4,097 matches
-
în aur din ziua precedentă, astfel încât costul mediu să rămână neschimbat. Diferențele de curs mediu/preț mediu al aurului dintre intrările și ieșirile efectuate pe parcursul zilei generează, de asemenea, câștiguri sau pierderi realizate. În cazul unei poziții scurte pentru o deviză sau pentru aur, se aplică procedura inversă celei descrise anterior. Astfel, costul mediu al poziției scurte este influențat de vânzările nete, în timp ce achizițiile nete reduc poziția la cursul de schimb/prețul aurului mediu ponderat existent; (e) costurile operațiunilor de schimb
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
contul de profit și pierderi. CAPITOLUL IV NORME CONTABILE PENTRU INSTRUMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI Articolul 13 Norme generale (1) Operațiunile de schimb la termen, componentele la termen ale operațiunilor swap pe devize și alte instrumente în devize care implică schimbul unei devize în altă deviză la o dată ulterioară sunt incluse în pozițiile valutare nete pentru calcularea câștigurilor și pierderilor din schimb valutar. (2) Operațiunile swap pe rata dobânzii, contractele futures pe rata dobânzii, contractele la termen pe rata dobânzii și alte instrumente
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
și pierderi. CAPITOLUL IV NORME CONTABILE PENTRU INSTRUMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI Articolul 13 Norme generale (1) Operațiunile de schimb la termen, componentele la termen ale operațiunilor swap pe devize și alte instrumente în devize care implică schimbul unei devize în altă deviză la o dată ulterioară sunt incluse în pozițiile valutare nete pentru calcularea câștigurilor și pierderilor din schimb valutar. (2) Operațiunile swap pe rata dobânzii, contractele futures pe rata dobânzii, contractele la termen pe rata dobânzii și alte instrumente privind rata dobânzii
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
achizițiile la termen începând de la data operațiunii plus două sau trei zile lucrătoare, în funcție de convențiile de pe piață privind regularizarea operațiunilor la vedere, la rata de cumpărare la vedere. (5) Pozițiile la termen sunt evaluate împreună cu poziția la vedere a aceleiași devize, compensând eventualele diferențe care apar în cadrul unei poziții valutare. Un sold net negativ se înregistrează în debitul contului de profit și pierderi dacă depășește câștigurile din reevaluare anterioare înregistrate în contul de reevaluare; un sold net pozitiv se înregistrează în
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
trebuie plătită de una dintre părți celeilalte părți la data regularizării se înregistrează în contul de profit și pierderi la data regularizării. Plățile nu se înregistrează pro rata temporis. (3) Dacă există acorduri la termen pe rata dobânzii într-o deviză, acestea influențează costul mediu al poziției valutare în cauză la plata compensatorie. Plata compensatorie se convertește în euro la cursul la vedere de la data regularizării. Un sold de plată care determină o intrare influențează costul mediu al devizei la scadența
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
într-o deviză, acestea influențează costul mediu al poziției valutare în cauză la plata compensatorie. Plata compensatorie se convertește în euro la cursul la vedere de la data regularizării. Un sold de plată care determină o intrare influențează costul mediu al devizei la scadența plății. (4) Toate acordurile la termen pe rata dobânzii se evaluează la prețul pieței și, dacă este necesar, se convertesc în euro la cursul la vedere al devizei. Pierderile nerealizate înregistrate în contul de profit și pierderi la
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
de plată care determină o intrare influențează costul mediu al devizei la scadența plății. (4) Toate acordurile la termen pe rata dobânzii se evaluează la prețul pieței și, dacă este necesar, se convertesc în euro la cursul la vedere al devizei. Pierderile nerealizate înregistrate în contul de profit și pierderi la sfârșitul anului nu compensează în anii următori cu câștigurile nerealizate decât dacă instrumentul este lichidat sau a ajuns la scadență. Câștigurile de reevaluare nerealizate se înregistrează în creditul unui cont
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
se contabilizează utilizând prețul la vedere la data scadenței (prețul real al pieței), în timp ce diferența față de prețul inițial la termen se înregistrează ca un profit realizat sau ca o pierdere realizată; (d) în cazul titlurilor de valoare exprimate într-o deviză, costul mediu al poziției valutare nete nu se modifică dacă BCE/BCN deține deja o poziție în deviza în cauză. Dacă obligațiunea achiziționată la termen este exprimată într-o deviză în care BCE/BCN nu deține încă o poziție, astfel încât
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
la termen se înregistrează ca un profit realizat sau ca o pierdere realizată; (d) în cazul titlurilor de valoare exprimate într-o deviză, costul mediu al poziției valutare nete nu se modifică dacă BCE/BCN deține deja o poziție în deviza în cauză. Dacă obligațiunea achiziționată la termen este exprimată într-o deviză în care BCE/BCN nu deține încă o poziție, astfel încât este necesar să se achiziționeze deviza respectivă, se aplică normele prevăzute în art. 12 alin. (3) lit. (d
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
realizată; (d) în cazul titlurilor de valoare exprimate într-o deviză, costul mediu al poziției valutare nete nu se modifică dacă BCE/BCN deține deja o poziție în deviza în cauză. Dacă obligațiunea achiziționată la termen este exprimată într-o deviză în care BCE/BCN nu deține încă o poziție, astfel încât este necesar să se achiziționeze deviza respectivă, se aplică normele prevăzute în art. 12 alin. (3) lit. (d) referitoare la achiziționarea devizelor; (e) pozițiile la termen se evaluează izolat, la
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
nete nu se modifică dacă BCE/BCN deține deja o poziție în deviza în cauză. Dacă obligațiunea achiziționată la termen este exprimată într-o deviză în care BCE/BCN nu deține încă o poziție, astfel încât este necesar să se achiziționeze deviza respectivă, se aplică normele prevăzute în art. 12 alin. (3) lit. (d) referitoare la achiziționarea devizelor; (e) pozițiile la termen se evaluează izolat, la prețul la termen al pieței, pe durata reziduală a operațiunii. Pierderea din reevaluare la sfârșit de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
pasiv care reprezintă o obligație legală de a furniza numerar sau alte instrumente financiare unei alte întreprinderi sau de a face schimb de instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial nefavorabile. Bunuri în devize înseamnă poziția netă a devizei respective. În sensul acestei definiții, drepturile speciale de tragere (DST) sunt considerate o deviză distinctă. Operațiune de schimb la termen înseamnă un contract prin care se decide, la o anumită dată, achiziționarea sau vânzarea fermă a unei anumite sume exprimate
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
unei alte întreprinderi sau de a face schimb de instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial nefavorabile. Bunuri în devize înseamnă poziția netă a devizei respective. În sensul acestei definiții, drepturile speciale de tragere (DST) sunt considerate o deviză distinctă. Operațiune de schimb la termen înseamnă un contract prin care se decide, la o anumită dată, achiziționarea sau vânzarea fermă a unei anumite sume exprimate într-o deviză contra altei devize, în general contra monedei naționale, suma urmând a
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
sensul acestei definiții, drepturile speciale de tragere (DST) sunt considerate o deviză distinctă. Operațiune de schimb la termen înseamnă un contract prin care se decide, la o anumită dată, achiziționarea sau vânzarea fermă a unei anumite sume exprimate într-o deviză contra altei devize, în general contra monedei naționale, suma urmând a fi livrată la o dată viitoare prestabilită, la mai mult de două zile lucrătoare de la data contractului, la un preț prestabilit. Acest curs de schimb la termen constă în cursul
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
data contractului, la un preț prestabilit. Acest curs de schimb la termen constă în cursul la vedere care prevalează în acel moment plus/minus o primă/o reducere convenită. Operațiune swap pe devize înseamnă achiziționarea/vânzarea la vedere a unei devize contra altei devize (componentă la vedere) simultan cu vânzarea/achiziționarea la termen a aceleiași sume în aceeași deviză contra celeilalte devize (componentă la termen). Acord la termen pe rata dobânzii înseamnă un contract prin care două părți convin asupra ratei
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
prevalează în acel moment plus/minus o primă/o reducere convenită. Operațiune swap pe devize înseamnă achiziționarea/vânzarea la vedere a unei devize contra altei devize (componentă la vedere) simultan cu vânzarea/achiziționarea la termen a aceleiași sume în aceeași deviză contra celeilalte devize (componentă la termen). Acord la termen pe rata dobânzii înseamnă un contract prin care două părți convin asupra ratei dobânzii de plătit pentru un depozit ipotetic cu o scadență stabilită la o dată viitoare specificată. La data regularizării
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
moment plus/minus o primă/o reducere convenită. Operațiune swap pe devize înseamnă achiziționarea/vânzarea la vedere a unei devize contra altei devize (componentă la vedere) simultan cu vânzarea/achiziționarea la termen a aceleiași sume în aceeași deviză contra celeilalte devize (componentă la termen). Acord la termen pe rata dobânzii înseamnă un contract prin care două părți convin asupra ratei dobânzii de plătit pentru un depozit ipotetic cu o scadență stabilită la o dată viitoare specificată. La data regularizării, una dintre părți
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
a fluxului de numerar viitor. Operațiune swap pe rata dobânzii (în devize diferite) înseamnă un acord contractual de a face schimb de fluxuri de numerar reprezentând fluxurile periodice de plăți de dobânzi cu un partener contractual, fie într-o singură deviză, fie în două devize diferite. Interconectare înseamnă infrastructurile tehnice, caracteristicile de concepție și procedurile care sunt aplicate în fiecare sistem național RBTR sau care reprezintă adaptări ale acestora și ale mecanismului de plată al BCE (MPB) în vederea operării plăților transfrontaliere
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
elementul de activ 9.1+ Valoare nominală/cost nominal Recomandat 11. 14. Conturi de reevaluare Conturi de reevaluare legate de fluctuațiile prețurilor (pentru aur, pentru fiecare tip de titlu exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu exprimat într-o deviză, diferențe de evaluare pe piață legate de instrumentele derivate pe rata dobânzii); conturi de reevaluare legate de fluctuațiile cursului de schimb (pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv operațiunile de schimb valutar swap sau la termen și DST). Contribuțiile BCN
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
în schimbul unei monede străine și, în același timp, revinde (sau cumpără din nou) moneda străină la termen, la o dată de răscumpărare specificată. În acordul contractual aplicat de banca centrală națională (sau BCE) există dispoziții suplimentare privind swap pe devize. (c) Deviză și condiții privind cursul de schimb În general, Eurosistemul lucrează numai cu devize folosite în mod frecvent în tranzacții și în conformitate cu practicile de piață standard. La fiecare operațiune de swap pe devize, Eurosistemul și partenerii contractuali se pun de acord
jrc4627as2000 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89793_a_90580]
-
fixă), - rata dobânzii/prețul/punctul swap minime/maxime acceptate (dacă este cazul), - data de începere a operațiunii și durata acesteia (dacă este cazul) sau data valorii și data scadenței instrumentului (în cazul emisiunii de certificate de creanță), - devizele implicate și deviza, cu valoare fixă (în caz de swap pe devize), - cursul de schimb la vedere de referință care se folosește la calcularea ofertelor (în caz de swap pe devize), - limita maximă a ofertei (dacă există), - suma minimă de alocare individuală (dacă
jrc4627as2000 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89793_a_90580]
-
de lichidități, ofertele sunt enumerate în ordinea crescătoare a cotațiilor de punct swap30. Ofertele cu cotațiile de punct swap cele mai scăzute au prioritate și cotațiile de punct swap cele mai ridicate sunt acceptate succesiv până la epuizarea valorii totale a devizei fixate care urmează să fie alocată. Dacă, la cotația de punct swap cea mai ridicată acceptată (adică cotația de punct swap marginală), valoarea agregată a ofertei depășește valoarea rămasă pentru alocare, valoarea rămasă este alocată pro rata ofertelor în conformitate cu raportul
jrc4627as2000 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89793_a_90580]
-
lichidități, ofertele sunt enumerate în ordinea descrescătoare a cotațiilor de punct swap prezentate. Ofertele cu cotațiile de punct swap cele mai ridicate au prioritate și cotațiile de punct swap cele mai scăzute sunt acceptate succesiv până la epuizarea valorii totale a devizei fixate care urmează să fie absorbită. Dacă, la cotația de punct swap cea mai scăzută acceptată (și anume, cotația de punct swap marginală), valoarea agregată a ofertei depășește valoarea rămasă pentru alocare, valoarea rămasă este alocată pro rata ofertelor în conformitate cu
jrc4627as2000 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89793_a_90580]
-
fi găsite și pe paginile de web ale băncilor centrale naționale (vezi anexa 5). 22 În licitațiile cu rată fixă pentru swap pe devize, BCE stabilește punctele swap pentru operațiune și partenerii contractuali fac oferte având o valoare determinată a devizei pe care doresc să o vândă (și să o răscumpere) sau să o cumpere (și să o revândă) la rata respectivă. 23 În licitațiile cu rată variabilă pentru swap pe devize, partenerii contractuali fac oferte privind valoarea determinată a devizei
jrc4627as2000 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89793_a_90580]
-
devizei pe care doresc să o vândă (și să o răscumpere) sau să o cumpere (și să o revândă) la rata respectivă. 23 În licitațiile cu rată variabilă pentru swap pe devize, partenerii contractuali fac oferte privind valoarea determinată a devizei și cotația punctelor swap la care doresc să efectueze tranzacții. 24 Calendarul pentru operațiunile de licitație ale Eurosistemului poate fi găsit pe pagina de web a BCE (www.ecb.int); informațiile pot fi găsite și pe paginile de web ale
jrc4627as2000 by Guvernul României () [Corola-website/Law/89793_a_90580]