3,087 matches
-
lunar). Balanța de verificare este un document contabil care servește pentru întocmirea bilanțului contabil. Balanța de verificare cuprinde, pentru toate conturile unității bancare, următoarele elemente: simbolul și denumirea conturilor (în ordinea din planul de conturi), soldurile inițiale debitoare și creditoare, rulajele debitoare și creditoare, totalul sumelor debitoare și creditoare, soldurile finale debitoare și creditoare. Cu ajutorul balanței de verificare se verifica corelațiile dintre egalitatile generate de dubla înregistrare a operațiunilor patrimoniale în contabilitate, respectiv concordanta dintre totalul înregistrărilor din registrul-jurnal și totalul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
debitoare și creditoare, totalul sumelor debitoare și creditoare, soldurile finale debitoare și creditoare. Cu ajutorul balanței de verificare se verifica corelațiile dintre egalitatile generate de dubla înregistrare a operațiunilor patrimoniale în contabilitate, respectiv concordanta dintre totalul înregistrărilor din registrul-jurnal și totalul rulajelor debitoare și totalul rulajelor creditoare din balanța, precum și concordanta dintre totalul soldurilor finale debitoare și creditoare din cartea mare și totalul soldurilor finale debitoare și creditoare din balanța. Balanța de verificare se întocmește atât pentru conturile sintetice, cat și pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
sumelor debitoare și creditoare, soldurile finale debitoare și creditoare. Cu ajutorul balanței de verificare se verifica corelațiile dintre egalitatile generate de dubla înregistrare a operațiunilor patrimoniale în contabilitate, respectiv concordanta dintre totalul înregistrărilor din registrul-jurnal și totalul rulajelor debitoare și totalul rulajelor creditoare din balanța, precum și concordanta dintre totalul soldurilor finale debitoare și creditoare din cartea mare și totalul soldurilor finale debitoare și creditoare din balanța. Balanța de verificare se întocmește atât pentru conturile sintetice, cat și pentru cele analitice; pentru conturile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
corectează de către bănci în anul în care acestea se constata, bilanțurile contabile ale exercițiilor anterioare nemaiputând fi modificate. La efectuarea corecturilor în contabilitate, indiferent la data la care și pentru care se face, băncile trebuie să aibă în vedere ca rulajele conturilor să nu fie denaturate, fapt pentru care, înregistrările contabile efectuate greșit se corectează prin stornarea (înregistrarea în roșu sau cu semnul minus) operațiunii contabilizate greșit si, concomitent, înregistrarea corespunzătoare a operațiunii în cauza. 203. Pentru înregistrarea operațiunilor patrimoniale în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de registre sau foi volante și listări informatice legate sub forma de registru. Registrul-jurnal general este documentul contabil obligatoriu condus la nivelul fiecărei subunități a băncii în care se înregistrează zilnic, în mod cronologic, fără spații libere și fără ștersături, rulajele totale din jurnalele operațiunilor zilnice. Orice înregistrare în registrul-jurnal general trebuie să permită identificarea numărului și datei jurnalului operațiunilor precum și suma corespunzătoare rulajului zilnic. Registrul-jurnal auxiliar, "Jurnalul operațiunilor zilei", trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul și data documentului justificativ
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
subunități a băncii în care se înregistrează zilnic, în mod cronologic, fără spații libere și fără ștersături, rulajele totale din jurnalele operațiunilor zilnice. Orice înregistrare în registrul-jurnal general trebuie să permită identificarea numărului și datei jurnalului operațiunilor precum și suma corespunzătoare rulajului zilnic. Registrul-jurnal auxiliar, "Jurnalul operațiunilor zilei", trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul și data documentului justificativ, sumele corespunzătoare operațiunilor efectuate, explicații privind operațiunile în cauza și conturile debitoare și creditoare în care s-au înregistrat. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
dintre posturile bilanțului contabil. Registrul Cartea mare este documentul contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar și sistematic, pe fiecare cont, existența și mișcarea tuturor elementelor patrimoniale. Acesta este un document contabil de sinteza și sistematizare, care conține simbolul conturilor, rulajele debitoare și creditoare, precum și soldurile inițiale și cele finale ale fiecărui cont. Rulajele debitoare și creditoare lunare, care se înscriu în Cartea mare, se preiau din jurnalul auxiliar "Recapitulația pe conturi a jurnalelor operațiunilor zilei". Conținutul registrului Cartea mare sta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
se înregistrează lunar și sistematic, pe fiecare cont, existența și mișcarea tuturor elementelor patrimoniale. Acesta este un document contabil de sinteza și sistematizare, care conține simbolul conturilor, rulajele debitoare și creditoare, precum și soldurile inițiale și cele finale ale fiecărui cont. Rulajele debitoare și creditoare lunare, care se înscriu în Cartea mare, se preiau din jurnalul auxiliar "Recapitulația pe conturi a jurnalelor operațiunilor zilei". Conținutul registrului Cartea mare sta la baza întocmirii balanței de verificare a conturilor contabile. Registrele de contabilitate se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
înregistrare cronologică și sistematică a mișcării patrimoniului băncii; - probă în litigii. 2. Se întocmește de către banca într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, șnuruit, certificat și parafat. Se întocmește zilnic prin înregistrare cronologică, fără ștersături și spații libere, a rulajelor totale din "Jurnalul operațiunilor zilei". În coloana 1 se înscrie numărul curent al înregistrării începând de la 1 ianuarie, respectiv începutul activității, până la 31 decembrie, respectiv încetarea activității. În coloana 2 se trece numărul jurnalului operațiunilor zilei. În coloana 3 se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de la 1 ianuarie, respectiv începutul activității, până la 31 decembrie, respectiv încetarea activității. În coloana 2 se trece numărul jurnalului operațiunilor zilei. În coloana 3 se înscrie data (an, luna, zi) jurnalului operațiunilor zilei. În coloanele 4 și 5 se trec rulajele totale, debitoare și creditoare, ale jurnalelor operațiunilor zilnice. Acest registru se parafează de către organele în drept, la începerea activității, la încetarea activității unității, precum și ori de câte ori este cazul. 3. Se întocmește de centrala băncii și de subunitățile băncii cu contabilitate proprie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
contabila. 5. Se numerotează și se arhivează de către unitatea care este obligată sa-l păstreze împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui. .................. Nr. pagina ........... (Unitatea bancară) JURNALUL OPERAȚIUNILOR ZILEI Nr. .... DATA (anul, luna, ziua) Servește: - la stabilirea rulajelor conturilor; - la furnizarea de date pentru efectuarea analizei activității economico-financiare a băncii; - la întocmirea registrului Cartea mare. 2. Se întocmește într-un singur exemplar. Se întocmește, de regula, lunar (pentru operațiunile efectuate în perioada respectiva), prin înscrierea, pentru fiecare cont
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de date pentru efectuarea analizei activității economico-financiare a băncii; - la întocmirea registrului Cartea mare. 2. Se întocmește într-un singur exemplar. Se întocmește, de regula, lunar (pentru operațiunile efectuate în perioada respectiva), prin înscrierea, pentru fiecare cont în parte, a rulajelor debitoare și creditoare preluate din Jurnalul operațiunilor zilei. În coloana 1 se înscrie numărul curent al operațiunilor înregistrate. în coloana 2 se înscrie simbolul contului, iar în coloanele 3 și 4 se trec rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
pentru fiecare cont în parte, a rulajelor debitoare și creditoare preluate din Jurnalul operațiunilor zilei. În coloana 1 se înscrie numărul curent al operațiunilor înregistrate. în coloana 2 se înscrie simbolul contului, iar în coloanele 3 și 4 se trec rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv. 3. Se întocmește de centrala băncii și de subunitățile băncii cu contabilitate proprie (sucursale, agenții etc.). 4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 5. Se numerotează și se arhivează de către unitatea care este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
unui registru nou. 3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 4. Se arhivează, de către unitatea care este obligată sa-l păstreze împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui. .................. Nr. pagina ........... (Unitatea bancară) Servește ca: - la stabilirea rulajelor lunare și a soldurilor pe conturi sintetice; - la verificarea înregistrărilor contabile efectuate; - la furnizarea de date pentru efectuarea analizei activității economico-financiare a băncii; - la întocmirea balanței de verificare. 2. Se întocmește într-un singur exemplar. Se întocmește la sfârșitul lunii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la bază listele de inventariere sau alte documente care justifică conținutul acestora. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă rulajele intrărilor și se scad rulajele ieșirilor de la data inventarierii până la data încheierii exercițiului. În cazul în care o instituție publică are unități subordonate fără personalitate juridică care conduc contabilitatea până la balanța de verificare, registrul-inventar se va conduce de către unitățile subordonate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190330_a_191659]
-
au la bază listele de inventariere sau alte documente care justifică conținutul acestora. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă rulajele intrărilor și se scad rulajele ieșirilor de la data inventarierii până la data încheierii exercițiului. În cazul în care o instituție publică are unități subordonate fără personalitate juridică care conduc contabilitatea până la balanța de verificare, registrul-inventar se va conduce de către unitățile subordonate, cu condiția înregistrării acestuia în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190330_a_191659]
-
pentru care se întocmesc situațiile financiare. Balanța de verificare cuprinde pentru toate conturile instituției următoarele elemente: simbolul și denumirea conturilor, în ordinea înscrisă în planul de conturi, soldurile inițiale sau totalul sumelor debitoare și creditoare ale lunii precedente după caz, rulajele curente debitoare și creditoare, totalul sumelor debitoare și creditoare, soldurile finale debitoare și creditoare. În balanță de verificare pentru luna ianuarie rubrică "solduri inițiale" se completează cu soldurile finale debitoare și creditoare ale lunii decembrie ale anului precedent. 1.4
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190330_a_191659]
-
Plăti Fluxuri de trezorerie din activitatea de finanțare, care prezintă mișcările de numerar rezultate din împrumuturi primite și rambursate, ori alte surse financiare: - Încasări - Plăti Formularul se completează de către fiecare instituție, cu informațiile privind încasări și plăti efectuate, preluate din rulajele fiecărui cont de la trezorerie sau bănci. Modelul formularului " Situația fluxurilor de trezorerie" este prezentat în anexa nr. 15 la prezentele norme. 2.6. Situația modificărilor în structura activelor/capitalurilor Situația modificărilor în structura activelor/capitalurilor trebuie să ofere informații referitoare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190330_a_191659]
-
bugetare (încasări realizate minus plăti efectuate). ... * Conținutul și structura Contului de execuție se vor dezvolta prin precizări pentru întocmirea situațiilor financiare. 2.9.2. Întocmirea Contului de execuție bugetară Contul de execuție bugetară se întocmește pe baza datelor preluate din rulajele debitoare și creditoare ale conturilor de disponibil, care trebuie să corespundă cu cele din conturile deschise în trezorerie sau la bănci, după caz. Modelul formularului "Cont de execuție" pentru veniturile bugetului instituției publice este prevăzut în anexa nr. 16 la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190330_a_191659]
-
locale, va transmite informațiile deținute în baza alin. (1), în scopul îndeplinirii de către aceste autorități a atribuțiilor prevăzute de lege. ... (4) Instituțiile de credit au obligația ca, la solicitarea organelor fiscale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală, să comunice toate rulajele și/sau soldurile conturilor deschise la acestea, datele de identificare ale persoanelor care dețin dreptul de semnătură, precum și dacă debitorul are sau nu închiriate casete de valori. Solicitarea se face pentru fiecare titular în parte. Prin excepție de la prevederile art.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/234992_a_236321]
-
de viață (cod 03) și formularul contului netehnic (cod 04). Brokerii de asigurare vor întocmi formularul "Contul de profit și pierdere (cod 05)". Pentru completarea formularelor contului de profit și pierdere, asigurătorii și brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operațiunile contabile privind reasigurarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155710_a_157039]
-
cod 04). Brokerii de asigurare vor întocmi formularul "Contul de profit și pierdere (cod 05)". Pentru completarea formularelor contului de profit și pierdere, asigurătorii și brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operațiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155710_a_157039]
-
prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulate de la începutul anului. Contul tehnic al asigurării generale (cod 02) - rd. 01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155710_a_157039]
-
al asigurării generale (cod 02) - rd. 01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale"; - rd. 02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 " Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 " Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155710_a_157039]
-
prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale"; - rd. 02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 " Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 " Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale"; - rd. 03 - se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă", iar în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155710_a_157039]