4,378 matches
-
cupon zero ȚĂRILE DE JOS 3A.13,14 Datorie a nerezidenților, defalcare septembrie 2006 AUSTRIA 2A.10,11,12 Tranzacții cu acțiuni și alte titluri de participare, defalcare septembrie 2006 2A.14 Tranzacții cu alte active financiare, din care impozite acumulate minus încasări 2A.25,26,27 Tranzacții cu titluri de creanță, defalcare în funcție de moneda în care sunt exprimate 2A.29,30,31 Efecte ale evaluării asupra datoriei și defalcare 2A.32 Alte modificări ale volumului datoriei 3A.13,14 Datorie
32005O0005-ro () [Corola-website/Law/294021_a_295350]
-
înregistrate la suma efectivă plătită, adică prețul de scont în momentul achiziției, iar răscumpărările la termen la valoarea nominală. Sumele exigibile ale obligațiunilor cu primă de emisiune ridicată și ale obligațiunilor cu cupon zero reprezintă sumele efective plătite, plus dobânzile acumulate, conform celor descrise în continuare. Răscumpărările anticipate sunt înregistrate la valoarea sumei efective plătite, plus dobânzile acumulate la momentul răscumpărării. unde A = suma efectivă plătită și dobânzile acumulate E = valoarea efectivă (suma plătită la momentul emisiunii) P = valoarea nominală (rambursată
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
și ale obligațiunilor cu cupon zero reprezintă sumele efective plătite, plus dobânzile acumulate, conform celor descrise în continuare. Răscumpărările anticipate sunt înregistrate la valoarea sumei efective plătite, plus dobânzile acumulate la momentul răscumpărării. unde A = suma efectivă plătită și dobânzile acumulate E = valoarea efectivă (suma plătită la momentul emisiunii) P = valoarea nominală (rambursată la scadență) T = perioada cuprinsă între data emisiunii și data scadenței (în zile) t = perioada scursă de la data emisiunii (în zile) Sunt acceptate anumite diferențe în procedura de
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
piață, nu se aplică în acest context. Regulile de evaluare existente ale BDI sunt valoarea nominală pentru titlurile de creanță și prețul de emisiune pentru acțiunile cotate. Pentru obligațiunile cu primă de emisiune ridicată și obligațiunile cu cupon zero, dobânzile acumulate sunt calculate, dacă este posibil, de BCN raportoare."; (e) a doua liniuță din al doilea paragraf din secțiunea 10.2 "Moneda de raportare și evaluarea cursului de schimb" se înlocuiește cu următorul text: "Emisiunile brute și răscumpărările trebuie convertite în
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
de titluri negociabile emise de Banca Centrală Europeană (BCE)/BCN (M6-M8) Titluri de creanță emise de BCE/BCN care nu au fost defalcate în funcție de rezidența titularului, conform următoarelor 3 categorii: teritoriu național/alte state membre participante/restul lumii. 5. Dobânzi acumulate pe depozite (M9, M38) Dobânzi de plătit pe depozite, înregistrate din momentul acumulării (adică pe bază de acumulări), nu când sunt efectiv plătite (adică pe bază de reglementări). 6. Dobânzi acumulate pe credite (M38, M42) Dobânzi de primit pe credite
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
național/alte state membre participante/restul lumii. 5. Dobânzi acumulate pe depozite (M9, M38) Dobânzi de plătit pe depozite, înregistrate din momentul acumulării (adică pe bază de acumulări), nu când sunt efectiv plătite (adică pe bază de reglementări). 6. Dobânzi acumulate pe credite (M38, M42) Dobânzi de primit pe credite, înregistrate din momentul acumulării (adică pe bază de acumulări), nu când sunt efectiv primite (adică pe bază de reglementări). TABELUL A Date privind BCE/BCN (stocuri)1 Teritoriu național Alte state
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
asemenea, în acest post. Moneda include bancnotele și monedele în circulație care sunt utilizate de obicei pentru efectuarea plăților. Acest post ar trebui să fie nesemnificativ. Reguli de evaluare: conform SEC 95, depozitele trebuie raportate la valoarea nominală, exceptând dobânzile acumulate. 2. Credite: Datele referitoare la "credite" trebuie raportate separat doar pentru subcategoria SFC. Pentru subcategoriile fonduri de investiții și CTVID, creditele trebuie alocate categoriei "alte active". Cu toate acestea, în scopul stabilirii CFUM, creditele (cu scadență de până la 1 an
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
scăderea provizioanelor aferente, atât generale cât și speciale, până când creditele sunt anulate de instituția raportoare, moment în care creditele sunt eliminate din bilanț. În conformitate cu principiul general al contabilității creanțe/datorii, dobânzile obținute pe credite trebuie înregistrate în bilanț pe măsură ce sunt acumulate (adică pe bază de acumulări), nu când sunt efectiv primite sau plătite (adică pe bază de plăți). Dobânzile acumulate pe credite trebuie clasificate la valoarea brută în categoria "alte active". Dobânzile acumulate trebuie excluse din valoarea creditului la care se
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
pe credite trebuie înregistrate în bilanț pe măsură ce sunt acumulate (adică pe bază de acumulări), nu când sunt efectiv primite sau plătite (adică pe bază de plăți). Dobânzile acumulate pe credite trebuie clasificate la valoarea brută în categoria "alte active". Dobânzile acumulate trebuie excluse din valoarea creditului la care se referă, care trebuie înregistrat la valoarea nominală valabilă la data raportării. 3. Titluri de valoare altele decât acțiunile: Acest post este necesar separat pentru toate categoriile de AIF, cu excepția altor AIF. Aceste
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
implicită. Nu sunt necesare defalcări (pe sector, monedă etc.). 8. Alte active: Acest post trebuie raportat separat pentru toate subcategoriile de AIF, cu excepția altor AIF. Acest post cuprinde active care nu sunt incluse în altă parte, cum ar fi: - dobânzi acumulate de primit pe credite și chirii acumulate pe clădiri; - dividende de primit; - sume de primit nelegate de activitățile principale ale AIF; - sume brute de primit înscrise în conturi de așteptare; - sume brute de primit înscrise în conturi de tranzit; - alte
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
al IFM, cu diferența că sunt excluse instrumentele financiare derivate. Acest post cuprinde active neincluse în altă parte, cum ar fi: - sume brute de plătit înscrise în conturi de așteptare; - sume brute de plătit înscrise în conturi de tranzit; - dobânzi acumulate de plătit pe depozite; - dividende de plătit; - sume de plătit nelegate de activitățile principale ale AIF; - provizioane reprezentând angajamente față de terțe părți; - apeluri în marjă efectuate în cadrul contractelor privind instrumente derivate, reprezentând garanții în numerar plasate pentru protejarea împotriva riscului
32005O0004-ro () [Corola-website/Law/294020_a_295349]
-
care nu este disponibil un astfel de preț, banca centrală națională definește un preț, ținând seama de ultimul preț al activului identificat pe piața de referință. - La calcularea valorii de piață a unui titlu de creanță se include și dobânda acumulată. - În funcție de diferențele în sistemele juridice naționale și în practicile operaționale, modul de gestionare a fluxurilor de venituri (de exemplu, plățile cupoanelor) percepute pentru un activ în timpul desfășurării unei tranzacții de cesiune temporară poate fi diferit de la o bancă centrală națională
32005O0002-ro () [Corola-website/Law/294019_a_295348]
-
2 ani 3,50 % Activ B Obligațiune de stat 19.11.2008 Rată variabilă 12 luni 4 ani 0,50 % Activ C Obligațiune a societăților 12.5.2015 Cupon zero > 10 ani 15,00 % Prețuri în procente (inclusiv dobânda acumulată)1 [*** PLEASE INSERT NUMBERS ***] 1 Prețurile indicate pentru o anumită dată de evaluare corespund prețului celui mai reprezentativ din ziua lucrătoare care precedă data respectivă de evaluare. Sistem de afectare În primul rând, se presupune că tranzacțiile se efectuează cu
32005O0002-ro () [Corola-website/Law/294019_a_295348]
-
5 700 EUR pentru operațiunea de refinanțare pe termen prelungit inițiată la 29 iulie 2004. Astfel, valoarea ajustată de piață pentru activul A în prima tranzacție este mai mică decât valoarea de acoperit a tranzacției (adică, lichiditățile generate plus dobânda acumulată) cu 914 218 EUR, dar este mai mică și decât nivelul inferior de declanșare de 49 761 719 EUR. Partenerul contractual livrează 950 000 EUR din activul A în valoare nominală care, după deducerea unei marje de ajustare a valorii
32005O0002-ro () [Corola-website/Law/294019_a_295348]
-
4,56 45 000 000 5.8.2004 Refinanțare principală 4.8.2004 11.8.2004 4,26 35 000 000 Refinanțare pe termen prelungit 29.7.2004 27.10.2004 4,56 45 000 000 [*** PLEASE INSERT NUMBERS ***] Dobândă acumulată Sumă totală ce trebuie acoperită Nivel inferior de declanșare Nivel superior de declanșare Valoare de piață ajustată Apel în marjă Tabel 3 - Sistem de acumulare a garanțiilor [*** PLEASE INSERT NUMBERS ***] Dată Tranzacții în curs Dată inițială Dată finală Rata dobânzii
32005O0002-ro () [Corola-website/Law/294019_a_295348]
-
Refinanțare principală Refinanțare pe termen prelungit Refinanțare principală Refinanțare pe termen prelungit Refinanțare principală Refinanțare pe termen prelungit Refinanțare principală Refinanțare pe termen prelungit Refinanțare principală Refinanțare pe termen prelungit Refinanțare principală Refinanțare pe termen prelungit [*** PLEASE INSERT NUMBERS ***] Dobândă acumulată Sumă totală ce trebuie acoperită Nivel inferior de declanșare 1 Nivel superior de declanșare 2 Valoare de piață ajustată Apel în marjă 1 Într-un sistem de acumulare a garanțiilor, nivelul inferior de declanșare este pragul cel mai scăzut pentru
32005O0002-ro () [Corola-website/Law/294019_a_295348]
-
comunicările Comisiei către Consiliul și Parlamentul European intitulate " Construirea unui parteneriat eficient cu Organizația Națiunilor Unite în domeniile dezvoltării și afacerilor umanitare" (2 mai 2001)1 și "Uniunea Europeană și Organizația Națiunilor Unite: alegerea multilateralismului" (10 septembrie 2003)2. (2) Experiența acumulată a evidențiat necesitatea de a stabili principiile de bază pe care ar trebui să se sprijine în viitor cooperarea și coordonarea între UNOCHA (inclusiv mecanismul său de intervenție de urgență și instrumentele sale de coordonare) și Comisia Europeană [în cadrul activităților
32005D0160-ro () [Corola-website/Law/293612_a_294941]
-
de o entitate ca rezultat al unor evenimente trecute; și (b) de la care sunt așteptate beneficii economice viitoare care să se răsfrângă asupra entității. Valoarea contabilă este suma la care un activ este recunoscut în bilanț după deducerea oricăror amortizări acumulate și pierderi din deprecieri acumulate. Costul este suma în numerar sau în echivalente de numerar plătită ori valoarea justă sau altă compensație dată dobânditorului pentru obținerea unui activ la momentul achiziției sau construcției sale, sau, acolo unde este cazul, suma
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
al unor evenimente trecute; și (b) de la care sunt așteptate beneficii economice viitoare care să se răsfrângă asupra entității. Valoarea contabilă este suma la care un activ este recunoscut în bilanț după deducerea oricăror amortizări acumulate și pierderi din deprecieri acumulate. Costul este suma în numerar sau în echivalente de numerar plătită ori valoarea justă sau altă compensație dată dobânditorului pentru obținerea unui activ la momentul achiziției sau construcției sale, sau, acolo unde este cazul, suma atribuită activului când este recunoscut
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
a evita reevaluarea selectivă a activelor și raportarea de sume în situațiile financiare reprezentând o combinare de costuri și valori la date diferite. Modelul costului (74) După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală se evaluează la costul său minus orice amortizare acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată. Modelul reevaluării (75) După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală se evaluează la valoarea reevaluată ca fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare ulterioară acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată ulterior
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
și raportarea de sume în situațiile financiare reprezentând o combinare de costuri și valori la date diferite. Modelul costului (74) După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală se evaluează la costul său minus orice amortizare acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată. Modelul reevaluării (75) După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală se evaluează la valoarea reevaluată ca fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare ulterioară acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată ulterior. În scopul reevaluării în conformitate cu prezentul standard
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
evaluează la costul său minus orice amortizare acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată. Modelul reevaluării (75) După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală se evaluează la valoarea reevaluată ca fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare ulterioară acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată ulterior. În scopul reevaluării în conformitate cu prezentul standard, valoarea justă se determină prin referire la o piață activă. Reevaluările se fac cu o asemenea regularitate încât la data bilanțului valoarea contabilă a activului să nu
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
amortizare acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată. Modelul reevaluării (75) După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală se evaluează la valoarea reevaluată ca fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare ulterioară acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată ulterior. În scopul reevaluării în conformitate cu prezentul standard, valoarea justă se determină prin referire la o piață activă. Reevaluările se fac cu o asemenea regularitate încât la data bilanțului valoarea contabilă a activului să nu difere semnificativ de valoarea sa justă
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
a imobilizării. (81) În cazul în care o imobilizare necorporală dintr-o clasă de imobilizări necorporale reevaluate nu poate fi reevaluată din cauză că nu există o piață activă pentru această imobilizare, atunci imobilizarea se înregistrează la costul său minus orice amortizare acumulată și pierdere din depreciere. (82) În cazul în care valoarea justă a unei imobilizări necorporale reevaluate nu mai poate fi stabilită prin referire la o piață activă, atunci valoarea contabilă a imobilizării este valoarea sa reevaluată la data ultimei reevaluări
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]
-
care valoarea justă a unei imobilizări necorporale reevaluate nu mai poate fi stabilită prin referire la o piață activă, atunci valoarea contabilă a imobilizării este valoarea sa reevaluată la data ultimei reevaluări prin referire la piața activă minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierdere din depreciere acumulată ulterior. (83) Faptul că o piață activă nu mai există pentru o imobilizare necorporală reevaluată poate indica că imobilizarea poate fi depreciată și că aceasta este necesar să fie testată în conformitate cu IAS 36
32004R2236-ro () [Corola-website/Law/293278_a_294607]