4,931 matches
-
structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem, evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... d) cerințele/recomandările UCAAPI privind executarea unor misiuni de audit public intern; ... e) numărul structurilor auditate; ... f) periodicitatea în auditare, cel puțin o dată la 3 ani; ... g) periodicitatea în evaluare, cel puțin o dată la 5 ani; ... h) tipurile de audit; i) recomandările Curții de Conturi; ... j) resursele de audit disponibile. ... Articolul 63 (1) Proiectele planurilor de audit public intern se
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Articolul 68 Planurile de audit public intern se modifică cu aprobarea ministrului apărării naționale, pe baza unui referat de modificare întocmit de Șeful Direcției audit intern, în următoarele situații: a) modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor structuri centrale, structuri și forțe subordonate acestora, programe, procese, activități sau acțiuni, după caz, din cadrul Ministerului Apărării Naționale; ... b) ordinele ministrului apărării naționale sau solicitările UCAAPI de a introduce/înlocui unele misiuni din planul de audit public intern; ... c
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Direcția audit intern solicită specialiști structurilor Ministerului Apărării Naționale, altele decât cele auditate. (2) Șeful Direcției audit intern solicită în scris structurii în cauză, punerea la dispoziție a specialiștilor, precizându-i următoarele: a) domeniul, sistemul, operațiunea, activitatea sau acțiunea supuse auditării; ... b) principalele documente pe care specialistul/specialiștii trebuie să le redacteze și să le pună la dispoziția echipei de audit intern; ... c) perioada în care se execută expertiza sau se asigură consultanța, precum și locul concret în care acestea vor fi
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
activităților menționate la alin. (1) se execută, la solicitarea ordonatorilor de credite, pe timpul organizării și desfășurării acestora, și are ca scop principal consilierea conducerii structurilor auditate, în special cu privire la transparența și conformitatea cu cadrul normativ în domeniu. ... (3) Metodologia de auditare a proceselor/activităților menționate la alin. (1) se stabilește prin dispoziție a Șefului Direcției audit intern. ... Capitolul XII Misiunile de evaluare a activităților de audit public intern Articolul 114 Evaluarea activității de audit public intern, presupune realizarea de verificări periodice
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
al unității militare în cauză. 2.6. Rezultatul evaluării controlului intern, se concretizează prin elaborarea formularului Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor de audit, prevăzut mai jos, care cuprinde obiectivele și activitățile/acțiunile selectate, în mod obligatoriu, în vederea auditării, astfel: a) activitățile/acțiunile cu riscurile de nivel ridicat, indiferent de rezultatul evaluării controlului intern; ... b) activitățile/acțiunile cu riscurile de nivel mediu și controalele interne parțial conforme sau neconforme; ... c) activitățile/acțiunile cu riscuri mici și controale interne neconforme
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
acțiunile cu riscurile de nivel ridicat, indiferent de rezultatul evaluării controlului intern; ... b) activitățile/acțiunile cu riscurile de nivel mediu și controalele interne parțial conforme sau neconforme; ... c) activitățile/acțiunile cu riscuri mici și controale interne neconforme. 2.7. În auditare pot fi cuprinse și alte activități/acțiuni cu riscuri medii sau mici în funcție de resursele de audit disponibile. 2.8. Procedura P-08. Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern: ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Concep și
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
planificarea activităților, pe fiecare auditor membru al echipei de audit intern. ... 3. Programul misiunii de audit public intern este structurat pe etapele misiunii de audit public intern și activități. În cadrul fiecărui obiectiv de audit se cuprind activitățile/acțiunile selectate în auditare și testările concrete de efectuat. 4. Procedura P-09. Programul misiunii de audit public intern│ │ │în dosarul misiunii de audit public intern. d) Supervizează Șeful Direcției Aprobă Programul misiunii de audit public intern. Domeniul/activitatea auditată: (Gradul, numele, prenumele, semnătura
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Prezintă instituția, tema misiunii, locația realizării misiunii. b) Introducere Se prezintă date de identificare a misiunii de audit public intern, │ │respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de serviciu, echipa │ │de audit intern, entitatea/structura auditată, durata acțiunii de auditare, │ │precum și tipul, scopul și obiectivele misiunii, sfera de cuprindere a │ │misiunii; perioada supusă auditării, metodologia utilizată în realizarea │ │misiunii și dacă examinările se fac în totalitate sau prin sondaj. În cadrul metodologiei de desfășurare a misiunii de audit public intern │ │se
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a misiunii de audit public intern, │ │respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de serviciu, echipa │ │de audit intern, entitatea/structura auditată, durata acțiunii de auditare, │ │precum și tipul, scopul și obiectivele misiunii, sfera de cuprindere a │ │misiunii; perioada supusă auditării, metodologia utilizată în realizarea │ │misiunii și dacă examinările se fac în totalitate sau prin sondaj. În cadrul metodologiei de desfășurare a misiunii de audit public intern │ │se oferă, succint, explicații privind metodele, tehnicile și instrumentele │ │de colectare și analiză a datelor
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
recomandări respectă următoarea structură-standard minimală: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ a) Introducere Se prezint��, foarte succint, date de identificare a misiunii de audit │ │public intern, respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de │ │serviciu, echipa de audit intern, entitatea/structura auditată, durata │ │acțiunii de auditare, obiectivele misiunii. b) Constatările și recomandările auditului public intern Sunt prezentate principalele constatări și recomandări ale misiunii │ │de audit public intern. c) Concluzii Sunt prezentate principalele concluzii, precum și opinia auditorilor │ │interni cu privire la activitățile auditate. E. Difuzarea Raportului de audit public
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
În vederea îndeplinirii atribuțiilor sale, Fondul trebuie să dispună de un sistem de guvernanță adecvat, inclusiv de mecanisme de control intern și audit intern, care se vor stabili prin instrucțiuni proprii, în concordanță cu prevederile legale. Articolul 35 (1) În scopul auditării situațiilor financiare anuale, Fondul va încheia un contract cu un auditor financiar, persoană juridică autorizată de Camera Auditorilor Financiari din România, potrivit legii. ... (2) Raportul auditorului financiar, împreună cu opinia sa, va fi prezentat Consiliului de administrație al Fondului, respectiv Consiliului
LEGE nr. 213 din 21 iulie 2015 (*actualizată*) privind Fondul de garantare a asiguraţilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263454_a_264783]
-
salarizarea personalului didactic din unitățile de învățământ particular se stabilesc prin negociere între conducerea persoanei juridice finanțatoare și persoana în cauză, cu avizul consiliului de administrație al unității școlare. ... (7) Inspectoratele școlare județene și Inspectoratul Școlar al Municipiului București realizează auditarea periodică a resursei umane din învățământul preuniversitar. Rezultatele auditului se aduc la cunoștința celor în cauză, consiliului de administrație al unității de învățământ și Ministerului Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului. ... Articolul 93 (1) Hotărârile privind angajarea, motivarea, evaluarea, recompensarea, răspunderea
LEGEA nr. 1 din 5 ianuarie 2011 (*actualizată*) educaţiei naţionale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/262933_a_264262]
-
lor teritorială propusă de autoritățile administrației publice locale, în conformitate cu politica educațională, a documentelor strategice privind dezvoltarea economică și socială la nivel regional, județean și local, după consultarea unităților de învățământ, a operatorilor economici și a partenerilor sociali interesați; ... p) realizează auditarea periodică a resursei umane din învățământul preuniversitar; ... q) asigură colectarea datelor statistice pentru sistemul național de indicatori privind educația. ... (2) Structura inspectoratelor școlare județene, respectiv a Inspectoratului Școlar al Municipiului București se stabilește prin ordin al ministrului educației, cercetării, tineretului
LEGEA nr. 1 din 5 ianuarie 2011 (*actualizată*) educaţiei naţionale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/262933_a_264262]
-
datele corespunzătoare acestor indicatori. ... (2) Consiliul de Etică și Management Universitar se pronunță asupra litigiilor de etică universitară și are ca principale atribuții: ... a) monitorizarea punerii în aplicare a politicilor de etică universitară la nivelul sistemului de învățământ superior; ... b) auditarea comisiilor de etică din universități și prezentarea unui raport anual privind etica universitară. Acest raport se face public; ... c) constatarea încălcării de către o instituție de învățământ superior a obligațiilor prevăzute de prezenta lege; ... d) elaborarea și publicarea Codului de referință
LEGEA nr. 1 din 5 ianuarie 2011 (*actualizată*) educaţiei naţionale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/262933_a_264262]
-
Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE 1. Prezentele reglementări prevăd reguli de întocmire, aprobare, auditare statutară și publicare a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate ale băncilor, persoane juridice române, organizațiilor cooperatiste de credit, băncilor de economisire și creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, sucursalelor din România ale instituțiilor de
REGLEMENTĂRI din 16 decembrie 2010 (*actualizate*) conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263486_a_264815]
-
10 al anexei din ORDINUL nr. 7 din 17 iulie 2015 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 540 din 20 iulie 2015. 14. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 4. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale 15. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit sunt auditate de către auditorul statutar sau firma de audit, potrivit legii. ---------- Alin. (1) al pct. 15 din reglementări a fost modificat de pct. 28 al anexei
REGLEMENTĂRI din 16 decembrie 2010 (*actualizate*) conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263486_a_264815]
-
sunt întocmite și publicate în conformitate cu cerințele prezentelor reglementări. ---------- Pct. 38 din reglementări a fost modificat de pct. 19 al anexei din ORDINUL nr. 7 din 17 iulie 2015 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 540 din 20 iulie 2015. Secțiunea 5. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate 39. (1) Situațiile financiare anuale consolidate ale instituțiilor de credit sunt auditate de către auditorul statutar sau firma de audit, potrivit legii. ---------- Alin. (1) al pct. 39 din reglementări a fost modificat de pct. 28
REGLEMENTĂRI din 16 decembrie 2010 (*actualizate*) conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263486_a_264815]
-
Registrul electoral în funcție de competențe. ... (3) Autoritatea Electorală Permanentă este autorizată să ia măsuri pentru prevenirea pierderii informațiilor și asigurarea recuperării acestora în cazuri fortuite sau de forță majoră. ... (4) Centrul Național de Răspuns la Incidente de Securitate Cibernetică - CERT-RO realizează auditări ale securității Registrului electoral, în mod gratuit. ... Articolul 32 Accesul și operațiunile în Registrul electoral se realizează prin intermediul rețelei de internet. Articolul 33 (1) Datele care se înscriu în Registrul electoral pentru fiecare alegător cu domiciliul în România sunt următoarele
LEGE nr. 208 din 20 iulie 2015 (*actualizată*) privind alegerea Senatului şi a Camerei Deputaţilor, precum şi pentru organizarea şi funcţionarea Autorităţii Electorale Permanente. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263458_a_264787]
-
Anexa 1 REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU STANDARDELE INTERNAȚIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ, APLICABILE INSTITUȚIILOR DE CREDIT Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE 1. Prezentele reglementări prevăd reguli de întocmire, aprobare, auditare statutară și publicare a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate ale băncilor, persoane juridice române, organizațiilor cooperatiste de credit, băncilor de economisire și creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, sucursalelor din România ale instituțiilor de
ANEXE din 16 decembrie 2010 (*actualizate*) nr. 1 şi 2 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27 din 16 decembrie 2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263487_a_264816]
-
10 al anexei din ORDINUL nr. 7 din 17 iulie 2015 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 540 din 20 iulie 2015. 14. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 4. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale 15. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit sunt auditate de către auditorul statutar sau firma de audit, potrivit legii. ---------- Alin. (1) al pct. 15 din anexa 1 a fost modificat de pct. 28 al
ANEXE din 16 decembrie 2010 (*actualizate*) nr. 1 şi 2 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27 din 16 decembrie 2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263487_a_264816]
-
întocmite și publicate în conformitate cu cerințele prezentelor reglementări. ---------- Pct. 38 din anexa 1 a fost modificat de pct. 19 al anexei din ORDINUL nr. 7 din 17 iulie 2015 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 540 din 20 iulie 2015. Secțiunea 5. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate 39. (1) Situațiile financiare anuale consolidate ale instituțiilor de credit sunt auditate de către auditorul statutar sau firma de audit, potrivit legii. ---------- Alin. (1) al pct. 39 din anexa 1 a fost modificat de pct.
ANEXE din 16 decembrie 2010 (*actualizate*) nr. 1 şi 2 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27 din 16 decembrie 2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263487_a_264816]
-
publică afectate de nereguli, și anume Contractul de servicii nr. 6.765 din 27 iulie 2007 (în valoare de 200.000,00 lei - fără TVA) și Contractul nr. 1.819 din 16 februarie 2010, având ca obiect achiziție servicii de auditare financiară (cu o valoare estimată a contractului de aproximativ 37.169 euro). 16. Curtea reține că în urma verificării acestei solicitări de plată, Direcția generală programe europene din cadrul Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice a emis Nota privind neîncadrarea în prevederile
DECIZIE nr. 414 din 28 mai 2015 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a prevederilor art. 2 alin. (4) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 14/2013 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru suportarea de la bugetul de stat a sumelor aferente corecţiilor financiare aplicate pentru abaterile de la conformitatea cu legislaţia din domeniul achiziţiilor publice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263634_a_264963]
-
Contractul de servicii nr. 6.765 din 27 iulie 2007 nu a fost selectat în vederea verificării de către Unitatea pentru coordonarea și verificarea achizițiilor publice. 20. În ceea ce privește Contractul nr. 1.819 din 16 februarie 2010, având ca obiect achiziție servicii de auditare financiară, procedura de atribuire a fost inițiată la data de 18 decembrie 2009, iar potrivit art. 1 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2006 , în forma în vigoare la aceea dată, Ministerul Economiei și Finanțelor era
DECIZIE nr. 414 din 28 mai 2015 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a prevederilor art. 2 alin. (4) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 14/2013 privind reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru suportarea de la bugetul de stat a sumelor aferente corecţiilor financiare aplicate pentru abaterile de la conformitatea cu legislaţia din domeniul achiziţiilor publice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263634_a_264963]
-
și în conformitate cu prevederile legale în vigoare la momentul respectiv. Articolul 26 Secretul profesional 26.1. Orice membru al Consiliului de administrație, al Comitetului de direcție, angajații Băncii și orice persoană care sub o formă sau alta participă la conducerea, administrarea, auditarea, controlul ori activitatea Băncii au obligația să păstreze secretul profesional. 26.2. Informații de natura secretului profesional pot fi furnizate, în măsura în care acestea sunt justificate de scopul pentru care sunt cerute ori furnizate, numai în situațiile prevăzute de legislația în vigoare
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263252_a_264581]
-
bancar se menține puternică, situându-se la 15 la sută la finele lunii decembrie 2013, deși există unele diferențe la nivel individual. Nivelul provizioanelor constituite în sistemul bancar a crescut semnificativ în semestrul II 2013, în principal drept rezultat al auditării intermediare a situațiilor financiare ale băncilor în luna iunie, urmate de inspecții la fața locului efectuate de BNR la primele 20 de bănci importante în ceea ce privește gradul de adecvare a sistemelor informatice și practicile de restructurare a împrumuturilor. Un nou audit
LEGE nr. 89 din 1 iulie 2014 privind ratificarea Scrisorii de intenţie semnate de autorităţile române la Bucureşti la 5 martie 2014 şi aprobate prin Decizia Consiliului directorilor executivi al Fondului Monetar Internaţional din 26 martie 2014. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263220_a_264549]