilor de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... e) norme și
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 20 iulie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/277850_a_279179]
-
poate fi inclusă în reconcilierea valorii contabile a imobilizărilor corporale dintre începutul și sfârșitul perioadei, în conformitate cu IAS 16 Imobilizări corporale. (129) O entitate care raportează informații pe segmente în conformitate cu IAS 14 Raportarea pe segmente prezintă următoarele informații pentru fiecare segment raportabil, pe baza formatului său primar de raportare: (a) valoarea pierderilor din depreciere recunoscute în cursul perioadei în contul de profit și pierderi și direct în capitalurile proprii; (b) valoarea reluărilor de pierderi din depreciere recunoscute în cursul perioadei în contul
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
pe baza formatului său primar de raportare. (d) pentru o unitate generatoare de numerar: (i) descriere a unității generatoare de numerar (cum ar fi o linie de producție, o uzină, o activitate a entității, o zonă geografică sau un segment raportabil așa cum este definit în IAS 14); (ii) valoarea pierderii din depreciere recunoscută sau reluată pe clase de active și, în cazul în care entitatea raportează informații pe segmente în conformitate cu IAS 14, pe segmente raportabile pe baza formatului său primar de
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
o zonă geografică sau un segment raportabil așa cum este definit în IAS 14); (ii) valoarea pierderii din depreciere recunoscută sau reluată pe clase de active și, în cazul în care entitatea raportează informații pe segmente în conformitate cu IAS 14, pe segmente raportabile pe baza formatului său primar de raportare și (iii) în cazul în care de la ultima estimare a valorii recuperabile a unității generatoare de numerar s-a modificat combinarea activelor pentru identificarea unității generatoare de numerar (în cazul în care există
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
1 la 4.2.1.3. 4.2.1.1 Erori de raportare: Autoritatea competentă din Statele Unite poate să găsească o neconformare semnificativă ca urmare a unei erori a instituției financiare raportoare din România de a raporta informațiile despre conturile raportabile din Statele Unite, conform articolului 4(1)(a) din IGA, sau despre plățile efectuate în 2015 sau în 2016 către instituțiile financiare neparticipante, conform articolului 4(1)(b) din IGA. 4.2.1.2 Necorectarea în timp util: Necorectarea de către o
ÎNŢELEGERE din 5 ianuarie 2016 între autorităţile competente încheiată între autorităţile competente din Statele Unite ale Americii şi România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/268812_a_270141]
-
și (ii) orice sucursală a instituției financiare care nu este rezidentă a jurisdicției, dacă sucursala este localizată în jurisdicție; ... d) expresia "instituții financiare raportoare" înseamnă orice instituție financiară a jurisdicției care nu este o instituție financiară neraportoare; ... e) expresia "cont raportabil" înseamnă orice cont financiar care este menținut de o instituție financiară raportoare și care, ca urmare a procedurilor de conformare cu standardele comune de raportare, a fost identificat ca un cont care este deținut de una sau mai multe persoane
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
financiar care este menținut de o instituție financiară raportoare și care, ca urmare a procedurilor de conformare cu standardele comune de raportare, a fost identificat ca un cont care este deținut de una sau mai multe persoane care sunt persoane raportabile pentru altă jurisdicție sau de o entitate pasivă nefinanciară cu una sau mai multe persoane care dețin controlul care sunt persoane raportabile într-o altă jurisdicție; ... f) expresia "standarde comune de raportare" înseamnă standardul pentru schimbul automat de informații în
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
a fost identificat ca un cont care este deținut de una sau mai multe persoane care sunt persoane raportabile pentru altă jurisdicție sau de o entitate pasivă nefinanciară cu una sau mai multe persoane care dețin controlul care sunt persoane raportabile într-o altă jurisdicție; ... f) expresia "standarde comune de raportare" înseamnă standardul pentru schimbul automat de informații în domeniul fiscal cu privire la conturile financiare (care include comentariile), dezvoltat de OECD împreună cu țările G20; ... g) expresia "Secretariat al Organismului de Coordonare" înseamnă
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
jurisdicției care aplică acest acord, orice înțeles pe care îl are în baza legislației fiscale aplicabile a acelei jurisdicții prevalând asupra înțelesului pe care termenul îl are în alte legi ale acelei jurisdicții. Secțiunea 2 Schimb de informații în legătură cu conturile raportabile 1.1. Conform prevederilor articolelor 6 și 22 ale Convenției și sub rezerva regulilor aplicabile în domeniul declarării și a regulilor de conformare cu standardele comune de raportare, fiecare autoritate competentă va schimba anual, cu cealaltă autoritate competentă, cu care
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
Autoritățile competente ale jurisdicțiilor nelistate în anexa A vor primi întotdeauna informația menționată în paragraful 2. Autoritățile competente nu vor transmite asemenea informații autorităților competente ale jurisdicțiilor listate în anexa A. 2. Informațiile care trebuie schimbate referitoare la fiecare cont raportabil al celeilalte jurisdicții sunt: a) numele, adresa, NIF-ul și data și locul nașterii (pentru o persoană fizică) a fiecărei persoane raportabile care este titularul contului și în situația unei entități care este titularul unui cont și pentru care după
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
informații autorităților competente ale jurisdicțiilor listate în anexa A. 2. Informațiile care trebuie schimbate referitoare la fiecare cont raportabil al celeilalte jurisdicții sunt: a) numele, adresa, NIF-ul și data și locul nașterii (pentru o persoană fizică) a fiecărei persoane raportabile care este titularul contului și în situația unei entități care este titularul unui cont și pentru care după aplicarea regulilor de conformare cu standardele comune de raportare este identificată ca având una sau mai multe persoane care deținând controlul devin
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
este titularul contului și în situația unei entități care este titularul unui cont și pentru care după aplicarea regulilor de conformare cu standardele comune de raportare este identificată ca având una sau mai multe persoane care deținând controlul devin persoane raportabile, numele, adresa și NIF-ul entității și numele, adresa, NIF-ul și data și locul nașterii fiecărei persoane raportabile; ... b) numărul de cont (sau echivalentul funcțional în absența unui număr de cont); ... c) numele și numărul de identificare (dacă există
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
de conformare cu standardele comune de raportare este identificată ca având una sau mai multe persoane care deținând controlul devin persoane raportabile, numele, adresa și NIF-ul entității și numele, adresa, NIF-ul și data și locul nașterii fiecărei persoane raportabile; ... b) numărul de cont (sau echivalentul funcțional în absența unui număr de cont); ... c) numele și numărul de identificare (dacă există) al Instituției financiare raportoare; ... d) soldul sau valoarea unui cont (inclusiv în cazul contractelor de asigurare cu valoare cash
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
în timpul anului calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare. ... Secțiunea 3 Momentul și modalitatea de efectuare a schimbului de informații 1. În scopul efectuării schimbului de informații prevăzut de secțiunea 2, suma și caracterizarea plăților efectuate cu privire la un cont raportabil pot fi stabilite conform principiilor legislației fiscale ale jurisdicțiilor care efectuează schimbul de informații. 2. În scopul obligației de schimb de informații prevăzute de secțiunea 2, informațiile schimbate vor identifica valuta în care este denominată suma vizată. 3. Cu privire la alineatul
ACORD din 29 octombrie 2014 multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... c) entitățile nonraportoare din România și conturile excluse de la obligația de declarare; ... d) regulile de conformare aplicabile de către instituțiile menționate la alin. (1), în vederea identificării conturilor raportabile de către aceste instituții, precum și procedura de declarare a informațiilor privind identificarea contribuabililor menționați la alin. (1) și a informațiilor de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... e) norme și
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 20 iulie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/271838_a_273167]
-
informațiile de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile financiare; (iii) instituțiile financiare nonraportoare din România și conturile excluse de la obligația de declarare; (iv) regulile de conformare aplicabile de către aceste instituții în vederea identificării conturilor raportabile de către acestea, precum și procedura de declarare a acestor informații; (v) normele și procedurile administrative menite să asigure punerea în aplicare și respectarea procedurilor de raportare și diligență fiscală. Articolul 2 (1) Prevederile CRS se completează cu dispozițiile cuprinse în anexa
ORDIN nr. 1.939 din 18 august 2016 privind stabilirea instituţiilor financiare care au obligaţia de declarare, categoriile de informaţii privind identificarea contribuabililor, precum şi informaţiile de natură financiară referitoare la conturile deschise şi/sau închise de aceştia la instituţiile financiare, instituţiile financiare nonraportoare din România şi conturile excluse de la obligaţia de declarare, regulile de conformare aplicabile de către aceste instituţii în vederea identificării conturilor raportabile de către acestea, precum şi procedura de declarare a acestor informaţii şi a normelor şi procedurilor administrative menite să asigure punerea în aplicare şi respectarea procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală prevăzute în instrumentele juridice de drept internaţional la care România s-a angajat. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016 , CRS și din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 , următorii termeni sunt explicitați după cum urmează: a) termenul "cont care face obiectul raportării" din Legea nr. 207/2015 are înțelesul termenului de "cont raportabil" din prezentul ordin; ... b) termenul "persoană care face obiectul raportării" definit la lit. D pct. 2 din secțiunea a VIII-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 și termenul "persoană specificată din Statele Unite" definit la art. 1
ORDIN nr. 1.939 din 18 august 2016 privind stabilirea instituţiilor financiare care au obligaţia de declarare, categoriile de informaţii privind identificarea contribuabililor, precum şi informaţiile de natură financiară referitoare la conturile deschise şi/sau închise de aceştia la instituţiile financiare, instituţiile financiare nonraportoare din România şi conturile excluse de la obligaţia de declarare, regulile de conformare aplicabile de către aceste instituţii în vederea identificării conturilor raportabile de către acestea, precum şi procedura de declarare a acestor informaţii şi a normelor şi procedurilor administrative menite să asigure punerea în aplicare şi respectarea procedurilor de raportare şi diligenţă fiscală prevăzute în instrumentele juridice de drept internaţional la care România s-a angajat. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]