1,605 matches
-
să le permită societăților să nu ia în considerare creanțele noționale privind impozitul amânat la calcularea ajustării cu capacitatea de a absorbi pierderile în cazul în care ar fi prea dificil pentru societate să-și demonstreze eligibilitatea. Recomandarea 14 - Datoriile noționale privind impozitul amânat 1.40. Fără a aduce atingere articolului 207 alineatul (4) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35, societățile ar trebui să includă datoriile noționale privind impozitul amânat rezultate din pierderea instantanee, definită la articolul 207 alineatul (1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
ar fi prea dificil pentru societate să-și demonstreze eligibilitatea. Recomandarea 14 - Datoriile noționale privind impozitul amânat 1.40. Fără a aduce atingere articolului 207 alineatul (4) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35, societățile ar trebui să includă datoriile noționale privind impozitul amânat rezultate din pierderea instantanee, definită la articolul 207 alineatul (1) din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35, la calcularea ajustării cu capacitatea impozitelor amânate de a acoperi pierderile. Secțiunea IV Ajustarea realizată pentru a se ține seama
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
1.33. Societatea de asigurare sau de reasigurare ar trebui să se asigure și să fie în măsură să demonstreze că modelul intern este utilizat pentru adoptarea deciziilor. 1.34. În special, atunci când se calculează cerința de capital de solvabilitate noțională pentru fondurile dedicate, societatea de asigurare sau de reasigurare ar trebui să respecte articolul 81 din Regulamentul delegat al Comisiei 2015/35 și să explice modul în care asigură convergența între aceste date de ieșire, în conformitate cu articolul 223 din Regulamentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
cu fiecare portofoliu căruia i se aplică prima de echilibrare și datele consolidate rămase. Cerința de capital de solvabilitate la nivel de grup, calculată pe baza datelor consolidate, ar trebui să fie suma dintre: (a) cerința de capital de solvabilitate noțională pentru fiecare fond dedicat semnificativ și fiecare portofoliu căruia i se aplică prima de echilibrare, ambele calculate cu activele și obligațiile fondului dedicat fără deducerea tranzacțiilor intragrup; și (b) cerința (diversificată) de capital de solvabilitate la nivel de grup pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
1, societatea de asigurări sau reasigurări participativă, holdingul de asigurări sau holdingul financiar mixt ar trebui să calculeze elementele restricționate ale fondurilor proprii utilizând aceleași active și obligații ale fondului dedicat utilizate pentru a calcula cerința de capital de solvabilitate noțională sau portofoliul căruia i se aplică prima de echilibrare, așa cum este descris mai sus, adică fără deducerea tranzacțiilor intragrup. 1.45. Prin urmare, totalul fondurilor proprii restricționate în cadrul fondului dedicat sau al portofoliului căruia i se aplică prima de echilibrare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
în considerare la nivel de grup: a. valoarea acțiunilor proprii deținute de societatea de asigurări sau reasigurări participativă, holdingul de asigurări sau holdingul financiar mixt și societățile afiliate; b. elementele fondurilor proprii restricționate care exced cerința de capital de solvabilitate noțională în cazul fondurilor dedicate și a portofoliilor cărora li se aplică prima de echilibrare la nivel de grup. Recomandarea 19 - Determinarea datelor consolidate pentru calcularea solvabilității la nivel de grup 1.54. Datele consolidate ar trebui calculate pe baza conturilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271547_a_272876]
-
contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marja, indiferent de metodă utilizată; ... (7) valoarea noționala a acoperirilor cu instrumente financiare derivate de credit, precum și distribuția expunerilor de credit curente pe tipuri de expuneri de credit; ... (8) tranzacții cu instrumente financiare derivate de credit (valoarea noționala) separate după cum urmează: ... a) tranzacții efectuate pentru portofoliul propriu al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183859_a_185188]
-
de creditare în marja, indiferent de metodă utilizată; ... (7) valoarea noționala a acoperirilor cu instrumente financiare derivate de credit, precum și distribuția expunerilor de credit curente pe tipuri de expuneri de credit; ... (8) tranzacții cu instrumente financiare derivate de credit (valoarea noționala) separate după cum urmează: ... a) tranzacții efectuate pentru portofoliul propriu al instituției de credit; și ... b) tranzacții legate de activități de intermediere ale instituției de credit, defalcate în continuare în funcție de derivatul de credit utilizat în cadrul fiecărei grupe de produse în tranzacții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183859_a_185188]
-
determină modificarea valorii instrumentelor: instrumente de curs de schimb, instrumente de rată a dobânzii, instrumente pe acțiuni și indici bursieri și alte instrumente derivate; - în funcție de scopul operațiunii: instrumente care nu sunt de acoperire și instrumente de acoperire. 199^134. Valoarea noțională a contractelor (angajamentele de cumpărare sau vânzare) se înregistrează în conturile în afară bilanțului în momentul încheierii acestora. Instituțiile trebuie să își organizeze evidența, astfel încât să fie capabile să identifice aceste angajamente la valoarea nominală și în funcție de scadență, cel puțin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183734_a_185063]
-
doar a valorii intrinseci drept instrument de acoperire; - în cazul contractelor de schimb la termen (forward), separarea elementului de dobândă de cel privind cursul de schimb la vedere. O proporție a unui instrument derivat (cum ar fi 50% din valoarea noțională a unui instrument derivat) poate fi desemnată ca instrument de acoperire. Totuși, un instrument derivat nu poate fi desemnat drept instrument de acoperire numai pentru o parte a perioadei sale de viață. Un singur instrument derivat poate fi desemnat drept
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183734_a_185063]
-
2. Număr de tranzacții - Numărul de tranzacții efectuate pe piață, activul suport și scadenta menționată la punctul 1. 3. Număr de contracte - Numărul de contracte tranzacționale pe piață, activul suport și scadenta menționată la punctul 1. 4. Valoare - Valoarea nominală (noțional) a contractelor tranzacționale, calculată ca număr de contracte tranzacționate * obiectul contractului * valoarea curentă de piață a contractului. Exemplu: 500 contracte * 1000 EUR * 41.000 (cursul ROL/EUR la data raportării). 5. Poziții deschise - Numărul pozițiilor deschise la casa de compensație
EUR-Lex () [Corola-website/Law/220991_a_222320]
-
Contul de profit sau pierdere consolidat Secțiunea a 2-a Informații, altele decât cele de bază 12. (1) La întocmirea situației "FIN 3 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării" se vor avea în vedere următoarele: a) raportarea valorii contabile și valorii noționalului în cazul instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, defalcate în funcție de tipul de risc de bază și de tipul pieței, respectiv piețe la buna înțelegere/over-the-counter versus piețe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcție de tipul de produs; ... b
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
la cel puțin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb. d) valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii"); ... e) "Valoarea noționalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului: ... e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii"); ... e) "Valoarea noționalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului: ... e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării; e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
Valoarea noționalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului: ... e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării; e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului: ... e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării; e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare; e3) swap-uri: valoarea noțională a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului: ... e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării; e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare; e3) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării; e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare; e3) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli; e4) contractele bazate pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
valoarea noționalului la data raportării; e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare; e3) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli; e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii: - valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
aplicării factorului de multiplicare; e3) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli; e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii: - valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unități) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulțită cu prețul contractual al unei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unități) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulțită cu prețul contractual al unei unități; - valoarea noționalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulțită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului. e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului. e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant. f) coloana "Valoarea noționalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț; nu sunt admise
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant. f) coloana "Valoarea noționalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț; nu sunt admise compensări între sumele noționale; ... g) coloana "din care, vândute" se referă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț; nu sunt admise compensări între sumele noționale; ... g) coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opțiuni (respectiv pentru "opțiunile OTC", "opțiunile pe piețe organizate", "mărfuri" și "altele") și la instrumentele derivate pe riscul de credit și include valorile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]
-
g) coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opțiuni (respectiv pentru "opțiunile OTC", "opțiunile pe piețe organizate", "mărfuri" și "altele") și la instrumentele derivate pe riscul de credit și include valorile noționale (prețul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deținătorii opțiunii) entității raportoare (emitentul opțiunii) au dreptul să exercite opțiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/232774_a_234103]