3,800 matches
-
efectua și în scopul realizării de operațiuni de control tematic care reprezintă activitatea de verificare prin care se urmărește constatarea, analizarea și evaluarea unui risc fiscal specific uneia sau mai multor activități economice determinate. ... (3) La începerea controlului operativ și inopinat, inspectorul antifraudă este obligat să prezinte contribuabilului legitimația de control și ordinul de serviciu. ... (4) Ori de câte ori controlul operativ și inopinat se efectuează la sediul social sau la sediile secundare ale contribuabilului, acesta se consemnează în registrul unic de control. ... (5
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
analizarea și evaluarea unui risc fiscal specific uneia sau mai multor activități economice determinate. ... (3) La începerea controlului operativ și inopinat, inspectorul antifraudă este obligat să prezinte contribuabilului legitimația de control și ordinul de serviciu. ... (4) Ori de câte ori controlul operativ și inopinat se efectuează la sediul social sau la sediile secundare ale contribuabilului, acesta se consemnează în registrul unic de control. ... (5) La finalizarea controlului operativ și inopinat se încheie procese-verbale de control/acte de control, în condițiile legii. ... ------------- Art. 93^3
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
prezinte contribuabilului legitimația de control și ordinul de serviciu. ... (4) Ori de câte ori controlul operativ și inopinat se efectuează la sediul social sau la sediile secundare ale contribuabilului, acesta se consemnează în registrul unic de control. ... (5) La finalizarea controlului operativ și inopinat se încheie procese-verbale de control/acte de control, în condițiile legii. ... ------------- Art. 93^3 a fost introdus de pct. 9 al art. III din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 8 din 26 februarie 2014 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 151 din
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
fiscală se poate extinde asupra tuturor raporturilor relevante pentru impozitare, dacă acestea prezintă interes pentru aplicarea legii fiscale. Articolul 97 Proceduri și metode de control fiscal (1) În realizarea atribuțiilor, inspecția fiscală poate aplica următoarele proceduri de control: ... a) controlul inopinat, care constă în activitatea de verificare faptică și documentară, în principal, ca urmare a unei sesizări cu privire la existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului; ... b) controlul încrucișat, care constă în verificarea documentelor și
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
existența unor fapte de încălcare a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului; ... b) controlul încrucișat, care constă în verificarea documentelor și operațiunilor impozabile ale contribuabilului, în corelație cu cele deținute de alte persoane; controlul încrucișat poate fi și inopinat. ... (2) La finalizarea controlului inopinat sau încrucișat se încheie proces-verbal. ... (3) În realizarea atribuțiilor, inspecția fiscală poate aplica următoarele metode de control: ... a) controlul prin sondaj, care constă în activitatea de verificare selectivă a documentelor și operațiunilor semnificative, în care
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
a legislației fiscale, fără anunțarea în prealabil a contribuabilului; ... b) controlul încrucișat, care constă în verificarea documentelor și operațiunilor impozabile ale contribuabilului, în corelație cu cele deținute de alte persoane; controlul încrucișat poate fi și inopinat. ... (2) La finalizarea controlului inopinat sau încrucișat se încheie proces-verbal. ... (3) În realizarea atribuțiilor, inspecția fiscală poate aplica următoarele metode de control: ... a) controlul prin sondaj, care constă în activitatea de verificare selectivă a documentelor și operațiunilor semnificative, în care sunt reflectate modul de calcul
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
aviz. ... (3) Avizul de inspecție fiscală se comunică la începerea inspecției fiscale în următoarele situații: ... a) în cazul efectuării unei inspecții fiscale la un contribuabil aflat în procedura de insolvență; ... b) în cazul în care, ca urmare a unui control inopinat sau încrucișat, se impune începerea imediată a inspecției fiscale; ... c) pentru extinderea inspecției fiscale la perioade, impozite, taxe și contribuții, altele decât cele cuprinse în avizul de inspecție fiscală. ... (4) Emiterea avizului de inspecție fiscală nu este necesară: ... a) în
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
se impune începerea imediată a inspecției fiscale; ... c) pentru extinderea inspecției fiscale la perioade, impozite, taxe și contribuții, altele decât cele cuprinse în avizul de inspecție fiscală. ... (4) Emiterea avizului de inspecție fiscală nu este necesară: ... a) în cazul controlului inopinat și al controlului încrucișat; ... b) în cazul unor acțiuni îndeplinite ca urmare a solicitării unor autorități, potrivit legii; ... c) în cazul refacerii inspecției fiscale ca urmare a unei decizii de soluționare a contestației; ... d) pentru soluționarea unor cereri ale contribuabilului
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
înțelege inspecția fiscală efectuată ca urmare a apariției unor date suplimentare necunoscute inspectorilor fiscali la data efectuării verificărilor, care influențează rezultatele acestora. ... (3) Prin date suplimentare se înțelege informații, documente sau alte înscrisuri obținute ca urmare a unor controale încrucișate, inopinate ori comunicate organului fiscal de către organele de urmărire penală sau de alte autorități publice ori obținute în orice mod de organele de inspecție, de natură să modifice rezultatele inspecției fiscale anterioare. ... (4) La începerea acțiunii de reverificare, organul de inspecție
CODUL DE PROCEDURĂ FISCALĂ din 24 decembrie 2003 (**republicat**)(*actualizat*) ( Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 republicată**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267489_a_268818]
-
plătitorului. Avizul de inspecție fiscală se comunică la începerea inspecției fiscale în următoarele situații: a) în cazul efectuării unei inspecții fiscale la un contribuabil/plătitor aflat în procedura de insolvență; ... b) în cazul în care, ca urmare a unui control inopinat, se impune începerea imediată a inspecției fiscale; ... c) pentru extinderea inspecției fiscale la perioade sau creanțe fiscale, altele decât cele cuprinse în avizul de inspecție fiscală inițial; ... d) în cazul refacerii inspecției fiscale ca urmare a unei decizii de soluționare
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
art. 65, art. 118 alin (4), art. 135 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, prin care organele de inspecție fiscală sunt împuternicite să efectueze inspecție fiscală generală/parțială/control inopinat/control încrucișat/constatare la fața locului la contribuabilul/plătitorul nominalizat. Ordinul de serviciu se întocmește de echipa care va efectua inspecția fiscală/controlul, se avizează de șeful de serviciu coordonator al echipei și se semnează de către conducătorul structurii de inspecție
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
solicita explicații scrise reprezentantului legal sau împuternicitului contribuabilului/plătitorului sau altor persoane, care să contribuie la clarificarea/stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influența inspecția fiscală. Solicitarea de explicații scrise se va face în timpul inspecției fiscale/controlului inopinat/încrucișat/constatării la fața locului, ori de câte ori acestea sunt necesare pentru clarificarea și definitivarea constatărilor privind situația fiscală a contribuabililor. Întrebările vor fi formulate în mod clar, concis și concret, pentru a da posibilitate unor răspunsuri la obiect. În cazul în
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
unele aspecte constatate în activitatea de inspecție fiscală/control. 6. Se întocmește în două exemplare, de persoana nominalizată de organele de inspecție fiscală pentru a răspunde la întrebări. 7. Circulă: exemplarul 1, la organul fiscal care efectuează inspecția fiscală/controlul inopinat/ încrucișat/constatare la fața locului, exemplarul 2, la persoana nominalizată să răspundă la întrebări. 8. Se arhivează: - exemplarul 1, anexă la Raportul de inspecție fiscală/Procesul-verbal; - exemplarul 2, la contribuabil/plătitor. Anexa 4.a AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Direcția
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
la/al/a .................................................... Vă informăm că în data de ........................ organe de inspecție fiscală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscal�� - Direcția Generală ....................................................... ................../Administrația ..................................................... s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/sediul secundar al ......................................................................... de la adresa ........................................, în vederea*1): ...................................................................................................... Inspecția fiscală/Controlul inopinat/încrucișat/Constatarea la fața locului nu s-a putut efectua, drept care pentru furnizarea de informații și lămuriri necesare stabilirii situației fiscale de fapt, în baza prevederilor art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
în cazurile în care acțiunea nu a putut fi efectuată la domiciliul fiscal/sediul secundar al contribuabilului/plătitorului și nici în alt loc stabilit de comun acord cu contribuabilul/plătitorul. Se întocmește de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecției fiscale/controlul inopinat/încrucișat/constatarea la fața locului. Se întocmește în două exemplare: - exemplarul 1 va fi remis contribuabilului/plătitorului prin poștă cu confirmare de primire sau înmânat personal reprezentantului societății comerciale, cu mențiunea pe exemplarul 2 a calității reprezentantului, datelor de identificare
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
INSTRUCȚIUNI de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal" Capitolul I 1. Procesul-verbal reprezintă actul de control care se întocmește de către organele de inspecție fiscală în cazul efectuării, în condițiile legii, a unei constatări la fața locului, precum și în cazul controlului inopinat/încrucișat, potrivit prevederilor art. 65 și 135 din Legea nr. 207/2015 , cu modificările și completările ulterioare, sau pentru consemnarea unor fapte, în timpul inspecției fiscale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracțiuni, potrivit prevederilor art. 132 din Legea nr.
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
fiscal. 2. Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează: 0. data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal; 1. numele și prenumele organelor de inspecție fiscală care efectuează controlul; 2. Se va preciza tipul acțiunii: control inopinat/încrucișat/ constatare la fața locului. 3. Se vor preciza denumirea exactă a obiectului controlului și perioada supusă verificării. 4. Denumirea obiectului principal de activitate efectiv desfășurată și clasificarea codul activității conform clasificării CAEN. 5. Se va preciza adresa domiciliului fiscal
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
sancționate contravențional organele de inspecție fiscală vor întocmi, separat, în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, consemnând despre acest fapt în procesul-verbal întocmit cu ocazia finalizării acțiunii de control. 2. În urma unei acțiuni de control inopinat/încrucișat sau de constatare la fața locului se pot formula propuneri de efectuare a unei inspecții fiscale parțiale sau generale la contribuabilul care a făcut obiectul controlului. 3. Semnarea procesului-verbal. Procesul-verbal se semnează de către organele de inspecție fiscală, reprezentantul legal
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
Se editează pe ambele fețe. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul. 4. Se difuzează gratuit. 5. Se utilizează de către organele de inspecție fiscală pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unei acțiuni de inspecție fiscală, a unui control inopinat/încrucișat, pentru o constatare la fața locului, pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracțiuni sau în alte situații prevăzute de lege. 6. Se întocmește: în 3 sau 4 exemplare, în funcție de tipul de control efectuat. 7. Circulă
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
contribuabil*4) .............................. ............................ (numele, prenumele, semnătura) (numele, prenumele, funcția, semnătura) Ștampila Anexa 6.b INSTRUCȚIUNI de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri" Se completează de către organele de inspecție fiscală, în cadrul unei acțiuni de inspecție fiscală/control inopinat/încrucișat/constatare la fața locului cu ocazia ridicării/restituirii de documente, acte, înscrisuri, registre și documente financiar-contabile, în original sau copii ale acestor documente. Se înscriu numele și prenumele organelor de inspecție fiscală, funcția și numărul legitimației de inspecție fiscală
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
asistenți Reprezentantul contribuabilului .............................. ........................... ................................. (numele, prenumele, semnătura) (numele, prenumele, adresa) (numele, prenumele, CNP, funcția, semnătura) Anexa 7.b INSTRUCȚIUNI pentru completarea și utilizarea formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" Se întocmește de către organele de inspecție fiscală în cadrul unei/unui inspecții fiscale/control inopinat/încrucișat/ constatări la fața locului, în situațiile în care există indicii că în locurile de producție, depozitare, comercializare se găsesc bunuri sau produse a căror proveniență nu este legală sau a căror fabricație este interzisă de lege sau se produce
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
113 și 134 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Se întocmește în cazurile când contribuabilul/plătitorul nu a dat curs invitației organului de inspecție fiscală/control pentru efectuarea inspecției fiscale/controlul inopinat/încrucișat/ constatarea la fața locului sau refuză să pună la dispoziția organelor de inspecție fiscală documentele și înscrisurile necesare efectuării/continuării acțiunii de inspecție fiscală/control inopinat/încrucișat/constatare la fața locului și există indicii rezonabile conform cărora contribuabilul/plătitorul
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
dat curs invitației organului de inspecție fiscală/control pentru efectuarea inspecției fiscale/controlul inopinat/încrucișat/ constatarea la fața locului sau refuză să pună la dispoziția organelor de inspecție fiscală documentele și înscrisurile necesare efectuării/continuării acțiunii de inspecție fiscală/control inopinat/încrucișat/constatare la fața locului și există indicii rezonabile conform cărora contribuabilul/plătitorul refuză nejustificat să prezinte documentele legale și bunurile din patrimoniu necesare pentru stabilirea situației fiscale de fapt, în scopul împiedicării verificărilor fiscale. Se întocmește de către echipa desemnată
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
și există indicii rezonabile conform cărora contribuabilul/plătitorul refuză nejustificat să prezinte documentele legale și bunurile din patrimoniu necesare pentru stabilirea situației fiscale de fapt, în scopul împiedicării verificărilor fiscale. Se întocmește de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecției fiscale/controlului inopinat/încrucișat/constatării la fața locului. Se întocmește în două exemplare: - exemplarul 1 va fi remis contribuabilului/plătitorului prin poștă cu confirmare de primire sau înmânat personal reprezentantului societății comerciale, cu mențiunea pe exemplarul 2 a calității reprezentantului, datelor de identificare
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]
-
de calcul. 4. Se difuzează gratuit. 5. Se utilizează de către organele de inspecție fiscală pentru somarea contribuabilului/plătitorului de a se prezenta la sediul organului fiscal/de a prezenta documentele și înscrisurile necesare efectuării/continuării acțiunii de inspecție fiscală/control inopinat/încrucișat/constatare la fața locului. 6. Se întocmește în două exemplare, de către organul de inspecție fiscală/control. 7. Circulă: - exemplarul 1, la contribuabil/plătitor; - exemplarul 2, la organul fiscal care va efectua inspecția fiscală/controlul. 8. Se arhivează: - exemplarul 1
ORDIN nr. 3.711 din 18 decembrie 2015 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267731_a_269060]