36,992 matches
-
următorului model: Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități/Acțiuni Cod procedură Responsabil Prioritizare 0 1 2 3 4 5 I. Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului intern în concordanță cu standardele internaționale acceptate de Uniunea Europeană 1. Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul Audit intern PO-06.01 Voinea Daniel Martie 2007 II. Dezvoltarea cadrului normativ 2. Identificarea sistematică, documentarea și analizarea elementelor de dezvoltare a auditului intern în sistemul public PO-06.02 Nicolau Cornelia
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
financiar public intern, capitolul Audit intern PO-06.01 Voinea Daniel Martie 2007 II. Dezvoltarea cadrului normativ 2. Identificarea sistematică, documentarea și analizarea elementelor de dezvoltare a auditului intern în sistemul public PO-06.02 Nicolau Cornelia Iulie 2007 3. Realizarea și actualizarea ghidurilor practice privind activitatea de audit intern PO-06.03 Croitoru Ion Sept. 2007 4. Realizarea Codului privind conduita etică a auditului intern PO-06.04 Calotă George Sept. 2007 5. Realizarea și actualizarea Cartei auditului intern PO-06.05 Popescu Maria Oct.
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
02 Nicolau Cornelia Iulie 2007 3. Realizarea și actualizarea ghidurilor practice privind activitatea de audit intern PO-06.03 Croitoru Ion Sept. 2007 4. Realizarea Codului privind conduita etică a auditului intern PO-06.04 Calotă George Sept. 2007 5. Realizarea și actualizarea Cartei auditului intern PO-06.05 Popescu Maria Oct. 2007 6. Avizarea normelor proprii entităților publice centrale în domeniul auditului intern PO-06.06 Popa Ana Nov. 2007 Capitolul 2. Controlul intern 195 195 ETAPA a VI-a - Inventarierea documentelor, a fluxurilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
procesării Documentele de ieșire 1. Elaborarea strategiei de dezvoltare a CFPI în România (obiectiv nr. 1) Documentul de poziție Raportul Curții de Conturi a României Cadrul normativ actualizat privind sistemul controlului financiar public Analiza recomandărilor CE și sintetizarea elementelor de actualizare a cadrului normativ Stabilirea punctelor tari și punctelor slabe ale strategiei Stabilirea necesarului de resurse Strategia dezvoltării CFPI în România 2. Dezvoltarea cadrului normativ general, respectiv norme, ghiduri, proceduri în domeniul auditului public intern (obiectiv nr. 2) Rapoarte de evaluare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de rezultat sau de performanță, resursele necesare și termenele limită de realizare. Obiective Activități Rezultate așteptate Indicatori de rezultat și/sau de performanță Resurse Responsabili Termen limită OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului public intern 1.1. Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern Cuprinderea în strategia de dezvoltare a CFPI în România a evoluției pe plan național și internațional a activității de audit intern Număr de acțiuni implementate Numărul de acțiuni noi
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de acțiuni implementate Numărul de acțiuni noi cuprinse în documentul strategic Nu este necesară alocarea de resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. Strategie și metodologie generală (SMG) Auditorii interni desemnați Martie 2007 OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern Îmbunătățirea cadrului legislativ prin modificarea și completarea Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern pe baza strategiei de dezvoltare a CFPI Gradul de implementare a acțiunilor cuprinse în documentul strategic Nu este
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Gradul de implementare a acțiunilor cuprinse în documentul strategic Nu este necesară alocarea de resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Iunie 2007 2.2. Modificarea și completarea normelor generale privind exercitarea activității de audit intern Actualizarea normelor generale privind exercitarea activității de audit intern pe baza legii Gradul de implementare a noilor prevederi legislative în cadrul normativ Nu este necesară alocarea de resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Noiembri e 2007 ETAPA
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
rezultatele așteptate și indicatorii de performanță. Capitolul 2. Controlul intern 197 197 Obiective Activități Rezultate așteptate Indicatori de rezultat și/sau de performanță Resurse Responsabili Termen limită OBIECTIV 1: Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului public intern 1.1. Actualizarea documentului strategic în domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern Cuprinderea în strategia de dezvoltare a CFPI în România a evoluției pe plan național și internațional a activității de audit intern Număr de acțiuni implementate : 0. Numărul de acțiuni
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Număr de acțiuni implementate : 0. Numărul de acțiuni noi cuprinse în documentul strategic: 2. Nu este necesară alocarea de resurse suplimen tare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Martie 2007 OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern Îmbunătățirea cadrului legislativ prin modificarea și completarea Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern pe baza strategiei de dezvoltare a CFPI Parțial realizat Textul modificat și completat al Legii nr. 672/2002
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
întocmire, avizare, aprobare și pe niveluri de execuție, în conformitate cu ROF-ul și cu fișele posturilor 6. Respectarea principiului dublei semnături 7. Asigurarea transpunerii corecte a datelor în sistemele informatizate 8. Existența modalității de arhivare a documentelor 9. Existența componentei de actualizare a procedurilor de lucru 10. Aprobarea procedurilor operaționale de către persoanele competente Notă: Recomandăm ca pentru evaluarea anuală a salariaților să se țină cont de stadiul elaborării și actualizării procedurilor operaționale de către șeful de compartiment. ETAPA a X-a - Elaborarea programului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
informatizate 8. Existența modalității de arhivare a documentelor 9. Existența componentei de actualizare a procedurilor de lucru 10. Aprobarea procedurilor operaționale de către persoanele competente Notă: Recomandăm ca pentru evaluarea anuală a salariaților să se țină cont de stadiul elaborării și actualizării procedurilor operaționale de către șeful de compartiment. ETAPA a X-a - Elaborarea programului de pregătire profesională în domeniul controlului managerial Standardul avut în vedere: 3 - Competență, performanță Responsabilul de compartiment analizează complexitatea activităților definite prin procedurile de lucru și responsabilii pentru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și actualizate permanent. De asemenea, managementul are datoria de a pune la îndemâna tuturor salariaților aceste instrumente de lucru și a-i obliga să le respecte. În acest sens, o preocupare majoră a fiecărui responsabil al funcției o reprezintă întocmirea și actualizarea permanentă a procedurilor și instrumentelor de lucru specifice funcției pe care o coordonează. În organizațiile moderne, aceste documente sunt informatizate și fiecare poate consulta pe computer/internet tot ceea ce se raportează la activitatea sa. Acestea se constituie în importante facilități
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
a procedurilor și instrumentelor de lucru specifice funcției pe care o coordonează. În organizațiile moderne, aceste documente sunt informatizate și fiecare poate consulta pe computer/internet tot ceea ce se raportează la activitatea sa. Acestea se constituie în importante facilități pentru actualizarea sistematică a procedurilor care reprezintă un instrument util în activitatea cotidiană. Responsabilii funcțiilor, cu ocazia realizării procedurilor, nu trebuie să omită activitățile de control care trebuie să fie incluse pe fluxul procedurii și, în funcție de evoluția riscurilor, acestea să fie diminuate
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern specifice, grupate pe cele șase categorii: obiective - număr mediu anual de inspecții; mijloace - existența în depozitul de materiale a stocului de siguranță pentru producția de bază; sisteme de informare - monitorizarea efectuării cheltuielilor bugetare; organizare - unificarea a două compartimente; proceduri - actualizarea procedurii de licitație datorită modificărilor legislative; supervizare - analiza săptămânală a încadrării în cheltuielile bugetare aprobate. Activitățile de control specifice se pot clasifica astfel: control intern de identificare: documentele de verificare, actele de inspecție, notele, rapoartele, analizele ș.a.; control intern de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
va fi mai riguroasă și mai eficace. Exemplu: Divizarea în subactivități pentru activitatea - plata salariilor la instituțiile publice cuprinde: i) întocmirea documentelor pentru angajare; ii) stabilirea elementelor de natura salarială; iii) înscrierea în carnetele de muncă a elementelor salariale; iv) actualizarea bazei de date a programului salarii; v) calculul salariilor, întocmirea statelor de plată și a centraliza toarelor drepturilor bănești; vi) întocmirea ordonanțării plății; Guvernanța corporativă 210 210 vii) acordarea vizei de control financiar preventiv; viii) întocmirea notei privind reținerile; ix
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
G); lipsa procedurilor scrise (G); ..................................... v) la subactivitatea calculul salariilor, întocmirea statelor de plată și a centralizatoarelor drepturilor bănești stabilim următoarele riscuri: Capitolul 2. Controlul intern 211 211 inexistența procedurilor pentru noi angajați (M); neactualizarea procedurilor și modificărilor legislative ( G); actualizarea incorectă a programului de salarii cu modificările cadrului legislativ (G); nedepistarea eventualelor erori privind sumele acordate salariaților (M); .......................................... vii) la subactivitatea acordarea vizei de control financiar preventiv am stabilit riscul: inexistența/neactualizarea procedurilor scrise (S); ..................................................... xiii) la subactivitatea înregistrarea în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
fișei postului Supervizare Mijloace Calculul salariilor, întocmirea ștatului de plată inexistența procedurilor scrise pentru noii angajați M aprecierea procedurii practicate; analiza cauzei inexistenței procedurilor Supervizare Proceduri neactualizarea procedurilor și modificările legislative G analiza fișei postului; cunoașterea modificărilor legislative sondaje pentru actualizarea fișierului Organizare Obiective Proceduri actualizarea incorectă a programului de salarii G ................... ....... nedepistarea eventualelor erori privind sumele acordate M ...................... .......... .................. .......... ........................ ....... .... ................ ................... .......... ........................ ........ Guvernanța corporativă 214 214 Nr. crt. Subactivități elementare Riscuri Evaluarea riscurilor Activitățile de control identificate Gruparea activităților de control 13 Înregistrarea în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
salariilor, întocmirea ștatului de plată inexistența procedurilor scrise pentru noii angajați M aprecierea procedurii practicate; analiza cauzei inexistenței procedurilor Supervizare Proceduri neactualizarea procedurilor și modificările legislative G analiza fișei postului; cunoașterea modificărilor legislative sondaje pentru actualizarea fișierului Organizare Obiective Proceduri actualizarea incorectă a programului de salarii G ................... ....... nedepistarea eventualelor erori privind sumele acordate M ...................... .......... .................. .......... ........................ ....... .... ................ ................... .......... ........................ ........ Guvernanța corporativă 214 214 Nr. crt. Subactivități elementare Riscuri Evaluarea riscurilor Activitățile de control identificate Gruparea activităților de control 13 Înregistrarea în contabilitate lipsa procedurilor scrise pentru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
responsabilul funcției se va opri după două-trei încercări, însă ulterior, în funcție de modificările intervenite, actualizează analiza riscurilor și implicit procedura. Acest lucru îl va face nu pentru a ajunge la un sistem de control intern perfect, ci pentru a reuși prin actualizări să adapteze permanent activitățile de control specifice funcției. Ulterior, va interveni auditorul intern, care va evalua sistemul de control intern al responsabilului și îi va da o asigurare a funcționalității acestuia. După trecerea auditorului intern rămâne un risc, riscul de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
gestionare a riscurilor sunt limitate și riscurile nu pot fi evitate, fiecare organizație trebuie să își ia toate măsurile necesare până la nivelul acceptat, considerat tolerabil pentru organizație, respectiv apetitul de risc al acestora. Motto: Formalizarea riscurilor este o etapă, dar actualizarea sistematică a acestora este un proces, care se impune să se implementeze și în cultura organizațiilor noastre. Marcel Ghiță 3.3. Registrul riscurilor Managementul riscurilor are menirea de a defini, identifica și evalua riscurile în ceea ce privește impactul și probabilitatea de materializare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
www.mfinante.ro Capitolul 3. Managementul riscului 227 riscuri, iar prin centralizarea acestora, se obține Registrul riscurilor la nivel general al entității. Conducătorul entității trebuie să stabilească un responsabil cu elaborarea Registrului riscurilor entității și căruia îi revine și responsabilitatea actualizării sistematice a acestuia, cel mai târziu anual. În practică, Registrul riscurilor general al organizației se constituie din agregarea registrelor de riscuri de la structurile din subordine sau de la nivel local, atunci când organizația are structuri teritoriale. Registrul riscurilor este structurat pe obiective
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
p re găt ire pr of es io na lă 31 .10 .06 10 .01 .06 S S S· S Fi gu ra 3 .2 . R eg is tr ul ri sc ur ilo r Guvernanța corporativă 230 Activitatea de actualizare a Registrului riscurilor la nivelul entității se realizează cu scopul de a se adopta schimbările privind obiectivele, riscurile și activitățile de control intern sau extern, toate, la rândul lor, având loc datorită evoluției mediului în care operează organizația. În practică
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de administrare a acestora. Scopul acestei activități trebuie să fie o asigurare a faptului că toate riscurile-cheie sunt sub control; verificarea riscurilor presupune o supervizare a întregului proces de management al riscurilor. Rezultatul acestei activități ar trebui să contribuie la actualizarea strategiei privind managementul riscurilor aplicat în întreaga organizație (ERM). Raportul Turnbull 21 conține următoarele referiri cu privire la necesitatea implementării unui sistem de management al riscurilor în cadrul organizațiilor: „Rapoartele managementului către Consiliul de administrație ar trebui, în relație cu domeniile administrate de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
legate de mediu; riscuri ce privesc securitatea informațiilor ș.a.; specificul entităților: riscuri generale, privind situația economică, organizarea și atitudinea conducerii ș.a.; riscuri legate de natura activităților/proceselor/operațiilor specifice; riscuri privind conceperea și funcționarea sistemelor; riscuri referitoare la conceperea și actualizarea procedurilor. Capitolul 3. Managementul riscului 249 Conform Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern 25, riscurile se clasifică astfel: riscuri de organizare, cum ar fi: neformalizarea procedurilor; lipsa unor responsabilități precise; insuficienta organizare a resurselor umane; documentația insuficientă
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern și a programului de audit din etapa de pregătire a misiunilor de audit intern. În același timp, activitatea de evaluare a riscurilor este o componentă esențială a managementului riscurilor și se realizează sistematic, cel puțin o dată pe an, pentru actualizarea analizei riscurilor, dar și pentru identificarea de riscuri noi, cu ocazia elaborării Registrului riscurilor. Guvernanța corporativă 256 Domenii / obiective Activități Operații Riscuri Evaluarea riscurilor Scorul riscului O1 O2 O3 ... . On A1 A2 A3 A4 ......... ......... ......... ......... Op1 Op 2 Op 3 Op
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]