1,759 matches
-
semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura 32. FIN 19 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane (1) Situația FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor și cheltuielilor din taxe și comisioane generate de activitățile bilanțiere și extrabilanțiere. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) acest formular include veniturile și cheltuielile din taxe și comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare și îi) acele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/234371_a_235700]
-
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătura 35. FIN 24 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate (1) La întocmirea situației FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor și/sau tranzacțiilor referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24. ... (2) Periodicitate: anual ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN 24 Sume de plată către părțile afiliate și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/234371_a_235700]
-
negativ deficitul bugetar și datoria guvernamentală. Determinarea tratamentului contabil aplicabil unui proiect de concesiune reprezintă un exercițiu complex Determinarea tratamentului contabil nu este o analiză statică și fixă. Există diverse aspecte care trebuie luate în considerare iar delimitarea dintre clasificarea bilanțieră și extra-bilanțieră a activelor poate fi extrem de dificil de realizat în practică. În plus, politica UE în domeniu s-ar putea modifica în viitor. UCCPPP din cadrul MFP va actualiza în permanență informațiile referitoare la normele comunitare relevante. Se recomandă consultarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/214205_a_215534]
-
controalelor financiare și nefinanciare dispuse și efectuate de către conducerea unității în scopul creșterii eficientei activității entității economice; ... c) evaluarea gradului de adecvare a datelor/informațiilor financiare și nefinanciare destinate conducerii pentru cunoașterea realității din entitatea economică; ... d) protejarea elementelor patrimoniale bilanțiere și extrabilanțiere și identificarea metodelor de prevenire a fraudelor și pierderilor de orice fel. ... Articolul 23 Responsabilii pentru organizarea activității de audit intern, coordonarea lucrărilor/angajamentelor și semnarea rapoartelor de audit intern trebuie să aibă calitatea de auditor financiar. Articolul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]
-
ajustărilor de valoare și provizioanelor aferente acestor expuneri. Diferențele în plus sau în minus se tratează conform prevederilor Regulamentului BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții. ... (2) Disconturile aferente expunerilor bilanțiere achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare, potrivit prevederilor art. 100 din Capitolul IV, trebuie tratate în aceeași manieră că și ajustările de valoare. ... (3) Valorile pierderii așteptate, pentru expunerile securitizate, precum și ajustările de valoare și provizioanele aferente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184949_a_186278]
-
În cazul tuturor expunerilor scadenta este de 5 ani. Capitolul IV Valoarea expunerii Secțiunea 1 Expuneri față de societăți, instituții, administrații centrale sau bănci centrale și expuneri de tip retail Articolul 99 Dacă nu se specifică altfel, valoarea expunerii pentru expunerile bilanțiere se cuantifica înainte de deducerea ajustărilor de valoare. Articolul 100 Regulă prevăzută la art. 99 se aplică și în cazul activelor achiziționate la un preț diferit de suma datorată. Pentru activele achiziționate, diferența dintre suma datorată și valoarea netă înregistrată în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184949_a_186278]
-
calculează potrivit prevederilor art. 2 alin. (6) pct. 1 și art. 3-10 ale Regulamentului BNR-CNVM nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituțiile de credit și firmele de investiții. Articolul 102 În ceea ce privește compensarea bilanțiera a creditelor și depozitelor instituțiile de credit trebuie să utilizeze la calculul valorii expunerilor metodele prevăzute de art. 2 alin. (6) pct. 1 și art. 3-10 ale Regulamentului BNR-CNVM nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184949_a_186278]
-
din afara portofoliului de tranzacționare; ... ------------- Litera a) a pct. 1 din anexă a fost modificată de pct. 59 al art. I din REGULAMENTUL nr. 25 din 10 decembrie 2010 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 856 din 21 decembrie 2010. b) elementele bilanțiere sunt tratate la valoarea de înregistrare în contabilitate; ... b^1) prin excepție de la prevederile lit. b), activele care fac obiectul Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 11/2011 privind clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și determinarea și utilizarea ajustărilor prudențiale de valoare sunt tratate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/248060_a_249389]
-
sintetice, cât și pentru cele analitice; pentru conturile analitice se poate întocmi numai situația soldurilor. ... (6) Prin intermediul balanței de verificare analitice se verifică concordanța dintre conturile sintetice și conturile lor analitice. ... (7) Balanța de verificare se întocmește atât pentru conturile bilanțiere cât și, separat, pentru conturile în afara bilanțului. ... Secțiunea 4. Modelele registrelor de contabilitate obligatorii și cel al balanței de verificare, precum și normele de întocmire și utilizare a acestora REGISTRUL - JURNAL (general) - (cod 14-1-1) 216. (1) Servește ca document contabil obligatoriu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263486_a_264815]
-
ar trebui să ofere instrucțiunile necesare pentru pregătirea datelor consolidate, combinate sau agregate în funcție de metoda de calcul utilizată. Ele ar trebui să se asigure că instrucțiunile sunt aplicate în mod corespunzător și omogen în cadrul grupului, în ceea ce privește recunoașterea și evaluarea elementelor bilanțiere, precum și includerea și tratamentul societăților afiliate. Recomandarea 3 - Evaluarea influenței semnificative și dominante 1.12. La stabilirea sferei de activitate a grupului, societatea de asigurări sau reasigurări participativă, holdingul de asigurări sau holdingul financiar mixt ar trebui să se asigure
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
echilibrare la nivel de grup. Recomandarea 19 - Determinarea datelor consolidate pentru calcularea solvabilității la nivel de grup 1.54. Datele consolidate ar trebui calculate pe baza conturilor consolidate evaluate în conformitate cu prevederile din Directiva Solvabilitate II cu privire la recunoașterea și evaluarea elementelor bilanțiere, precum și la includerea și tratamentul societăților afiliate. Recomandarea 20 - Determinarea monedei în scopul calculării riscului de modificare a ratei de schimb valutar 1.55. Cerința de capital pentru riscul de modificare a ratei de schimb valutar ar trebui să ia
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
din deținerea titlurilor de capital sau eventuale considerații strategice, precum și o prezentare a tehnicilor contabile și a metodelor de evaluare folosite, care să includă principalele ipoteze și practici care influențează evaluarea, precum și orice modificare semnificativă a acestor practici; 2. valoarea bilanțiera, valoarea justă și, pentru titlurile de capital tranzacționate la bursă, o comparație cu prețul pieței atunci când acesta diferă semnificativ față de valoarea justă; 3. tipul, natura și valoarea expunerilor din titluri de capital tranzacționate la bursă, ale expunerilor din titluri de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183859_a_185188]
-
potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, precum și segmentele generale influențate de aceste abateri. Articolul 23 Instituțiile de credit care aplică tehnicile de diminuare a riscului de credit vor face publice următoarele informații: 1. politicile și procesele aferente compensării bilanțiere și compensării elementelor din afara bilanțului, precum și indicarea măsurii în care entitatea utilizează aceste compensări; 2. politicile și procesele aplicate în materie de evaluare și administrare a garanțiilor reale; 3. o descriere a principalelor tipuri de garanții reale acceptate de o
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183859_a_185188]
-
bazate pe modele interne de rating, dar nu furnizează propriile estimări ale pierderilor în caz de nerambursare sau ale factorilor de conversie, corespunzător claselor de expuneri, separat pentru fiecare clasă de expunere în parte, valoarea expusă la risc (după compensarea bilanțiera sau compensarea elementelor din afara bilanțului, daca este cazul) acoperită, după aplicarea ajustărilor de volatilitate, de garanții reale financiare eligibile sau de alte garanții reale eligibile; și 7. pentru instituțiile de credit care calculează valoarea ponderata la risc a expunerilor conform
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183859_a_185188]
-
abordării standard, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituțiile de credit și firmele de investiții potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, separat pentru fiecare clasă de expunere, expunerea totală (după compensarea bilanțiera sau compensarea elementelor din afara bilanțului, daca este cazul) care este acoperită prin garanții personale sau prin instrumente financiare derivate de credit. Pentru clasa de expunere aferentă titlurilor de capital, această cerință se aplică fiecăreia dintre abordările prevăzute la art. 47
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183859_a_185188]
-
de entitate care devin exigibile după o perioadă mai mare de cinci ani, precum și valoarea totală a datoriilor entității acoperite cu garanții reale depuse de aceasta, cu indicarea naturii și formei garanțiilor. Aceste informații trebuie prezentate distinct pentru fiecare element bilanțier de natura datoriilor, în conformitate cu formatul de bilanț prevăzut de prezentele reglementări. 289. (1) În cazul în care entitatea a emis pe parcursul exercițiului financiar titluri de valoare, cum ar fi acțiuni sau obligațiuni, se prezintă următoarele informații: a) tipul titlurilor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/196009_a_197338]
-
împotriva riscurilor, și - expunerea entității la riscul de preț, riscul de credit, riscul de lichiditate și la riscul fluxului de trezorerie. Scopul acestor prezentări este de a furniza informații care să ajute la înțelegerea mai bună a semnificației instrumentelor financiare bilanțiere sau extrabilanțiere asupra situației financiare a unei entități, rezultatelor activității ei și fluxurilor de trezorerie și de a ajuta în evaluarea sumelor, momentului apariției și gradului de siguranță a fluxurilor de trezorerie viitoare asociate cu acele instrumente. Prezentările cerute oferă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/196009_a_197338]
-
financiar sau o prezentare conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută. Relația dintre diferite elemente 6.11. - În cazul în care un element de activ sau o datorie este în relație cu cel puțin două elemente bilanțiere, relația sa cu aceste elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă prezentarea este necesară pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale. Informații suplimentare ce trebuie să fie furnizate în cazul abaterii de la regulile costului istoric 6.12. - Elementele supuse reevaluării, precum și modul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155554_a_156883]
-
după cum urmează: 1. La articolul 9, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins: "(2) Coordonatorul desemnat în conformitate cu prevederile art. 26 informează societatea-mamă lider de grup sau, în absența societății-mamă, entitatea reglementată cu cel mai mare total al activului bilanțier din cel mai important sector financiar din grup că grupul a fost identificat ca un conglomerat financiar, precum și asupra desemnării coordonatorului. De asemenea, coordonatorul informează autoritățile competente care au autorizat entitățile reglementate din grup și autoritățile competente ale statului membru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/245895_a_247224]
-
instituția de credit și al cărui rezultat este incert. ... (3) Activele contingente sunt generate, de obicei, de evenimente neplanificate sau neașteptate, care pot să genereze intrări de beneficii economice în instituția de credit. Activele contingente nu trebuie recunoscute în conturile bilanțiere. Acestea trebuie prezentate în notele explicative în cazul în care este probabilă apariția unor intrări de beneficii economice. Activele contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare, deoarece ele nu sunt certe, iar recunoașterea lor ar putea determina recunoașterea unui venit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183734_a_185063]
-
își ia un angajament prin semnătură, de natura avalului, cauțiunii sau garanției în favoarea acestora. Sunt asimilate operațiunilor de creditare operațiunile de leasing financiar. Se disting două forme de creditare: - punerea la dispoziție a fondurilor, operațiuni care se înregistrează în conturile bilanțiere; - angajamentul de a pune la dispoziție fonduri și angajamente prin semnătură, operațiuni care figurează în conturi în afară bilanțului. Contabilitatea creditelor acordate clientelei (altele decât cele cuprinse în cadrul Clasei 3 "Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse" și Clasei 4 "Valori
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183734_a_185063]
-
ajustare devize" în contrapartida contului "Contravaloarea poziției de schimb". La întocmirea raportărilor contabile, conturile "Poziție de schimb" (după evaluare) și "Contravaloarea poziției de schimb" nu se iau în considerare deoarece nu reprezintă un activ sau o datorie reală, de natură bilanțieră. Operațiuni de schimb la vedere 199^113. În situația existenței unui decalaj între data încheierii contractelor de schimb la vedere și data decontării acestora, respectivele operațiuni se înregistrează în conturi în afară bilanțului, la cursul de la data încheierii contractului, respectiv
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183734_a_185063]
-
aplicare a controalelor financiare și nefinanciare dispuse și efectuate de către conducerea Companiei în scopul creșterii eficienței activității acesteia; ... c) evaluează gradul de adecvare a datelor/informațiilor financiare și nefinanciare destinate conducerii, pentru cunoașterea realității din Companie; ... d) protejează elementele patrimoniale bilanțiere și extrabalanțiere și identifică metodele de prevenire a fraudelor și pierderilor de orice fel. ... (3) Auditorul financiar are obligația legală de a întocmi și prezenta Adunării generale a acționarilor un raport cu privire la situațiile financiare anuale. ... (4) Compania își organizează auditul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/212615_a_213944]
-
caror valoare nu poate fi mai mică decât valoarea monetară emisă; ... c) este acceptată ca mijloc de plată și de alte entități decât emitentul; ... 14. capital inițial - partea fondurilor proprii, cuprinzând capitalul social sau capitalul de dotare și alte elemente bilanțiere, calculată și actualizată conform metodologiei stabilite prin reglementările Băncii Naționale a României; 15. fonduri proprii - fondurile de care dispun instituțiile de credit, a căror metodologie de calcul este stabilită de Bancă Națională a României prin reglementări; 16. state membre - statele membre ale Uniunii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/164437_a_165766]
-
sediul într-un alt stat membru, în care nu mai deține drept filiale instituții de credit și banca, persoană juridică română, în raport cu celelalte instituții de credit care sunt filiale ale holdingului financiar, fie are cea mai mare valoare a activului bilanțier, fie, în caz de egalitate a acestuia, a fost prima autorizată, daca printr-un acord de colaborare încheiat cu autoritatea competența din statul membru respectiv nu se prevede altfel. Prin derogare de la dispozițiile alin. 1, prin acorduri de colaborare încheiate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/164437_a_165766]