79,860 matches
-
mai comun asociat controlului este acela de verificare, care frecvent se asociază cu activitatea de cunoaștere ce va permite manage mentului să coordoneze activitățile din cadrul organizației într-un mod cât mai economic și eficient. Controlul, din punct de vedere al misiunii sale, este o componentă intrinsecă a managementului, este și o activitate umană specifică, ce servește, atât conducerii, terților parteneri de afaceri, cât și autorităților publice și chiar populației. Controlul a evoluat și evoluează continuu prin apariția altor și altor tipologii
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în mod economic, eficient și eficace, care include structurile organizatorice, metodele și procedurile; - obiectivele generale stabilite pentru controlul intern 8 se referă la: realizarea, la un nivel corespunzător de calitate, a atribuțiilor instituțiilor publice, stabilite în concordanță cu propria lor misiune, în condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență; protejarea fondurilor publice împotriva pierderilor din cauza erorii, risipei, abuzului sau fraudei; respectarea legii, a reglementărilor și deciziilor conducerii; dezvoltarea și întreținerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare și difuzare a datelor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
efectiv controlul intern; asigurarea integrității și competenței personalului de conducere și de execuție, a cunoașterii și înțelegerii de către acesta a importanței și rolului controlului intern; stabilirea obiectivelor specifice ale controlului intern, astfel încât acestea să fie adecvate, cuprinzătoare, rezonabile și integrate misiunii instituției și obiectivelor de ansamblu ale acesteia; supravegherea continuă de către personalul de conducere a tuturor activităților și îndeplinirea de către personalul de conducere a obligației de a acționa corectiv, prompt și responsabil ori de câte ori se constată încălcări ale legalității și regularității în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
responsabil de acesta. Prin deciziile și acțiunile sale, Consiliul de administrație și managementul dau tonul care orientează întreaga activitate a organizației. Consiliul de administrație are responsabilitatea gestionării organizației, inclusiv a funcțiilor de control în următoarele domenii: aprobarea și supravegherea respectării misiunii, viziunii și strategiei organizației; aprobarea și supravegherea valorilor etice ale organizației; supravegherea controlului de gestiune; evaluarea conducerii; supravegherea comunicărilor externe; aprecierea eficacității consiliului. Responsabilitatea de control există în întreaga organizație, în relație cu obligația de a raporta cu privire la atingerea obiectivelor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
definiția modelului, criterii de control, gruparea acestor criterii. În continuare, prezentăm cele 20 de criterii de control grupate pe cele patru elemente ale modelului CoCo. A. SCOP Criteriile privind scopul care contribuie la orientarea organizației se referă la: obiectivele (inclusiv misiunea, viziunea și strategia); riscuri și oportunități; politici; planificare; scopuri și indicatori de performanță, iar acestea sunt: A1 - trebuie să stabilească și să se comunice obiective. A2 - riscurile interne și externe importante cărora organizația le face față în urmărirea obiectivelor trebuie
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
trebui urmate de întrebarea: „De unde știm acest lucru?” pentru a identifica și analiza procesul de control, astfel: Capitolul 2. Controlul intern 147 147 Nr. crt. Întrebări pentru autoevaluarea eficacității controlului DA NU A. SCOP 1. Avem o înțelegere clară a misiunii și a viziunii organizației? 2. Înțelegem obiectivele grupului nostru și modul în care acestea se încadrează în obiectivele organizației? 3. Informațiile de care dispunem ne permit să descoperim și să evaluăm riscurile? 4. Înțelegem bine riscurile pe care trebuie să
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Oficial nr. 675/2005. Capitolul 2. Controlul intern 153 153 Activitățile de conștientizare a personalului privind controlului intern se realizează prin cursuri, seminarii, ateliere de lucru, echipe mixte de profesioniști din cadrul diferitelor niveluri ierarhice ale aceleiași entități pentru derularea unor misiuni interdepartamentale ș.a., care trebuie să fie concepute astfel încât să se adapteze la necesitățile organizației și la particularitățile personalului acesteia și, de asemenea, printr-o atitudine pozitivă, atât a Consiliului de administrație, cât și a managementului general și a celui de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
grupului de lucru monitorizează elaborarea procedurilor operaționale de lucru și încadrarea în programul stabilit prin supervizarea activității managementului de linie. De asemenea, și șeful compartimentului de audit intern realizează o supervizare a stadiului implementării procedurilor operaționale de lucru cu ocazia misiunilor pe care le desfășoară în cadrul entității. Managementul general trebuie să evalueze activitatea grupului de lucru pentru a se asigura de calitatea procedurilor operaționale realizate și de faptul că termenele de implementare a acestora vor fi respectate. Elaborarea procedurilor de lucru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
al acesteia. Implementarea activităților de control intern implică parcurgerea următoarelor etape: pregătirea implementării; stabilirea activităților de control intern; ierarhizarea activităților de control intern. 2.7.1.1. Pregătirea implementării Implementarea activităților de control intern, oricare ar fi ele, impune definirea misiunii și cunoașterea regulilor ce trebuie respectate. Toate funcțiile/activitățile din cadrul unei entități au la bază o politică generală și fiecare responsabil trebuie să definească și să cunoască această politică. Astfel, există o politică pentru funcția financiar contabilă și o altă
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
unei entități au la bază o politică generală și fiecare responsabil trebuie să definească și să cunoască această politică. Astfel, există o politică pentru funcția financiar contabilă și o altă politică pentru funcția de resurse umane. Fiecare politică va defini misiunea responsabilului, stabilind acțiunile pe care trebuie să le întreprindă, scopul și domeniul de aplicare. Pentru aceeași funcție/activitate este posibil să existe o politică generală și una sau mai multe politici specifice funcției, iar responsabilului îi revine datoria să stabilească
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
În același timp, responsabilul va avea în vedere că are oameni cu pregătiri diferite, mijloace limitate, sisteme informatice care nu pot oferi orice informații etc. Guvernanța corporativă 200 200 În consecință, implementarea unui control adecvat presupune cunoașterea în prealabil a misiunii pe care o are funcția respectivă. Auditorul intern, când va trebui să aprecieze actele activităților de control, nu va putea să facă acest lucru dacă nu va cunoaște bine misiunea încredințată responsabilului funcției/activității. Astfel, prima sa întrebare va fi
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
consecință, implementarea unui control adecvat presupune cunoașterea în prealabil a misiunii pe care o are funcția respectivă. Auditorul intern, când va trebui să aprecieze actele activităților de control, nu va putea să facă acest lucru dacă nu va cunoaște bine misiunea încredințată responsabilului funcției/activității. Astfel, prima sa întrebare va fi: care este misiunea dumneavoastră?, pentru a înțelege misiunea încredințată responsabilului. Responsabilul funcției/activității pentru îndeplinirea misiuni trebuie să se asigure de existenta mijloacelor și resurselor necesare, pe care trebuie să
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
o are funcția respectivă. Auditorul intern, când va trebui să aprecieze actele activităților de control, nu va putea să facă acest lucru dacă nu va cunoaște bine misiunea încredințată responsabilului funcției/activității. Astfel, prima sa întrebare va fi: care este misiunea dumneavoastră?, pentru a înțelege misiunea încredințată responsabilului. Responsabilul funcției/activității pentru îndeplinirea misiuni trebuie să se asigure de existenta mijloacelor și resurselor necesare, pe care trebuie să le identifice și să stabilească modul cum le va utiliza sau dacă nu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern, când va trebui să aprecieze actele activităților de control, nu va putea să facă acest lucru dacă nu va cunoaște bine misiunea încredințată responsabilului funcției/activității. Astfel, prima sa întrebare va fi: care este misiunea dumneavoastră?, pentru a înțelege misiunea încredințată responsabilului. Responsabilul funcției/activității pentru îndeplinirea misiuni trebuie să se asigure de existenta mijloacelor și resurselor necesare, pe care trebuie să le identifice și să stabilească modul cum le va utiliza sau dacă nu reușește este de datoria lui
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de control, nu va putea să facă acest lucru dacă nu va cunoaște bine misiunea încredințată responsabilului funcției/activității. Astfel, prima sa întrebare va fi: care este misiunea dumneavoastră?, pentru a înțelege misiunea încredințată responsabilului. Responsabilul funcției/activității pentru îndeplinirea misiuni trebuie să se asigure de existenta mijloacelor și resurselor necesare, pe care trebuie să le identifice și să stabilească modul cum le va utiliza sau dacă nu reușește este de datoria lui să modifice conținutul misiunii în situația în care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
funcției/activității pentru îndeplinirea misiuni trebuie să se asigure de existenta mijloacelor și resurselor necesare, pe care trebuie să le identifice și să stabilească modul cum le va utiliza sau dacă nu reușește este de datoria lui să modifice conținutul misiunii în situația în care nu se poate îndeplini. De aici rezultă ce șanse puține există de implementare a celor mai potrivite activități de control când nu este stabilită politica misiunilor și nu pot fi identificate concret mijloacele și resursele. În
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
dacă nu reușește este de datoria lui să modifice conținutul misiunii în situația în care nu se poate îndeplini. De aici rezultă ce șanse puține există de implementare a celor mai potrivite activități de control când nu este stabilită politica misiunilor și nu pot fi identificate concret mijloacele și resursele. În același timp, misiunea încredințată nu poate fi îndeplinită cu orice preț, deoarece există limite care trebuie avute în vedere, și unele nu pot fi depășite sub nicio motivație, și anume
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în care nu se poate îndeplini. De aici rezultă ce șanse puține există de implementare a celor mai potrivite activități de control când nu este stabilită politica misiunilor și nu pot fi identificate concret mijloacele și resursele. În același timp, misiunea încredințată nu poate fi îndeplinită cu orice preț, deoarece există limite care trebuie avute în vedere, și unele nu pot fi depășite sub nicio motivație, și anume: limitele fixate de dispozițiile legale bugetare și cele de deontologie profesională ale entității
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
a împrumuturilor financiare solicitate ș.a. Toate aceste limite provoacă responsabilului funcției/activității constrângeri de care este obligat să țină seama. Pentru acestea responsabilul trebuie mai întâi să le cunoască, să le evalueze și să aprecieze existenta posibilităților de realizare a misiunii în aceste condiții. Abia în acest stadiu responsabilul va trece la fixarea activităților de control generale, care ulterior vor fi actualizate periodic, pentru a garanta funcționarea și eficiența funcției/activității sale. 2.7.1.2. Stabilirea activităților de control intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
chestionarelor de control intern (CCI), dau coerență sistemului de control intern și pot fi grupate în următoarele șase categorii: Capitolul 2. Controlul intern 201 201 a) obiectivele; b) mijloacele; c) sistemele de informare; d) organizarea; e) procedurile; f) supervizarea. În cadrul misiunilor de audit intern, când se constată puncte slabe, disfuncțiuni sau erori, auditorii vor găsi întotdeauna cauza primară în inexistența sau nefuncționalitatea unei activități de control intern, dintre cele șase prezentate mai sus, din lanțul procedural implementat de către responsabilul funcției. a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în inexistența sau nefuncționalitatea unei activități de control intern, dintre cele șase prezentate mai sus, din lanțul procedural implementat de către responsabilul funcției. a) Obiectivele reprezintă pentru responsabilul funcției/activității prima îndatorire pe care trebuie să o îndeplinească, după precizarea obiectului misiunii sale, ceea ce înseamnă fixarea unei politici de acțiune. Înțelepciunea populară spune „cel care nu are obiective nu riscă să le atingă”, de aceea stabilirea obiectivelor trebuie să fie o motivație primordială a responsabilului funcției. Obiectivele stabilite trebuie să se încadreze
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
se încadreze în obiectivele generale ale controlului intern care sunt unanim recunoscute, și anume: calitatea informațiilor; respectarea directivelor; optimizarea resurselor. Responsabililor funcțiilor le revine sarcina respectării obiectivelor gene rale de control intern și pe lângă acestea ei vor defini obiectivele specifice misiunii lor, care ulterior vor fi apreciate de auditorii interni, având în vedere următoarele criterii pe care trebuie să le îndeplinească: să participe la realizarea misiunii încredințate responsabililor; să fie repartizate în interiorul funcției, având în vedere o construcție piramidală a obiectivelor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
respectării obiectivelor gene rale de control intern și pe lângă acestea ei vor defini obiectivele specifice misiunii lor, care ulterior vor fi apreciate de auditorii interni, având în vedere următoarele criterii pe care trebuie să le îndeplinească: să participe la realizarea misiunii încredințate responsabililor; să fie repartizate în interiorul funcției, având în vedere o construcție piramidală a obiectivelor a căror totalitate concurează la realizarea obiectivului general; să fie măsurabile, exprimate în valori reale, posibil de atins, indicatori de activitate cantitativi sau calitativi ș.a.
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
o mare măsură de cultura organizației; mijloacele financiare, materializate în bugete de exploatare sau de investiții corespunzătoare obiectivelor stabilite, care ridică întotdeauna problema încadrării în aceste bugete pentru atingerea țintelor fixate, atunci când nu vrem să modificăm obiectivele. Auditorii interni în cadrul misiunilor desfășurate trebuie să examineze legătura care există sau a existat între obiectivele funcției și bugetelor aprobate. De asemenea, trebuie să țină cont că pot exista și obiective, spre exemplu, de calitate, a căror îndeplinire nu are o legătură directă cu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
sunt tocmai nivelurile ierarhice cele mai înalte; să măsoare progresele realizate în urmărirea îndeplinirii obiectivelor, asigurând obținerea unor elemente reale și exacte, prin sistemul de informare și comunicare al entității. Prezentăm, în continuare, schema unui sistem de control intern pentru misiunea auditul sistemelor IT. Misiunea compartimentului, stabilită de conducerea generală, este adoptarea unei politici preventive pentru evitarea oricărei încetări a activității. În această perspectivă, sistemul de control intern implementat va cuprinde următoarele elemente: a) obiective: numărul de intervenții anuale, cu încetarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]