35,028 matches
-
respectat cerințele standardelor profesionale, reglementărilor Camerei și cadrului de raportare financiară aplicabil. ... (3) Constatările echipei de inspecție se consemnează în cuprinsul Notei de inspecție sau Notei de constatare, după caz, prin completarea fiecărui obiectiv din lista de obiective selectate pentru revizuire cu "DA" sau "NU", făcându-se referire la deficiențele constatate și cauzele pentru care unele obiective nu au fost abordate sau au fost considerate a fi insuficient documentate. ... (4) Pentru obiectivele unde există o divergență de opinii cu auditorul inspectat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
de opinii cu auditorul inspectat, echipa de inspecție detaliază aspectele avute în vedere pentru verificarea raționamentului profesional aplicat în vederea obținerii de probe suficiente și adecvate de către auditorul financiar. Articolul 32 (1) Calitatea activității desfășurate de auditorul financiar în perioada supusă revizuirii se evaluează pe baza constatărilor echipei de inspecție prevăzute la art. 31. ... (2) Echipa de revizuire pentru asigurarea calității stabilește un procentaj de realizare a obiectivelor de inspecție cuprins între 0% și 100%, determinat prin raportarea numărului obiectivelor selectate pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
profesional aplicat în vederea obținerii de probe suficiente și adecvate de către auditorul financiar. Articolul 32 (1) Calitatea activității desfășurate de auditorul financiar în perioada supusă revizuirii se evaluează pe baza constatărilor echipei de inspecție prevăzute la art. 31. ... (2) Echipa de revizuire pentru asigurarea calității stabilește un procentaj de realizare a obiectivelor de inspecție cuprins între 0% și 100%, determinat prin raportarea numărului obiectivelor selectate pentru care răspunsul este "DA" la numărul total de obiective aplicabile. ... (3) La stabilirea procentajului conform alin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
urmează: ... �� Calificativ Procentaj A Peste 85% B Peste 70% până la 85% (inclusiv 85%) C Peste 35% până la 70% (inclusiv 70%) D Până la 35% (inclusiv 35%) (5) În cazul auditorilor financiari prevăzuți la art. 2 alin. (2) nu se acordă calificativ, revizuirea calității activității acestora fiind consemnată într-o Notă de constatare. ... Articolul 33 (1) Capitolul II "Verificarea conformității activității desfășurate cu datele înscrise în declarația pentru obținerea autorizației de exercitare a profesiei; corectitudinea raportării veniturilor, a achitării integrale și la termen
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
se iau în considerare la calcularea procentajului calculat conform art. 32 pentru evaluarea calității. ... (2) Capitolele prevăzute la alin. (1) se completează o singură dată în cadrul Notei de inspecție, indiferent de numărul de misiuni selectate de echipa de inspecție pentru revizuirea calității, constatările echipei de inspecție cu privire la aceste obiective fiind utile pentru evidențele altor departamente din cadrul Camerei. Articolul 34 În situația în care auditorul financiar a contractat mai multe tipuri de misiuni în decursul unui an calendaristic și a fost evaluat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
Consiliului Camerei înființarea unei comisii formată din 3 dintre membri săi care să facă o analiză a situației date și, după caz, să prezinte Consiliului Camerei aspectele rezultate în urma analizei și eventuale propuneri de sancționare disciplinară. §4. Măsuri aplicate în urma revizuirilor pentru asigurarea calității Articolul 35 (1) În cazul în care echipa de inspecție constată în urma revizuirii pentru asigurarea calității existența oricăror deficiențe sau neconformități în activitatea desfășurată de auditorul financiar, cum ar fi, dar fără a se limita la (i
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
a situației date și, după caz, să prezinte Consiliului Camerei aspectele rezultate în urma analizei și eventuale propuneri de sancționare disciplinară. §4. Măsuri aplicate în urma revizuirilor pentru asigurarea calității Articolul 35 (1) În cazul în care echipa de inspecție constată în urma revizuirii pentru asigurarea calității existența oricăror deficiențe sau neconformități în activitatea desfășurată de auditorul financiar, cum ar fi, dar fără a se limita la (i) nerespectarea obligațiilor privind elaborarea sau aplicarea unui sistem intern de control al calității, (ii) nerespectarea obligațiilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
intern de control al calității, (ii) nerespectarea obligațiilor privind conformarea cu, menținerea sau aplicarea standardelor profesionale sau (iii) lipsa de cooperare din partea auditorului financiar, Camera poate dispune una sau mai multe măsuri ținând cont de scopul formator al sistemului de revizuire a asigurării calității și de gravitatea încălcării obligațiilor de către auditorul financiar. ... (2) Măsurile prevăzute la alin. (1) se dispun de la caz la caz, în funcție de deficiențele și neconformitățile concrete constatate de echipa de inspecție la auditorul financiar supus revizuirii pentru asigurarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
sistemului de revizuire a asigurării calității și de gravitatea încălcării obligațiilor de către auditorul financiar. ... (2) Măsurile prevăzute la alin. (1) se dispun de la caz la caz, în funcție de deficiențele și neconformitățile concrete constatate de echipa de inspecție la auditorul financiar supus revizuirii pentru asigurarea calității, și includ următoarele: ... a) repetarea inspecției de calitate; ... b) obligarea auditorului financiar să participe la cursuri suplimentare de pregătire profesională; ... c) solicitarea revizuirii sau completării de către auditorul financiar a politicilor și procedurilor de control al calității sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
în funcție de deficiențele și neconformitățile concrete constatate de echipa de inspecție la auditorul financiar supus revizuirii pentru asigurarea calității, și includ următoarele: ... a) repetarea inspecției de calitate; ... b) obligarea auditorului financiar să participe la cursuri suplimentare de pregătire profesională; ... c) solicitarea revizuirii sau completării de către auditorul financiar a politicilor și procedurilor de control al calității sau metodologiei de audit; ... d) propunerea de aplicare a unei sancțiuni disciplinare. Articolul 36 (1) Măsurile prevăzute la art. 35 alin. (2) lit. a), b) și c
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
de audit; ... d) propunerea de aplicare a unei sancțiuni disciplinare. Articolul 36 (1) Măsurile prevăzute la art. 35 alin. (2) lit. a), b) și c) se dispun de către echipa de inspecție din cadrul DMCCP, în termen de 10 zile de la data revizuirii. ... (2) În sensul alin. (1), directorul executiv al Camerei, la propunerea DMCCP, are dreptul să emită către auditorii financiari inspectați scrisori de valorificare a inspecțiilor, prin care propun măsuri pentru corectarea sistemului intern de control al calității, pentru conformitatea cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
după cum urmează: ... a) Auditorii financiari, membri ai Camerei, care au obținut calificativul A la ultima inspecție de calitate vor fi incluși în Programul de Inspecție în condițiile prevăzute la art. 13 alin. (2), urmând a fi cuprinși în sistemul de revizuire pentru asigurarea calității înăuntrul unui termen de cel mult șase ani sau de cel mult trei ani, în cazul auditorilor entităților de interes public, de la data ultimei inspecții de calitate. ... b) Auditorii financiari, membri ai Camerei, care au obținut la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
calificativul B, C sau D vor fi monitorizați de către DMCCP pe parcursul a maxim trei inspecții periodice consecutive, la intervale de timp variabile, stabilite în funcție de factorii de risc. ... (2) Inspecțiile consecutive repetate conform alin. (1) lit. b) pot avea ca obiect revizuirea calității activității desfășurată de auditorul financiar într-o perioadă ulterioară inspecției de calitate inițiale și, prin excepție, în aceeași perioadă care a format obiectul inspecției de calitate anterioare, în cazul în care auditorul financiar nu a mai desfășurat activitate ulterior
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
de remediere dispuse conform art. 35 și art. 36, în vederea corectării neconformităților identificate cu ocazia inspecției de calitate anterioare, se realizează prin repetarea inspecției, denumită în continuare și inspecție recurentă. ... (2) În sensul alin. (1), echipa de inspecție analizează în cadrul revizuirii pentru asigurarea calității sau inspecției de calitate recurente următoarele: a) realitatea mențiunilor din scrisoarea de răspuns transmisă de auditorii financiari către Cameră conform art. 39, în sensul verificării dacă obiectivele și foile de lucru constatate ca insuficient documentate la inspecția
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
cursurile suplimentare de pregătire profesională. ... (3) Constatările echipei de inspecție cu privire la aspectele verificate conform alin. (2) se prezintă în cuprinsul Notei de inspecție. Articolul 46 (1) Aplicarea sancțiunilor disciplinare se propune de către DMCCP, cu identificarea deficiențelor și neconformităților constatate în cadrul revizuirii pentru asigurarea calității și indicarea standardelor profesionale încălcate de natură a constitui abatere disciplinară prevăzută la art. 72 lit. a) sau c) din HG nr. 433/2011 . ... (2) Nota de inspecție întocmită conform alin. (1) se înaintează de către DMCCP către
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
corect măsurile de remediere dispuse conform art. 35 alin. (2) lit. c), efectele măsurilor sunt înlăturate la data încheierii Notei de inspecție, la sesizarea DMCCP și propunerea DECPI și cu aprobarea Consiliului Camerei. (2) În cazul în care echipa de revizuire pentru asigurarea calității constată în cadrul inspecției recurente că deficiențele și neconformitățile constatate la inspecția anterioară de calitate se mențin sau se agravează în activitatea auditorului financiar inspectat, DMCCP poate propune aplicarea unei noi sancțiuni disciplinare, conform prevederilor art. 46. ... Secțiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
anterioară de calitate se mențin sau se agravează în activitatea auditorului financiar inspectat, DMCCP poate propune aplicarea unei noi sancțiuni disciplinare, conform prevederilor art. 46. ... Secțiunea A 4-A Procedura de analiză a obiecțiunilor auditorilor financiari față de constatările echipei de revizuire pentru asigurarea calității din cadrul DMCCP Articolul 48 (1) Auditorul financiar supus revizuirii periodice pentru asigurarea calității are obligația de a lua la cunoștință de constatările și concluziile echipei de inspecției consemnate în Nota de inspecție sau Nota de constatare, după cum
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
inspectat, DMCCP poate propune aplicarea unei noi sancțiuni disciplinare, conform prevederilor art. 46. ... Secțiunea A 4-A Procedura de analiză a obiecțiunilor auditorilor financiari față de constatările echipei de revizuire pentru asigurarea calității din cadrul DMCCP Articolul 48 (1) Auditorul financiar supus revizuirii periodice pentru asigurarea calității are obligația de a lua la cunoștință de constatările și concluziile echipei de inspecției consemnate în Nota de inspecție sau Nota de constatare, după cum urmează: ... a) Prin semnarea simplă și parafarea Notei de inspecție sau a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
acord cu constatările și concluziile echipei de inspecție, acesta are următoarele obligații cumulative: a) de a semna Nota de inspecție sau Nota de constatare cu mențiunea "cu obiecțiuni"; ... b) de a formula în scris, argumentat și documentat, la momentul efectuării revizuirii pentru asigurarea calității, obiecțiunile sale la Nota de inspecție/Nota de constatare; ... c) de a susține obiecțiunile formulate conform lit. b) cu documentele pe care auditorul financiar își fundamentează obiecțiunile, pe suport de hârtie, în copie certificată pentru conformitate cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
lucrătoare de la data încheierii Notei de inspecție sau Notei de constatare, auditorul financiar are dreptul de a formula completări la obiecțiunile sale și de a prezenta orice informații suplimentare pe care le consideră relevante în vederea susținerii obiecțiunilor formulate la momentul revizuirii. Dispozițiile alin. (1)-(3) rămân aplicabile. ... (5) Completările la obiecțiuni prevăzute la alin. (4) se depun la Camera prin registratură sau se transmit Camerei prin scrisoare poștală ori curierat rapid, cu confirmare de primire. Completările la obiecțiuni depuse la oficiul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
În cazul prevăzut la art. 53 alin. (3), DMCCP înaintează către DECPI dosarul inspecției de calitate în vederea declanșării procedurii de analiză a obiecțiunilor. ... (2) Dosarul inspecției de calitate prevăzut la alin. (1) cuprinde: ... a) documentația întocmită de DMCCP pentru planificarea revizuirii; ... b) Nota de inspecție sau Nota de constatare, inclusiv anexa nr. l și 2 la aceasta; ... c) Obiecțiunile formulate de auditorul financiar conform art. 50 alin. (2) lit. b) și alin. (3); ... d) Documentele depuse de auditorul financiar însoțite de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
formulate de auditorul financiar la Nota de inspecție sau Nota de constatare. ... (3) La data înregistrării dosarului de inspecție la DECPI se suspendă orice alte proceduri prevăzute de prezentele norme care vizează auditorul financiar a cărui activitate a fost supusă revizuirii pentru asigurarea calității. ... (4) Prin excepție de la prevederile alin. (3), pe durata procedurii de analiză și investigație a obiecțiunilor formulate de auditorul financiar, calificativul acordat acestuia prin Nota de inspecție încheiată de echipa de revizuire pentru asigurarea calității nu se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
cărui activitate a fost supusă revizuirii pentru asigurarea calității. ... (4) Prin excepție de la prevederile alin. (3), pe durata procedurii de analiză și investigație a obiecțiunilor formulate de auditorul financiar, calificativul acordat acestuia prin Nota de inspecție încheiată de echipa de revizuire pentru asigurarea calității nu se modifică. De la data încheierii Notei de inspecție, auditorul financiar are calificativul acordat de echipa de inspecție, indiferent dacă auditorul financiar a semnat Nota de inspecție cu sau fără obiecțiuni. Articolul 55 (1) După înregistrarea dosarului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
corectă a activității desfășurate în calitate de auditor financiar și refuzul de a prezenta Camerei toate datele și informațiile necesare acesteia pentru desfășurarea în mod eficace a sistemului de asigurare a calității; ... b) restricționarea accesului inspectorilor la documentele care intră sub incidența revizuirii calității (inclusiv revizuirilor tematice); ... c) solicitările repetate de reprogramare a revizuirilor pentru asigurarea calității (inclusiv revizuirilor tematice); ... d) lipsa confirmării scrise a vizitei programate de DMCCP; e) lipsa comunicării în scris a modului de aplicare a acțiunilor și măsurilor stabilite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
desfășurate în calitate de auditor financiar și refuzul de a prezenta Camerei toate datele și informațiile necesare acesteia pentru desfășurarea în mod eficace a sistemului de asigurare a calității; ... b) restricționarea accesului inspectorilor la documentele care intră sub incidența revizuirii calității (inclusiv revizuirilor tematice); ... c) solicitările repetate de reprogramare a revizuirilor pentru asigurarea calității (inclusiv revizuirilor tematice); ... d) lipsa confirmării scrise a vizitei programate de DMCCP; e) lipsa comunicării în scris a modului de aplicare a acțiunilor și măsurilor stabilite în urma revizuirilor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]