24,408 matches
-
imobilizate. Principalele operațiuni cu titluri constau în următoarele operațiuni de pensiune: operațiuni de pensiune, operațiuni de vânzare - cumpărare, operațiuni de vânzare - cumpărare cu posibilitatea de răscumpărare, emisiune de titluri. 4.1. Contabilitatea operațiunilor cu titluri primite sau date în pensiune livrate Operațiunile de pensiune constau în cedarea titlurilor contra lichidități, cu obligația ca la scadență titularilor să le fie răscumpărate de către posesorul inițial titlul de peniune. Pensiunea de titluri poate fi simplă sau livrată. 28 Regulament nr.11/2012 privind piața
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de filă Și la ceilalți participanți, în funcție de valoarea angajamentelor asumate de fiecare în parte. Angajamente privind titlurile cuprind operațiunile efectuate de către instituția de credit aferente titlurilor cumpărate sau vândute cu posibilitatea de răscumpărare Și altor titluri de primit sau de livrat. Conturile în afara bilanțului privind operațiunile de schimb la vedere evidențiază sumele de primit Și respectiv de livrat în cadrul unor astfel de operațiuni. Conturile de angajamente diverse înregistrează alte angajamente date sau primite, care nu se regăsesc în categoriile angajamentelor prezentate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cuprind operațiunile efectuate de către instituția de credit aferente titlurilor cumpărate sau vândute cu posibilitatea de răscumpărare Și altor titluri de primit sau de livrat. Conturile în afara bilanțului privind operațiunile de schimb la vedere evidențiază sumele de primit Și respectiv de livrat în cadrul unor astfel de operațiuni. Conturile de angajamente diverse înregistrează alte angajamente date sau primite, care nu se regăsesc în categoriile angajamentelor prezentate anterior, cum sunt.: valori primite Și date în garanție privind operațiunile cu instrumente financiare derivate, titluri Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de către bancă, în condițiile în care clientul nu Și-a onorat obligația sumată 999 = 913 Contrapartidă Garanții date pentru clientelă 8.3.Angajamente privind titlurile Angajamentele privind titluirle reprezintă angajamente ale băncii de a primii un titlu sau de al livra într-o operațiune de cumpărare, sau de vânzare cu posibilitatea de răscumpărare sau în alte operațiuni cu titluri. Aceste angajamente sunt înregistrate în contabilitate prin intermediul conturilor 92 Angajamente privind titlurile. 92 Angajamente privind titlurile 921 Titluri de primit 9211 Titluri
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în alte operațiuni cu titluri. Aceste angajamente sunt înregistrate în contabilitate prin intermediul conturilor 92 Angajamente privind titlurile. 92 Angajamente privind titlurile 921 Titluri de primit 9211 Titluri vândute cu posibilitate de cumpărare 9219 Alte titluri de primit 922 Titluri de livrat 9221 Titluri cumpărate cu posibilitatea de răscumpărare 9229 Alte titluri de livrat Contul 921 este un cont de activ. Se creditează cu valoarea titlurilor cumpărate Și încă neprimite sau a titlurilor vândute cu posibilitatea de cumpărare Și încă necumpărate Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
conturilor 92 Angajamente privind titlurile. 92 Angajamente privind titlurile 921 Titluri de primit 9211 Titluri vândute cu posibilitate de cumpărare 9219 Alte titluri de primit 922 Titluri de livrat 9221 Titluri cumpărate cu posibilitatea de răscumpărare 9229 Alte titluri de livrat Contul 921 este un cont de activ. Se creditează cu valoarea titlurilor cumpărate Și încă neprimite sau a titlurilor vândute cu posibilitatea de cumpărare Și încă necumpărate Și se creditează la primirea acestor titluri, în corespondent cu cont 999. Contul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri sau a unui ordin de cxumpărare pe piață 921 = 999 Titluri de primit contrapartidă 2. livrarea titlurilor de către vânzător către bancă 206 999 = 921 Contrapartidă Titluri de primit 3. vânzarea de titluri de către bancă 999 = 922 Contrapartidă titluri de livrat 4. livrarea titlurilor vândute 922 = 999 Titluri de livrat contrapartidă 8.4.Angajamente privind operațiunile în devize Angajamentele privind operațiunile în devize sunt angajamente de primire sau livrare de devize sau lei, apărute în operațiuni de schimb sau de împrumut
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
încă nelivrate 931 Operațiuni privind devizele date Și luate cu împrumut 9321 Devize date cu împrumut Și încă nelivrate 9322 Devize luate cu împrumut Și încă neprimite 933 Operațiuni de schimb la termen 9331 Lei de primit contra lei de livrat 9332 Devize de livrat contra lei de primit 9333 Devize de primit contra lei de livrat 9334 Lei de livrat contra devize de primit 9335 Devize de primit contra devize de livrat 9336 Devize de livrat contra devize de primit
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
privind devizele date Și luate cu împrumut 9321 Devize date cu împrumut Și încă nelivrate 9322 Devize luate cu împrumut Și încă neprimite 933 Operațiuni de schimb la termen 9331 Lei de primit contra lei de livrat 9332 Devize de livrat contra lei de primit 9333 Devize de primit contra lei de livrat 9334 Lei de livrat contra devize de primit 9335 Devize de primit contra devize de livrat 9336 Devize de livrat contra devize de primit 934 Report / deport calculat
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și încă nelivrate 9322 Devize luate cu împrumut Și încă neprimite 933 Operațiuni de schimb la termen 9331 Lei de primit contra lei de livrat 9332 Devize de livrat contra lei de primit 9333 Devize de primit contra lei de livrat 9334 Lei de livrat contra devize de primit 9335 Devize de primit contra devize de livrat 9336 Devize de livrat contra devize de primit 934 Report / deport calculat anticipat 9341 Report / deport de primit 9342 Report / deport de plătit 935
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Devize luate cu împrumut Și încă neprimite 933 Operațiuni de schimb la termen 9331 Lei de primit contra lei de livrat 9332 Devize de livrat contra lei de primit 9333 Devize de primit contra lei de livrat 9334 Lei de livrat contra devize de primit 9335 Devize de primit contra devize de livrat 9336 Devize de livrat contra devize de primit 934 Report / deport calculat anticipat 9341 Report / deport de primit 9342 Report / deport de plătit 935 Dobânzi neajunse la scadență
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
termen 9331 Lei de primit contra lei de livrat 9332 Devize de livrat contra lei de primit 9333 Devize de primit contra lei de livrat 9334 Lei de livrat contra devize de primit 9335 Devize de primit contra devize de livrat 9336 Devize de livrat contra devize de primit 934 Report / deport calculat anticipat 9341 Report / deport de primit 9342 Report / deport de plătit 935 Dobânzi neajunse la scadență în devize acoperite la termen 9351 Dobânzi în devize acoperite la termen
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
primit contra lei de livrat 9332 Devize de livrat contra lei de primit 9333 Devize de primit contra lei de livrat 9334 Lei de livrat contra devize de primit 9335 Devize de primit contra devize de livrat 9336 Devize de livrat contra devize de primit 934 Report / deport calculat anticipat 9341 Report / deport de primit 9342 Report / deport de plătit 935 Dobânzi neajunse la scadență în devize acoperite la termen 9351 Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat 9352 Contravaloarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
diferențe favorabile sau nefavorabile. Acestea vor fi evidențiate cu ajutorul conturlui 9363. Contul 9321 Devize date cu împrumut Și încă nelivrate este un cont de activ ce înregistrează pe debit devizele date cu împrumut Și încă nelivrate, iar pe credit devizele livrate la operațiunea de împrumut. Contul 9322 - Devize luate cu împrumut Și încă neprimite, este un cont de pasiv. El se creditează cu valoarea devizelor luate cu împrumut Și încă neprimite Și se debitează la primirea acestora. Exemple de operațiuni 1
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
9362 Lei vțnduți Și încă nelivrați Contravaloarea poziție de schimb 3. angajamente de cumpăarare devize la termen contra lei, în condițiile în care apare un report de primit a) 9333 = 9361 Devize de primit contra Poziția de schimb Lei de livrat b) % = 9334 9362 lei de livrat contra devize Contravaloarea poziției de de primit De schimb 9342 Report/deport de plătit 4. stingerea angajamentului la livrarea devizelor a) 9361 = 9333 Poziția de schimb Devize de primit contra lei de livrat b
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contravaloarea poziție de schimb 3. angajamente de cumpăarare devize la termen contra lei, în condițiile în care apare un report de primit a) 9333 = 9361 Devize de primit contra Poziția de schimb Lei de livrat b) % = 9334 9362 lei de livrat contra devize Contravaloarea poziției de de primit De schimb 9342 Report/deport de plătit 4. stingerea angajamentului la livrarea devizelor a) 9361 = 9333 Poziția de schimb Devize de primit contra lei de livrat b) 9334 = % Lei de livrat contra 9362
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de livrat b) % = 9334 9362 lei de livrat contra devize Contravaloarea poziției de de primit De schimb 9342 Report/deport de plătit 4. stingerea angajamentului la livrarea devizelor a) 9361 = 9333 Poziția de schimb Devize de primit contra lei de livrat b) 9334 = % Lei de livrat contra 9362 Devize de primit Contravaloarea poziției de schimb 9342 Report/deport de plătit 5. reevaluarea devizelor tranzacționate la vedere sau la termen, în urma modificării cursului de schimb a) 9363 = 9362 Cont de ajustare devize
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
lei de livrat contra devize Contravaloarea poziției de de primit De schimb 9342 Report/deport de plătit 4. stingerea angajamentului la livrarea devizelor a) 9361 = 9333 Poziția de schimb Devize de primit contra lei de livrat b) 9334 = % Lei de livrat contra 9362 Devize de primit Contravaloarea poziției de schimb 9342 Report/deport de plătit 5. reevaluarea devizelor tranzacționate la vedere sau la termen, în urma modificării cursului de schimb a) 9363 = 9362 Cont de ajustare devize Contravaloarea poziției de schimb b
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
transferul temporar de proprietate asupra elementelor de activ cedate care nu fac obiectul unei livrări efective de titluri (efecte publice, valori mobiliare, titluri de reanțe negociabile) sau de efecte de comeț Și alte active financiare, indiferent că sunt sau nu livrate. Cedentul (instituția de credit care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate Și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul - Valori date în pensiune - reprezentând datorii față de cesionar. Cesionarul (instituția de credit care acordă creditul), contabilizează prețul cesiunii în activ
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valorile primite sau date în pensiune clientelei sunt, ca Și operațiunile de pensiune interbancare, credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - garantate printr-un activ cedat. Garanția poate fi constituită din efecte de comerț Și titluri, care pot fi livrate efectiv sau nu. 3.3.1.Contabilitatea valorilor primite în pensiune Valorile primite în pensiune reprezintă creditele acordate de bancă în schimbul cărora primește de la clientelă ittluri Și care se înregistrează în contabilitatea băncii sub formă de creanțe. Contabilizarea operațiunilor,privind
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Principalele operațiuni cu titluri constau în următoarele operațiuni de pensiune: operațiuni de pensiune, operațiuni de vânzare - cumpărare, operațiuni de vânzare - cumpărare cu posibilitatea de răscumpărare, emisiune de titluri 28. 4.1. Contabilitatea operațiunilor cu titluri primite sau date în pensiune livrate Operațiunile de pensiune constau în cedarea titlurilor contra lichidități, cu obligația ca la scadență titularilor să le fie răscumpărate de către posesorul inițial titlul de peniune. Pensiunea de titluri poate fi simplă sau livrată. 28 Regulament nr.11/2012 privind piața
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu valoarea împrumuturilor rambursate către alte bănci Și clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, soldul creditor reflectă împrumuturile primite Și nerambursate pe baza titlurilor date în pensiune livrată. Exemplu de operațiune contabilă 1. înregistrarea titlurilor primite în pensiune livrată de la clienți Și acordate de credite 30111 = 2511 Titluri primite conturi curente În pensiune livrată 2. înregistrarea titlurilor primite în pensiune livrată de la alte bănci Și acordare de credite 30111 = 1111 Titluri primite în cont curent BNR Pensiune livrată 3
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
nerambursate pe baza titlurilor date în pensiune livrată. Exemplu de operațiune contabilă 1. înregistrarea titlurilor primite în pensiune livrată de la clienți Și acordate de credite 30111 = 2511 Titluri primite conturi curente În pensiune livrată 2. înregistrarea titlurilor primite în pensiune livrată de la alte bănci Și acordare de credite 30111 = 1111 Titluri primite în cont curent BNR Pensiune livrată 3. înregistrarea dobânzii de încasat aferente împrumuturilor acordate 30117 = 7031 Creanțe atașate dobânzi de la titlurile primite În pensiune livrată 29 Ordinul MEF nr.
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pensiune livrată de la clienți Și acordate de credite 30111 = 2511 Titluri primite conturi curente În pensiune livrată 2. înregistrarea titlurilor primite în pensiune livrată de la alte bănci Și acordare de credite 30111 = 1111 Titluri primite în cont curent BNR Pensiune livrată 3. înregistrarea dobânzii de încasat aferente împrumuturilor acordate 30117 = 7031 Creanțe atașate dobânzi de la titlurile primite În pensiune livrată 29 Ordinul MEF nr.2509/2008 pentru aprobarea regulamentului privind operațiunile cu titluri de stat emise în formă dematerializată, publicat în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de filă Și la ceilalți participanți, în funcție de valoarea angajamentelor asumate de fiecare în parte. Angajamente privind titlurile cuprind operațiunile efectuate de către instituția de credit aferente titlurilor cumpărate sau vândute cu posibilitatea de răscumpărare Și altor titluri de primit sau de livrat. Conturile în afara bilanțului privind operațiunile de schimb la vedere evidențiază sumele de primit Și respectiv de livrat în cadrul unor astfel de operațiuni. Conturile de angajamente diverse înregistrează alte angajamente date sau primite, care nu se regăsesc în categoriile angajamentelor prezentate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]