3,696 matches
-
b) cunoștințe în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor de bază în domeniile management, economic, drept și tehnologia informației; ... d) cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate, de a detecta și a preveni fraudele, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; ... e) capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. ... Articolul 31 (1) Direcția audit intern împreună cu structurile teritoriale subordonate trebuie să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
specialitate. ... Articolul 39 În procesul de pregătire profesională continuă a personalului auditor, Direcția audit intern are următoarele atribuții principale: a) emite precizări privind pregătirea profesională continuă a personalului auditor din cadrul Ministerului Apărării Naționale; ... b) identifică nevoile de pregătire ale auditorilor interni în concordanță cu domeniile Cadrului de competențe profesionale ale auditorului intern în sectorul public; ... c) întocmește planurile de pregătire profesională continuă ale auditorilor interni; ... d) colaborează cu instituțiile de învățământ militar și civil superior pentru asigurarea pregătirii profesionale continue a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a) audit intern - competențe care asigură cunoașterea și aplicarea cadrului de reglementare, standardelor de audit intern, procedurilor și tehnicilor de audit în realizarea misiunilor de audit public intern; ... b) managementul riscului, controlul intern/managerial și guvernanță - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea proceselor de management al riscurilor, de control și de administrare; ... c) management - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptului și principiilor managementului, precum și a funcțiilor acestuia; ... d) contabilitate - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptelor privind principiile și tehnicile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
tehnicilor de audit în realizarea misiunilor de audit public intern; ... b) managementul riscului, controlul intern/managerial și guvernanță - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea proceselor de management al riscurilor, de control și de administrare; ... c) management - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptului și principiilor managementului, precum și a funcțiilor acestuia; ... d) contabilitate - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptelor privind principiile și tehnicile contabile, organizarea informațiilor financiar-contabile, înregistrarea, analiza și prelucrarea informațiilor financiar-contabile, raportarea financiar-contabilă, inclusiv de încheiere a situațiilor financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și guvernanță - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea proceselor de management al riscurilor, de control și de administrare; ... c) management - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptului și principiilor managementului, precum și a funcțiilor acestuia; ... d) contabilitate - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptelor privind principiile și tehnicile contabile, organizarea informațiilor financiar-contabile, înregistrarea, analiza și prelucrarea informațiilor financiar-contabile, raportarea financiar-contabilă, inclusiv de încheiere a situațiilor financiare; ... e) finanțe publice - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea mediului macroeconomic, sistemelor de resurse și cheltuieli
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
funcțiilor acestuia; ... d) contabilitate - competențe care asigură auditorului intern cunoașterea conceptelor privind principiile și tehnicile contabile, organizarea informațiilor financiar-contabile, înregistrarea, analiza și prelucrarea informațiilor financiar-contabile, raportarea financiar-contabilă, inclusiv de încheiere a situațiilor financiare; ... e) finanțe publice - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea mediului macroeconomic, sistemelor de resurse și cheltuieli publice, procesului bugetar, finanțării deficitelor bugetare, atribuirii, finanțării și derulării contractelor publice; ... f) tehnologia informației - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea conceptelor de bază ale tehnologiei informației - IT, utilizarea computerului, organizarea fișierelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de încheiere a situațiilor financiare; ... e) finanțe publice - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea mediului macroeconomic, sistemelor de resurse și cheltuieli publice, procesului bugetar, finanțării deficitelor bugetare, atribuirii, finanțării și derulării contractelor publice; ... f) tehnologia informației - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea conceptelor de bază ale tehnologiei informației - IT, utilizarea computerului, organizarea fișierelor, utilizarea aplicațiilor; ... g) drept - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea domeniului juridic. Articolul 44 Dovada deținerii cunoștințelor și aptitudinilor necesare obținerii certificatului de atestare de auditor intern se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
publice, procesului bugetar, finanțării deficitelor bugetare, atribuirii, finanțării și derulării contractelor publice; ... f) tehnologia informației - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea conceptelor de bază ale tehnologiei informației - IT, utilizarea computerului, organizarea fișierelor, utilizarea aplicațiilor; ... g) drept - competențe care asigură auditorului intern înțelegerea domeniului juridic. Articolul 44 Dovada deținerii cunoștințelor și aptitudinilor necesare obținerii certificatului de atestare de auditor intern se face cu ajutorul diplomelor și foilor matricole eliberate de instituții de învățământ superior acreditate, precum și de furnizori de formare profesională autorizați de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Naționale presupun parcurgerea etapelor menționate în metodologia misiunii de asigurare având în vedere particularitățile prevăzute în anexa nr. 5. Capitolul XI Misiunile de consiliere Secțiunea 1 Dispoziții generale privind misiunile de consiliere Articolul 103 Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în cadrul Ministerului Apărării Naționale, fără ca auditorii interni să-și asume responsabilități manageriale. Articolul 104 Activitățile de consiliere desfășurate de către Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate cuprind următoarele tipuri de misiuni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
structurii de control. ... (2) Documentele elaborate în cadrul activităților desfășurate în derularea misiunii se adaptează specificului misiunii de evaluare a activității de audit public intern desfășurate în cadrul Ministerului Apărării Naționale, în limitele în care aceasta se impune. ... Articolul 122 (1) Auditorii interni care desfășoară o misiune de evaluare a activității de audit public intern pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la compartimentele/structurile auditate pentru a stabili eficacitatea auditului public intern și valoarea adăugată adusă de această
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la compartimentele/structurile auditate pentru a stabili eficacitatea auditului public intern și valoarea adăugată adusă de această activitate, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. ... (2) Auditorii interni care desfășoară misiunea de evaluare a activității de audit public intern pot efectua la compartimentele din cadrul entității publice sau la unitățile militare din zona de responsabilitate a structurii teritoriale subordonate orice fel de reverificări legate de activitățile desfășurate de acestea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
eficacitatea ��i eficiența proceselor/activităților/operațiilor; ... c) protejarea patrimoniului; ... d) respectarea legilor, reglementărilor și procedurilor. ... Auditorii interni trebuie să examineze, pe timpul derulării misiunilor de audit public intern, procedurile formalizate în acord cu obiectivele misiunii în vederea identificării tuturor deficiențelor acestora. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să determine măsura în care rezultatele corespund obiectivelor stabilite și dacă operațiile/activitățile sunt aplicate sau realizate în condiții de conformitate și performanță. 3. Evaluarea procesului de guvernanță Auditul public intern trebuie să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale. ... În cadrul misiunilor de audit public intern planificate auditorii interni vor defini obiective specifice domeniului auditat. Anexa 3 ------- la normele metodologice ----------------------- PROCEDURA DE DESFĂȘURARE A MISIUNILOR DE AUDIT PUBLIC INTERN AD-HOC 1. Auditorii interni din cadrul Direcției audit intern sau structurilor teritoriale subordonate desfășoară, cu aprobarea ministrului apărării naționale, misiuni de audit public intern ad-hoc, considerate misiuni de audit public intern cu caracter excepțional. 2. Solicitările pentru desfășurarea misiunilor de audit public intern ad-hoc se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
DE ASIGURARE 1. Metodologia generală de derulare a misiunilor de asigurare presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și elaborarea documentelor, conform schemei prezentate în continuare: Font 7* Ședința de deschidere │ P-04 Elaborarea Programului misiunii de audit public intern │ P-09 foi de lucru; Reuniunea de conciliere P-17 │Minuta Reuniunii de conciliere Elaborarea │Raportul de audit public intern Pe baza metodologiilor specifice de derulare a misiunilor de audit de regularitate, al performanței și de sistem, dezvoltate de UCAAPI
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
va efectua un audit de .............. . │ │ Echipa de audit intern este formată din următorii auditori: │ │ 1. ............, auditor intern, șef echipă de audit intern, document de│ │acces la informații clasificate nivel , seria , nr. , │ │valabilitate . Pentru întocmirea documentelor specifice misiunii de audit public │ │intern, echipa de audit intern va utiliza: │ │- laptop-uri cu HDD nr. , nivel ; │ │- medii de stocare a informațiilor cu nr. , nivel . Șeful structurii de audit intern (Gradul, prenumele, numele, semnătura și ștampila) Gradul, numele, prenumele, nr. telefon de serviciu și semnătura
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată; ... e) informații financiare; ... f) rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile cheie/fluxurile de operați; ... h) alte documente specifice domeniului auditabil. 1.2. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
prealabilă a punctelor tari și a punctelor slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor semnificative; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 1.3. Dosarul permanent se actualizează anual, pentru a oferi auditorilor interni informații disponibile și utile în realizarea activităților specifice, cu datele și informațiile puse la dispoziție de structurile auditate la solicitarea Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate. 1.4. În cadrul procedurii de colectare a informațiilor se elaborează Chestionarul de luare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
interne neconforme. 2.7. În auditare pot fi cuprinse și alte activități/acțiuni cu riscuri medii sau mici în funcție de resursele de audit disponibile. 2.8. Procedura P-08. Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern: ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Concep și elaborează Chestionarul de control intern │ │ │utilizat în identificarea controalelor interne existente f) Realizează evaluarea inițială a controlului intern. Șeful Direcției e) Supervizează formularul privind Evaluarea inițială a │ │ │controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunilor│ │ │de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
interiorul sau din exteriorul organizației; ... h) eșantionarea - constă în selecția și examinarea unei porțiuni reprezentative din populație în scopul de a trage concluzii valabile pentru întreaga populație, bazate pe constatările obținute din eșantion; ... i) testarea - orice activitate care oferă auditorului intern dovezi suficiente pentru a susține o opinie. ... 1.1.1. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea - constă în obținerea informațiilor din texte sau alte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de la inițiere până la finalizarea lor și invers. ... 1.4.1. Tipurile de chestionare sunt următoarele: a) chestionarul de luare la cunoștință - cuprinde întrebări referitoare la contextul socioeconomic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a funcționării controalelor interne, disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestora; este utilizat pentru revizia controalelor interne; ... c) chestionarul - listă de verificare - este utilizat pentru stabilirea și evaluarea condițiilor pe care trebuie să le îndeplinească fiecare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
2. Auditorii interni, prin revizuirea documentelor, se asigură că dovezile colectate pentru susținerea constatărilor sunt suficiente, concludente și relevante. 3. Procedura P-13. Domeniul/activitatea auditată: Constatarea Documente justificative/Probe de audit Secțiunea ... Acestea stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. 6. Structura dosarelor de audit public intern este următoarea: a. Dosarul misiunii de audit public intern, care cuprinde următoarele secțiuni: a.1. Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - Ordinul de serviciu; - Declarația de independență; - Proiectul raportului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
F. Pregătirea și desfășurarea ședinței de închidere 1. Ședința de închidere a misiunii de audit public intern are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile preliminare. 3. Rezultatele ședinței se consemnează în Minuta ședinței de închidere. 4. Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b) transmiterea Proiectului raportului de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b) transmiterea Proiectului raportului de audit public intern; ... c) pregătirea și desfășurarea reuniunii de conciliere, după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
puncte de vedere în termen la Proiectul raportului de audit public intern, acesta devine Raport de audit public intern. 3. Raportul de audit public intern conține opinia auditorilor interni și trebuie însoțit de Sinteza principalelor constatări și recomandări. 4. Auditorii interni sunt responsabili pentru asigurarea calității Raportului de audit public intern. 5. Procedura P-18. Raportul de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Efectuează eventualele modificări sau completări │ │ │propuse de supervizor/șeful structurii de audit intern. g) Solicită entității/structurii auditate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]