3,908 matches
-
interni în cadrul CNAS/CAS; ... b) auditorii interni care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entității/structurii auditate nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la aceste entități/structuri; ... c) auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern/managerial ale entităților publice; ... d) auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
la aceste entități/structuri; ... c) auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern/managerial ale entităților publice; ... d) auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe; ... e) auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern/managerial ale entităților publice; ... d) auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe; ... e) auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei perioade de 3 ani
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei perioade de 3 ani. ... 3.1.7.3. Auditorii interni care se găsesc în una dintre situațiile prevăzute mai sus au obligația de a informa de îndată, în scris, președintele CNAS/președintele-director general al CAS și conducătorul structurii de audit public intern. 3.1.8. Competența și conștiința profesională 3
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de audit; ... b) competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor de bază de management, economice, drept și tehnologia informației; ... d) cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate, de a detecta și preveni fraudele, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; ... e) capacitatea de a comunică oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. ... 3.1.8.1.1. Structura de audit public intern trebuie să
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
audit public intern trebuie să dispună în mod colectiv de toată competența și experiența necesare în realizarea misiunilor de audit public intern. 3.1.8.1.2. Indiferent de natura lor, misiunile de audit public intern vor fi încredințate auditorilor interni care au pregătirea și experiența corespunzătoare nivelului de complexitate a activităților pe care trebuie să le auditeze. 3.1.8.1.3. Structura de audit public intern trebuie să dispună de aplicații și programe informatice moderne, metodologii, metode de analiză
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
1.8.1.4. Conducătorul structurii de audit public intern trebuie să se asigure că auditorii desemnați posedă cunoștințele, îndemânarea și competențele necesare pentru desfășurarea corectă a fiecărei misiuni de audit public intern. 3.1.8.2. Conștiința profesională Auditorii interni trebuie să depună toate eforturile în exercitarea atribuțiilor și să ia în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
baza rezultatelor evaluării riscurilor și vizează cel puțin operațiile cu privire la: a) fiabilitatea și integritatea informațiilor financiare și operaționale; ... b) eficacitatea și eficiența proceselor/activităților/operațiilor; ... c) protejarea patrimoniului; ... d) respectarea legilor, reglementărilor și procedurilor. ... 3.2.3.3.2. Auditorii interni trebuie să examineze, pe timpul derulării misiunilor de audit public intern, procedurile formalizate în acord cu obiectivele misiunii, în vederea identificării tuturor deficiențelor semnificative ale acestora. 3.2.3.3.3. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să determine
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
reglementărilor și procedurilor. ... 3.2.3.3.2. Auditorii interni trebuie să examineze, pe timpul derulării misiunilor de audit public intern, procedurile formalizate în acord cu obiectivele misiunii, în vederea identificării tuturor deficiențelor semnificative ale acestora. 3.2.3.3.3. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să determine măsura în care rezultatele corespund obiectivelor stabilite și dacă operațiile/activitățile sunt aplicate sau realizate conform prevederilor. 3.2.4. Planificarea și realizarea misiunii de audit public intern 3.2.4
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
2.4.2. Realizarea misiunii de audit public intern include analiza, evaluarea și colectarea documentelor și informațiilor, efectuarea testărilor planificate, stabilirea constatărilor, formularea recomandărilor și concluziilor auditului în concordanță cu obiectivele misiunii de audit intern. 3.2.4.3. Auditorii interni aplică tehnici și instrumente adecvate de audit intern pentru colectarea de informații necesare, fiabile, pertinente și utile în vederea realizării obiectivelor de audit intern. 3.2.4.4. Analiza și evaluarea corespunzătoare a informațiilor colectate permit formularea constatărilor, recomandărilor și concluziilor
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
a activității de audit intern, asigură și raportarea asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. Partea a II-a Normele metodologice de desfășurare a misiunilor de audit public intern În cadrul acestei părți se prezintă structura-cadru a derulării misiunilor de audit public intern privind: a) misiunile de asigurare; ... b) misiunile de consiliere; ... c) misiunile de evaluare. ... Capitolul IV Misiunile de asigurare Misiunile de asigurare se realizează în conformitate cu tipurile de audit intern reglementate de lege și care pot fi: a) misiuni de audit de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
prenumele auditorilor interni desemnați să efectueze misiunea. ... Conducătorul structurii de audit 4.6.2. Colectarea și prelucrarea informațiilor 4.6.2.1. Identificarea cadrului de reglementare a domeniului auditabil 4.6.2.1.1. Colectarea informațiilor. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
intern și prezintă în mod detaliat lucrările pe care auditorii interni își propun să le efectueze, pentru a colecta probele de audit în baza cărora formulează concluziile, recomandările și perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. Auditorii interni 4.7. Intervenția la fața locului 4.7.1. Ședința de deschidere 4.7.1.1. Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate, și
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
misiunii de audit public intern. ... 4.7.1.3. Minuta ședinței de deschidere, prevăzută în anexa nr. 9, cuprinde, în prima parte,informații generale referitoare la organizarea ședinței și la participanți, iar în partea a doua, stenograma discuțiilor purtate. Auditorii interni 4.7.2. Colectarea dovezilor 4.7.2.1. Tehnici utilizate pentru colectarea probelor de audit public intern 4.7.2.1.1. Verificarea - asigură validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
finalizarea lor și invers. ... Auditorii interni 4.7.4.2. Dosarele de audit public intern, prin informațiile conținute, asigură legătura între obiectivele de audit, intervenția la fața loculuiși raportul de audit public intern. Acestea stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. 4.7.4.2.1. Structura dosarelor de audit public intern este următoarea: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... a.1) Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - proiectul de raport
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de închidere 4.7.5.1. Ședința de închidere a intervenției la fața locului are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 4.7.5.2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile. 4.7.5.3. Rezultatele ședinței se consemnează în minuta ședinței de închidere, prevăzută în anexa nr. 14. Auditorii interni 4.7.6. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern 4.7.6
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
rezultate în urma efectuării testărilor. 4.7.5.2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile. 4.7.5.3. Rezultatele ședinței se consemnează în minuta ședinței de închidere, prevăzută în anexa nr. 14. Auditorii interni 4.7.6. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern 4.7.6.1. La elaborarea proiectului Raportului de audit public intern trebuie să fie respectate următoarele cerințe: a) constatările aparțin domeniului/obiectivelor misiunii de audit public intern și sunt
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
negative; ... f) ierarhizarea constatărilor în funcție de importanță; ... g) evidențierea îmbunătățirilor constatate de la ultima misiune de audit. ... 4.7.6.3. Proiectul raportului de audit public intern exprimă opinia auditorului intern, bazată pe constatările efectuate și pe probele de audit colectate. Auditorii interni 4.7.6.4. Proiectul Raportului de audit public intern respectă următoarea structură standard: a) pagina de gardă prezintă instituția, tema misiunii, locația realizării misiunii; ... b) introducerea prezintă date de identificare a misiunii de audit (baza legală de realizare a
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
f) recomandările sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate; ... g) concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza constatărilor efectuate; ... h) opinia - auditorii interni își exprimă opinia cu privire la gradul de realizare a activităților auditate; i) anexele - sunt prezentate informații care susțin constatările și concluziile auditorilor interni, inclusiv punctele de vedere ale entității/structurii auditate. ... 4.7.6.5. Elaborarea proiectului Raportului de audit public
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de către auditorii interni în funcție de datele și informațiile conținute în proiectul Raportului de audit public intern și în funcție de probele de audit intern care stau la baza susținerii acestora. Proiectul Raportului de audit intern este revizuit în funcție de punctele de vedere acceptate. Auditorii interni 4.8. Urmărirea recomandărilor 4.8.1. Dispoziții generale 4.8.1.1. Obiectivul urmăririi recomandărilor constă atât în asigurarea că recomandările prezentate în Raportul de audit public intern se implementează întocmai la termenele stabilite și în mod eficace, cât
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
anual asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor către UCAAPI/structura de audit intern a CNAS, după caz. 4.8.3.4. Structura de audit public intern comunică președintelui CNAS/președintelui-director general al CAS, după caz, recomandările neimplementate în termen. Auditorii interni 4.9. Supervizarea misiunii de audit public intern 4.9.1. Conducătorul structurii de audit public intern este responsabil cu supervizarea tuturor etapelor și procedurilor de desfășurare a misiunii de audit intern. 4.9.2. Calitatea de supervizor în cadrul unei
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
exactă, clară, concisă și se efectuează în termenele fixate. ... 4.9.5. Supervizarea, în cazul în care conducătorul structurii de audit public intern este implicat în misiunea de audit intern, se asigură de un auditor intern desemnat de acesta. Auditorii interni Capitolul V Misiunea de consiliere 5.1. Dispoziții generale 5.1.1. Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în entitățile publice, fără ca auditorul intern să-și asume responsabilități manageriale. 5
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de audit public intern este implicat în misiunea de audit intern, se asigură de un auditor intern desemnat de acesta. Auditorii interni Capitolul V Misiunea de consiliere 5.1. Dispoziții generale 5.1.1. Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în entitățile publice, fără ca auditorul intern să-și asume responsabilități manageriale. 5.1.2. Activitățile de consiliere desfășurate de către auditorii interni din cadrul structurilor de audit public intern cuprind următoarele tipuri de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
entității numai în condițiile în care acestea nu generează conflicte de interese și nu sunt incompatibile cu îndatoririle auditorilor interni. Carta auditului intern trebuie să definească și modalitățile de organizare și desfășurare a activității de consiliere. 5.1.5. Auditorii interni informează conducerea entității asupra oricărei situații care le poate afecta independența sau obiectivitatea, indiferent dacă această situație este anterioară misiunii sau survine în timpul desfășurării misiunii de consiliere. 5.1.6. Realizarea misiunilor de consiliere formalizate presupune următoarele: a) respectarea dispozițiilor
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
unei opinii independente și obiective cu privire la gradul de conformitate și de performanță atins de compartimentul de audit public intern; ... c) formularea de recomandări pentru îmbunătățirea activității de audit public intern, în vederea creșterii eficienței și eficacității acestora. ... 6.1.6. Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitatea de audit intern evaluată în funcție de nivelurile de apreciere acordate și rezultatele constatărilor efectuate cu privire la: a) respectarea normelor generale și a normelor metodologice specifice privind exercitarea activității de audit public intern; ... b) respectarea concordanței activităților de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]