KorAP: Find »[drukola/base=plătitor & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...1413 1414 1415 ...1475 >

36,864 matches

Corola-website/Law/91177_a_91964

orice persoană fizică căreia i se atribuie plata unor dobânzi, cu excepția cazului în care aceasta face dovada că plata nu a fost efectuată sau atribuită în folosul său, aflându-se în una din următoarele situații: (a) aceasta acționează ca agent plătitor în sensul art. 4 alin. (1), sau (b) aceasta acționează în numele unei persoane juridice, al unei entități ale cărei beneficii sunt impozitate în temeiul dispozițiilor generale privind regimul fiscal al întreprinderilor, al unui OPCVM autorizat în conformitate cu Directiva 85/611/CEE

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
entități agentului economic care efectuează plata dobânzilor și care, la rândul său, transmite aceste informații autorității competente din statul membru unde își are sediul, sau (c) aceasta acționează în numele unei alte persoane fizice care este beneficiarul efectiv și comunică agentului plătitor identitatea acestui beneficiar efectiv în conformitate cu art. 3 alin. (2). (2) Dacă un agent plătitor dispune de informații care sugerează că persoana fizică destinatară a plății unor dobânzi, sau căreia îi este atribuită plata unor dobânzi, poate să nu fie beneficiarul

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
informații autorității competente din statul membru unde își are sediul, sau (c) aceasta acționează în numele unei alte persoane fizice care este beneficiarul efectiv și comunică agentului plătitor identitatea acestui beneficiar efectiv în conformitate cu art. 3 alin. (2). (2) Dacă un agent plătitor dispune de informații care sugerează că persoana fizică destinatară a plății unor dobânzi, sau căreia îi este atribuită plata unor dobânzi, poate să nu fie beneficiarul efectiv și dacă această persoană fizică nu se încadrează nici la lit. (a) nici

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
nu fie beneficiarul efectiv și dacă această persoană fizică nu se încadrează nici la lit. (a) nici la lit. (b) din alin. (1), acesta ia măsurile rezonabile pentru a stabili identitatea beneficiarului efectiv în conformitate cu art. 3 alin. (2). Dacă agentul plătitor nu este în măsură să identifice beneficiarul efectiv, acesta consideră că persoana fizică în cauză este beneficiarul efectiv. Articolul 3 Identificarea și determinarea domiciliului beneficiarilor efectivi (1) Fiecare stat membru adoptă și asigură aplicarea pe teritoriul său a modalităților care

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
măsură să identifice beneficiarul efectiv, acesta consideră că persoana fizică în cauză este beneficiarul efectiv. Articolul 3 Identificarea și determinarea domiciliului beneficiarilor efectivi (1) Fiecare stat membru adoptă și asigură aplicarea pe teritoriul său a modalităților care îi permit agentului plătitor să identifice beneficiarii efectivi și rezidența acestora în sensul art. 8 - 12. Aceste modalități trebuie să fie conforme cu standardele minime stabilite în alin. (2) și (3). (2) Agentul plătitor stabilește astfel identitatea beneficiarului efectiv pe baza unor standarde minime

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
aplicarea pe teritoriul său a modalităților care îi permit agentului plătitor să identifice beneficiarii efectivi și rezidența acestora în sensul art. 8 - 12. Aceste modalități trebuie să fie conforme cu standardele minime stabilite în alin. (2) și (3). (2) Agentul plătitor stabilește astfel identitatea beneficiarului efectiv pe baza unor standarde minime care diferă în funcție de data la care au început relațiile între agentul plătitor și beneficiarul dobânzilor: (a) în cazul relațiilor contractuale instituite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
12. Aceste modalități trebuie să fie conforme cu standardele minime stabilite în alin. (2) și (3). (2) Agentul plătitor stabilește astfel identitatea beneficiarului efectiv pe baza unor standarde minime care diferă în funcție de data la care au început relațiile între agentul plătitor și beneficiarul dobânzilor: (a) în cazul relațiilor contractuale instituite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului efectiv, reprezentată de nume și adresă, din informațiile de care dispune, în special în temeiul reglementărilor în vigoare în statul unde își

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
3). (2) Agentul plătitor stabilește astfel identitatea beneficiarului efectiv pe baza unor standarde minime care diferă în funcție de data la care au început relațiile între agentul plătitor și beneficiarul dobânzilor: (a) în cazul relațiilor contractuale instituite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului efectiv, reprezentată de nume și adresă, din informațiile de care dispune, în special în temeiul reglementărilor în vigoare în statul unde își are sediul și al dispozițiilor din Directiva Consiliului 91/308/ CEE din 10 iunie 1991

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
din Directiva Consiliului 91/308/ CEE din 10 iunie 1991 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor 6; (b) în cazul relațiilor contractuale instituite, sau al tranzacțiilor efectuate în lipsa unor relații contractuale, începând cu 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului efectiv, reprezentată de nume, adresă și, dacă există, număr de identificare fiscală atribuit de statul membru unde își are rezidența fiscală. Aceste elemente sunt stabilite pe baza pașaportului sau a cărții de identitate oficiale prezentate de beneficiarul

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
sau în orice alt document justificativ, cum ar fi, eventual, certificatul de rezidență fiscală prezentat de beneficiarul efectiv, identitatea este completată prin menționarea datei și a locului nașterii stabilite pe baza pașaportului sau a cărții de identitate oficiale. (3) Agentul plătitor stabilește reședința beneficiarului efectiv pe baza unor standarde minime care diferă în funcție de începutul relațiilor dintre agentul plătitor și beneficiarul dobânzilor. Sub rezerva elementelor menționate în continuare, se consideră că reședința este situată în țara în care beneficiarul efectiv își are

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
efectiv, identitatea este completată prin menționarea datei și a locului nașterii stabilite pe baza pașaportului sau a cărții de identitate oficiale. (3) Agentul plătitor stabilește reședința beneficiarului efectiv pe baza unor standarde minime care diferă în funcție de începutul relațiilor dintre agentul plătitor și beneficiarul dobânzilor. Sub rezerva elementelor menționate în continuare, se consideră că reședința este situată în țara în care beneficiarul efectiv își are adresa permanentă: (a) în cazul relațiilor contractuale stabilite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor determină reședința beneficiarului

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
relațiilor dintre agentul plătitor și beneficiarul dobânzilor. Sub rezerva elementelor menționate în continuare, se consideră că reședința este situată în țara în care beneficiarul efectiv își are adresa permanentă: (a) în cazul relațiilor contractuale stabilite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor determină reședința beneficiarului efectiv pe baza informațiilor de care dispune, în special în temeiul reglementărilor în vigoare în statul în care își are sediul și al Directivei 91/308/CEE; (b) în cazul relațiilor contractuale instituite, sau al tranzacțiilor efectuate

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
în special în temeiul reglementărilor în vigoare în statul în care își are sediul și al Directivei 91/308/CEE; (b) în cazul relațiilor contractuale instituite, sau al tranzacțiilor efectuate în lipsa unor relații contractuale, începând cu 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește reședința beneficiarului efectiv pe baza adresei menționate în pașaport sau în cartea de identitate oficială sau, dacă este necesar, pe baza oricărui document justificativ prezentat de beneficiarul efectiv, conform următoarei proceduri: pentru persoanele fizice care prezintă un pașaport sau

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
țara terță în care persoana fizică declară că este rezidentă. În lipsa prezentării unui astfel de certificat, se consideră că domiciliul se află în statul membru care a eliberat pașaportul sau orice alt act de identitate oficial. Articolul 4 Definiția agentului plătitor (1) În sensul prezentei directive, se înțelege prin "agent plătitor" orice agent economic care plătește dobânzi sau atribuie plata unor dobânzi în folosul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent dacă acest agent economic este debitorul creanței care generează dobânzile sau agentul

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
În lipsa prezentării unui astfel de certificat, se consideră că domiciliul se află în statul membru care a eliberat pașaportul sau orice alt act de identitate oficial. Articolul 4 Definiția agentului plătitor (1) În sensul prezentei directive, se înțelege prin "agent plătitor" orice agent economic care plătește dobânzi sau atribuie plata unor dobânzi în folosul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent dacă acest agent economic este debitorul creanței care generează dobânzile sau agentul economic însărcinat de debitor sau de beneficiarul efectiv să plătească

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
însărcinat de debitor sau de beneficiarul efectiv să plătească dobânzile sau să atribuie plata acestora. (2) Orice entitate cu sediul într-un stat membru căreia îi sunt plătite sau atribuite dobânzi în folosul beneficiarului efectiv este considerată, de asemenea, agent plătitor în momentul plății sau al atribuirii acestei plăți. Prezenta dispoziție nu se aplică dacă agentul economic are motive să creadă, pe baza unor elemente edificatoare oficiale prezentate de entitate, că: (a) aceasta este o persoană juridică, cu excepția persoanelor juridice menționate

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
întreprinderilor, sau (c) aceasta este un OPCVM autorizat în conformitate cu Directiva 85/611/CEE. Un agent economic care plătește dobânzi sau atribuie plata unor dobânzi unei astfel de entități cu sediul într-un alt stat membru și care este considerată agent plătitor în temeiul prezentului alineat comunică autorității competente din statul membru unde își are sediul denumirea și adresa entității, precum și valoarea totală a dobânzilor plătite sau atribuite acesteia; autoritatea competentă în cauză transmite apoi aceste informații autorității competente din statul membru

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
4) În cazul în care agentul economic și entitatea menționată în alin. (2) își au sediul în același stat membru, acest stat membru ia măsurile necesare pentru a asigura că entitatea îndeplinește dispozițiile din prezenta directivă atunci când acționează în calitate de agent plătitor. (5) Persoanele fizice excluse de la aplicarea alin. (2) lit. (a) sunt: (a) în Finlanda: avoin yhtiö (Ay) și kommandiittiyhtiö (Ky)/öppet bolag și kommanditbolag; (b) în Suedia: handelsbolag (HB) și kommanditbolag (KB). Articolul 5 Definiția autorității competente În sensul prezentei

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
definiția dobânzii decât în măsura în care aceste venituri corespund unor venituri care, în mod direct sau indirect, provin din plata unor dobânzi în sensul lit. (a) și (b). (2) În ceea ce privește alin. (1) lit. (c) și (d), în cazul în care un agent plătitor nu dispune de nici un element privind partea din venituri care provine din plata unor dobânzi, valoarea globală a veniturilor se consideră ca fiind plată de dobânzi. (3) În ceea ce privește alin. (1) lit. (d), în cazul în care un agent plătitor nu

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
agent plătitor nu dispune de nici un element privind partea din venituri care provine din plata unor dobânzi, valoarea globală a veniturilor se consideră ca fiind plată de dobânzi. (3) În ceea ce privește alin. (1) lit. (d), în cazul în care un agent plătitor nu dispune de nici un element privind procentul de active investit în creanțe sau în părți sau unități definite în alineatul în cauză, acest procent se consideră a fi mai mare de 40 %. Când agentul plătitor nu este în măsură să

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
cazul în care un agent plătitor nu dispune de nici un element privind procentul de active investit în creanțe sau în părți sau unități definite în alineatul în cauză, acest procent se consideră a fi mai mare de 40 %. Când agentul plătitor nu este în măsură să determine valoarea venitului realizat de beneficiarul efectiv, venitul se consideră ca fiind produsul cesionării, al rambursării sau al achiziționării părților sau unităților în cauză. (4) În cazul în care dobânzile definite în alin. (1) se

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
entitate nu beneficiază de opțiunea prevăzută în art. 4 alin. (3), aceste dobânzi se consideră a fi plata unor dobânzi efectuată de entitatea în cauză. (5) În ceea ce privește alin. (1) lit. (b) și (d), statele membre au posibilitatea să solicite agenților plătitori de pe teritoriul lor să anualizeze dobânzile pe o perioadă care nu poate să depășească un an de zile și să trateze aceste dobânzi anualizate ca plăți de dobânzi, chiar dacă nu are loc nici o cesionare, achiziționare sau rambursare în cursul acestei

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
definită în regulamentul sau în documentele constitutive ale organismelor sau entităților în cauză sau, în lipsa acestora, în funcție de compoziția reală a activelor acestor organisme sau entități. Articolul 7 Domeniul teritorial de aplicare Prezenta directivă se aplică dobânzilor plătite de un agent plătitor cu sediul în cadrul teritoriului unde Tratatul este aplicabil în temeiul art. 299 din cuprinsul său. CAPITOLUL II SCHIMBUL DE INFORMAȚII Articolul 8 Comunicarea informațiilor de către agentul plătitor (1) În cazul în care beneficiarul efectiv al dobânzilor este rezident al unui

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
Domeniul teritorial de aplicare Prezenta directivă se aplică dobânzilor plătite de un agent plătitor cu sediul în cadrul teritoriului unde Tratatul este aplicabil în temeiul art. 299 din cuprinsul său. CAPITOLUL II SCHIMBUL DE INFORMAȚII Articolul 8 Comunicarea informațiilor de către agentul plătitor (1) În cazul în care beneficiarul efectiv al dobânzilor este rezident al unui alt stat membru decât cel în care se află sediul agentului plătitor, conținutul minim al informațiilor pe care agentul plătitor trebuie să le comunice autorității competente din

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]
299 din cuprinsul său. CAPITOLUL II SCHIMBUL DE INFORMAȚII Articolul 8 Comunicarea informațiilor de către agentul plătitor (1) În cazul în care beneficiarul efectiv al dobânzilor este rezident al unui alt stat membru decât cel în care se află sediul agentului plătitor, conținutul minim al informațiilor pe care agentul plătitor trebuie să le comunice autorității competente din statul membru unde își are sediul este următorul: (a) identitatea și domiciliul beneficiarului efectiv, stabilite în conformitate cu art. 3; (b) numele sau denumirea și adresa agentului

jrc6005as2003 by Guvernul României (2003) [Corola-website/Law/91177_a_91964]