35,862 matches
-
părți la data regularizării se înregistrează în contul de profit și pierderi la data regularizării. Plățile nu se înregistrează pro rata temporis. (3) Dacă există acorduri la termen pe rata dobânzii într-o deviză, acestea influențează costul mediu al poziției valutare în cauză la plata compensatorie. Plata compensatorie se convertește în euro la cursul la vedere de la data regularizării. Un sold de plată care determină o intrare influențează costul mediu al devizei la scadența plății. (4) Toate acordurile la termen pe
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
vedere la data scadenței (prețul real al pieței), în timp ce diferența față de prețul inițial la termen se înregistrează ca un profit realizat sau ca o pierdere realizată; (d) în cazul titlurilor de valoare exprimate într-o deviză, costul mediu al poziției valutare nete nu se modifică dacă BCE/BCN deține deja o poziție în deviza în cauză. Dacă obligațiunea achiziționată la termen este exprimată într-o deviză în care BCE/BCN nu deține încă o poziție, astfel încât este necesar să se achiziționeze
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
prețul convenit între părți la încheierea unui contract. Câștiguri/pierderi nerealizate înseamnă câștigurile/pierderile rezultate din reevaluarea activelor comparativ cu costul lor ajustat de achiziție. ANEXA III DESCRIEREA METODEI ECONOMICE 1. Contabilitate la data operațiunii pentru (i) operațiuni de schimb valutar și (ii) achiziții și vânzări de titluri (metodă standard) Operațiunile sunt înregistrate în conturi din afara bilanțului la data operațiunii. La data regularizării, înregistrările contabile din afara bilanțului se stornează, iar operațiunile se contabilizează în conturi din bilanț. Poziția valutară și/sau
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
de schimb valutar și (ii) achiziții și vânzări de titluri (metodă standard) Operațiunile sunt înregistrate în conturi din afara bilanțului la data operațiunii. La data regularizării, înregistrările contabile din afara bilanțului se stornează, iar operațiunile se contabilizează în conturi din bilanț. Poziția valutară și/sau poziția titlurilor de valoare sunt influențate la data operațiunii. În consecință, câștigurile și pierderile realizate rezultate din vânzările nete se calculează și se contabilizează, de asemenea, la data operațiunii. Achizițiile nete de devize influențează costul mediu al bunurilor
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
operațiunii. 2. Contabilizare zilnică a dobânzilor acumulate, inclusiv a primelor sau reducerilor Dobânzile, primele sau reducerile acumulate legate de instrumentele financiare exprimate în devize se calculează și se contabilizează zilnic, independent de flux financiar real. Acest lucru înseamnă că poziția valutară este influențată atunci când această dobândă acumulată este înregistrată, și nu doar atunci când dobânda este încasată sau plătită 3. 1 (contabilizare la data operațiunii): Au fost definite două tehnici diferite pentru punerea în aplicare a contabilizării la data operațiunii: - "metoda standard
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
și că achizițiile ar modifica prețurile/cursurile medii ale bunurilor în anul în care a fost convenită operațiunea. Totuși, nu sunt necesare înregistrări în afara bilanțului. Tabelul următor prezintă principalele caracteristici ale celor două tehnici dezvoltate pentru diferitele instrumente de schimb valutar și pentru titluri. CONTABILIZARE LA DATA OPERAȚIUNII Metoda standard Metoda alternativă Operațiuni SV1 la vedere - tratament în cursul anului Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată Achizițiile
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
diferitele instrumente de schimb valutar și pentru titluri. CONTABILIZARE LA DATA OPERAȚIUNII Metoda standard Metoda alternativă Operațiuni SV1 la vedere - tratament în cursul anului Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată Achizițiile de devize se înregistrează în bilanț la data regularizării, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data operațiunii/tranzacției. La data regularizării
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
vedere - tratament în cursul anului Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată Achizițiile de devize se înregistrează în bilanț la data regularizării, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data operațiunii/tranzacției. La data regularizării, înregistrările din afara bilanțului se scontează și se efectuează înregistrări în bilanț Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
SV la termen - tratament în cursul anului Sunt tratate în același fel ca și operațiunile la vedere, fiind înregistrate la rata la vedere a operațiunii Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată și la rata la vedere a operațiunii Vânzările de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii. Câștigurile și pierderile sunt considerate realizate la data la vedere a operațiunii La data regularizării, înregistrările din afara bilanțului se stornează
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
devize se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 pentru a raporta câștigurile/pierderile de schimb realizate în exercițiul financiar în care a fost convenită operațiunea - Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului în anul 1, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată - Reevaluarea de sfârșit de an a unui bun în valută trebuie să țină cont de achizițiile/vânzările nete cu dată la vedere în exercițiul financiar următor Contracte la termen pe rata dobânzii în devize Marjele de variație
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
de an a unui bun în valută trebuie să țină cont de achizițiile/vânzările nete cu dată la vedere în exercițiul financiar următor Contracte la termen pe rata dobânzii în devize Marjele de variație exprimate în devize influențează zilnic poziția valutară (atunci când apar). Câștigurile și pierderile sunt considerate ca realizate tot zilnic Aceeași soluție ca cea descrisă la "metoda standard"3 Operațiuni cu titluri - tratament în timpul anului Achizițiile și vânzările sunt constatate în afara bilanțului la data operațiunii. De asemenea, câștigurile și
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
realizate sunt constatate în anul 1 la sfârșitul perioadei (adică, același tratament ca și pentru operațiunile SV la vedere), iar achizițiile influențează calcularea ratei medii și sunt incluse în procesul de reevaluare la sfârșitul anului 2 1 SV înseamnă schimb valutar 2 De obicei, principiul importanței relative s-ar putea aplica în cazul în care aceste operațiuni nu au influență semnificativă asupra poziției valutare și/sau asupra contului de profit și pierderi. 3 Nu este necesar nici un tratament special pentru operațiunile
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
ratei medii și sunt incluse în procesul de reevaluare la sfârșitul anului 2 1 SV înseamnă schimb valutar 2 De obicei, principiul importanței relative s-ar putea aplica în cazul în care aceste operațiuni nu au influență semnificativă asupra poziției valutare și/sau asupra contului de profit și pierderi. 3 Nu este necesar nici un tratament special pentru operațiunile care depășesc o perioadă. Înregistrarea zilnică a marjelor de variație este conformă cu metoda economică, pentru că pierderile și câștigurile sunt considerate realizate zilnic
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
ÎNREGISTRAREA ZILNICĂ A DOBÂNZILOR ACUMULATE (ÎN CADRUL METODEI ECONOMICE) Dobânzile acumulate pe instrumente exprimate în devize se calculează și se înregistrează zilnic la cursul de schimb mediu al pieței în ziua respectivă Influența asupra bunurilor în devize Dobânzile acumulate influențează poziția valutară în momentul înregistrării lor, nefiind stornate ulterior. Dobânzile acumulate se soldează atunci când suma efectivă este încasată sau plătită. Astfel, la data regularizării, nu există nici un efect asupra poziției valutare, pentru că dobânzile acumulate sunt incluse în poziția reevaluată cu ocazia reevaluării
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
ziua respectivă Influența asupra bunurilor în devize Dobânzile acumulate influențează poziția valutară în momentul înregistrării lor, nefiind stornate ulterior. Dobânzile acumulate se soldează atunci când suma efectivă este încasată sau plătită. Astfel, la data regularizării, nu există nici un efect asupra poziției valutare, pentru că dobânzile acumulate sunt incluse în poziția reevaluată cu ocazia reevaluării periodice. ANEXA IV STRUCTURA ȘI NORMELE DE EVALUARE A BILANȚULUI ACTIVE Element din bilanț 1 Împărțirea pe categorii a conținutului elementelor de bilanț Principiu de evaluare Domeniu de aplicare
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
credit din zona euro Conturi curente, depozite la termen, depozite cotidiene, operațiuni de răscumpărare inversă legate de gestionarea portofoliilor de titluri în cadrul elementului de activ "Titluri în euro ale rezidenților din zona euro" (inclusiv operațiuni care rezultă din transformarea rezervelor valutare anterioare ale zonei euro) și alte creanțe. Conturi corespondente cu instituțiile de credit nenaționale din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Orice creanțe rezultate din operațiuni de politică monetară inițiate de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
capitalul BCE+ Element numai în bilanțul BCE. Cota din capitalul BCE a fiecărei BCN în conformitate cu Tratatul și cu cheia de repartizare a capitalului și contribuțiile în conformitate cu art. 49.2 din statut Cost Obligatoriu - 9.2. Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare+ Element numai în bilanțul BCE. Creanțe în euro asupra BCE legate de transferuri inițiale (și suplimentare) de rezerve valutare conform dispozițiilor din Tratat Valoare nominală (minus renunțare) Obligatoriu - 9.3. Creanțe legate de biletele la ordin care garantează emiterea titlurilor
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
de repartizare a capitalului și contribuțiile în conformitate cu art. 49.2 din statut Cost Obligatoriu - 9.2. Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare+ Element numai în bilanțul BCE. Creanțe în euro asupra BCE legate de transferuri inițiale (și suplimentare) de rezerve valutare conform dispozițiilor din Tratat Valoare nominală (minus renunțare) Obligatoriu - 9.3. Creanțe legate de biletele la ordin care garantează emiterea titlurilor de creanță ale BCE+ Element numai în bilanțul BCE. Bilete la ordin emise de BCN în cadrul acordului de andosare
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
speciale de tragere alocate de FMI Element exprimat în DST care reflectă cuantumul DST care au fost alocate inițial statului/BCN în cauză Valoare nominală, conversie la cursul pieței Obligatoriu - 10. Angajamente intra-Eurosistem+ - 10.1. Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare+ Element doar în bilanțul BCE (exprimat în euro) Valoare nominală Obligatoriu - 10.2. Bilete la ordin în contrapartida titlurilor de creanță emise de BCE+ Element doar în bilanțul BCN. Bilete la ordin emise către BCE, conform acordului de andosare referitor
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
fiecare tip de titlu exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu exprimat într-o deviză, diferențe de evaluare pe piață legate de instrumentele derivate pe rata dobânzii); conturi de reevaluare legate de fluctuațiile cursului de schimb (pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv operațiunile de schimb valutar swap sau la termen și DST). Contribuțiile BCN către BCE în conformitate cu art. 49.2 din statut sunt consolidate cu sumele respective care figurează la elementul de activ 9.1+ Diferența de reevaluare dintre
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
pentru fiecare tip de titlu exprimat într-o deviză, diferențe de evaluare pe piață legate de instrumentele derivate pe rata dobânzii); conturi de reevaluare legate de fluctuațiile cursului de schimb (pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv operațiunile de schimb valutar swap sau la termen și DST). Contribuțiile BCN către BCE în conformitate cu art. 49.2 din statut sunt consolidate cu sumele respective care figurează la elementul de activ 9.1+ Diferența de reevaluare dintre costul mediu și valoarea de piață, devizele
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
de credit în cadrul MCS II 8. Datorii în euro ale administrației publice 9. Contrapartida drepturilor speciale de tragere alocate de FMI 9. Creanțe intra-Eurosistem 10. Angajamente intra-Eurosistem 9.1. Participare la capitalul BCE 10.1. Angajamente echivalente cu transferul rezervelor valutare 9.2. Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare 10.2. Angajamente legate de bilete la ordin - contrapartida titlurilor de creanță emise de BCE 9.3. Creanțe legate de bilete la ordin - contrapartida titlurilor de creanță emise de BCE 10.3
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
euro ale administrației publice 9. Contrapartida drepturilor speciale de tragere alocate de FMI 9. Creanțe intra-Eurosistem 10. Angajamente intra-Eurosistem 9.1. Participare la capitalul BCE 10.1. Angajamente echivalente cu transferul rezervelor valutare 9.2. Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare 10.2. Angajamente legate de bilete la ordin - contrapartida titlurilor de creanță emise de BCE 9.3. Creanțe legate de bilete la ordin - contrapartida titlurilor de creanță emise de BCE 10.3. Angajamente nete legate de repartizarea bancnotelor euro în cadrul
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
la 31 decembrie ... Anul de raportare Anul anterior 1.1. Venituri din dobânzi* 1.2. Cheltuieli cu dobânzile* 1. Venit net din dobânzi 2.1. Câștiguri/pierderi realizate din operațiuni financiare 2.2. Pierderi nerealizate privind active financiare și poziții valutare 2.3. Transfer la/de la provizioane pentru riscurile de curs de schimb și de preț 2. Rezultatul net din operațiuni financiare, pierderi nerealizate și provizioane de risc 3.1. Venituri din taxe și comisioane 3.2. Cheltuieli cu taxe și
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
oportun ca aceste avansuri să fie plătite statelor membre participante, pentru ultima dată, tot în unități monetare naționale; întrucât, pentru statele membre neparticipante, plata avansurilor în euro ar avea drept consecință preluarea de către statele în cauză a diferențelor de schimb valutar între data de zece din luna n+1 și a treia zi lucrătoare din luna n+2; întrucât suportarea acestei diferențe constituie un element nou față de sistemul de avansuri practicat până în prezent; întrucât, prin urmare, este necesar să se prevadă
jrc3862as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89024_a_89811]