6,006 matches
-
unde: P(i) = ponderea riscului pentru fiecare criteriu; N(i) = nivelurile riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat; f) clasarea riscurilor, pe baza punctajelor totale obținute anterior, în: risc mic, risc mediu, risc mare; ... g) ierarhizarea operațiunilor/activităților ce urmează a fi auditate, respectiv elaborarea tabelului "Puncte tari și puncte slabe" (anexa nr. 6). Tabelul punctelor tari și punctelor slabe prezintă sintetic rezultatul evaluării fiecărei activități/operațiuni/teme analizate și permite ierarhizarea riscurilor în scopul orientării activității de audit public intern, respectiv stabilirea
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. Auditorii interni 4.7. Intervenția la fața locului 4.7.1. Ședința de deschidere 4.7.1.1. Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate, și are rolul de a permite realizarea de discuții cu privire la rolul misiunii de audit intern, obiectivele urmărite și modalitățile de lucru privind auditul, precum și pentru a stabili persoanele de contact
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
Auditorii interni 4.7. Intervenția la fața locului 4.7.1. Ședința de deschidere 4.7.1.1. Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate, și are rolul de a permite realizarea de discuții cu privire la rolul misiunii de audit intern, obiectivele urmărite și modalitățile de lucru privind auditul, precum și pentru a stabili persoanele de contact pe perioada derulării misiunii de audit public intern. 4.7
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
să cuprindă cel puțin următoarele: a) prezentarea auditorilor interni/a supervizorului, după caz; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii și a activităților selectate pentru auditare; ... c) comunicarea termenelor de desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) stabilirea persoanelor responsabile din partea structurii auditate în vederea desfășurării misiunii de audit public intern; ... e) prezentarea Cartei auditului intern; ... f) asigurarea condițiilor de lucru necesare derulării misiunii de audit public intern. ... 4.7.1.3. Minuta ședinței de deschidere, prevăzută în anexa nr. 9, cuprinde, în prima
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
justificative. ... 4.7.2.1.2. Observarea fizică - examinarea înregistrărilor, documentelor și a activelor prin observarea la fața locului sau inventarieri prin sondaj 4.7.2.1.3. Intervievarea constă în solicitarea unor informații privind domeniul auditabil de la persoanele implicate/auditate/ interesate. 4.7.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei activități în elemente componente, examinând fiecare element în parte. 4.7.2.2. Instrumente de audit public intern 4.7.2.2.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
unei activități în elemente componente, examinând fiecare element în parte. 4.7.2.2. Instrumente de audit public intern 4.7.2.2.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează în scris auditorii interni pentru a fi adresate persoanelor auditate. Tipurile de chestionare sunt următoarele: a) chestionarul de luare la cunoștință cuprinde întrebări referitoare la contextul socioeconomic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a funcționării controalelor interne
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează în scris auditorii interni pentru a fi adresate persoanelor auditate. Tipurile de chestionare sunt următoarele: a) chestionarul de luare la cunoștință cuprinde întrebări referitoare la contextul socioeconomic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a funcționării controalelor interne, disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestora; ... c) chestionarul - lista de verificare - este utilizat pentru stabilirea și evaluarea condițiilor pe care trebuie să le
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - programul de audit. a.2) Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3) Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3) Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); - informații financiare; - rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; - informații privind posturile-cheie/fluxurile de operații; - documentația analizei riscului. a.4) Secțiunea D - Supervizarea și
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
7.5.1. Ședința de închidere a intervenției la fața locului are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 4.7.5.2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile. 4.7.5.3. Rezultatele ședinței se consemnează în minuta ședinței de închidere, prevăzută în anexa nr. 14. Auditorii interni 4.7.6. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern 4.7.6.1. La elaborarea
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
să fie respectate următoarele cerințe: a) constatările aparțin domeniului/obiectivelor misiunii de audit public intern și sunt susținute prin probe de audit corespunzătoare; ... b) recomandările sunt în concordanță cu constatările și determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în proiectul Raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit intern obținute. ... 4
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
următoarea structură standard: a) pagina de gardă prezintă instituția, tema misiunii, locația realizării misiunii; ... b) introducerea prezintă date de identificare a misiunii de audit (baza legală de realizare a misiunii de audit, ordinul de serviciu, echipa de audit, entitatea/structura auditată, durata acțiunii de auditare), tipul, scopul și obiectivele misiunii, sfera de cuprindere a misiunii; specifică metodologia utilizată în realizarea misiunii de audit și dacă examinările se fac în totalitate sau prin sondaj; ... c) perioada - se face referire la perioada de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
pozitiv sunt prezentate distinct de constatările cu caracter negativ. Fiecare constatare este însoțită de cauze și consecințe; ... f) recomandările sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate; ... g) concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza constatărilor efectuate; ... h) opinia - auditorii interni își exprimă opinia cu privire la gradul de realizare a activităților auditate; i) anexele - sunt prezentate informații care susțin constatările și concluziile auditorilor interni, inclusiv
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate; ... g) concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza constatărilor efectuate; ... h) opinia - auditorii interni își exprimă opinia cu privire la gradul de realizare a activităților auditate; i) anexele - sunt prezentate informații care susțin constatările și concluziile auditorilor interni, inclusiv punctele de vedere ale entității/structurii auditate. ... 4.7.6.5. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de audit stabilite pe baza constatărilor efectuate; ... h) opinia - auditorii interni își exprimă opinia cu privire la gradul de realizare a activităților auditate; i) anexele - sunt prezentate informații care susțin constatările și concluziile auditorilor interni, inclusiv punctele de vedere ale entității/structurii auditate. ... 4.7.6.5. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de audit colectate pe care
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
înțelegerea constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate, note de relații, situații, documente și orice alte materiale probante sau justificative. 4.7.7. Transmiterea proiectului Raportului de audit public intern 4.7.7.1. Proiectul Raportului de audit public intern transmis structurii auditate trebuie să fie complet și să cuprindă relatarea constatărilor, cauzelor, consecințelor, recomandărilor, concluziilor și opiniilor formulate de auditorii interni. 4.7.7.2. Entitatea/Structura auditată analizează proiectul Raportului de audit public intern și își poate comunică punctul de vedere
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
public intern 4.7.7.1. Proiectul Raportului de audit public intern transmis structurii auditate trebuie să fie complet și să cuprindă relatarea constatărilor, cauzelor, consecințelor, recomandărilor, concluziilor și opiniilor formulate de auditorii interni. 4.7.7.2. Entitatea/Structura auditată analizează proiectul Raportului de audit public intern și își poate comunică punctul de vedere în termen de maximum 15 zile calendaristice de la primirea acestuia. Prin netransmiterea punctelor de vedere în termenele precizate se consideră acceptul tacit al proiectului Raportului de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
în termen de maximum 15 zile calendaristice de la primirea acestuia. Prin netransmiterea punctelor de vedere în termenele precizate se consideră acceptul tacit al proiectului Raportului de audit public intern. 4.7.7.3. Punctele de vedere primite de la entitatea/structura auditată se verifică și se analizează de către auditorii interni în funcție de datele și informațiile conținute în proiectul Raportului de audit public intern și în funcție de probele de audit intern care stau la baza susținerii acestora. Proiectul Raportului de audit intern este revizuit în funcție de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
recomandărilor constă atât în asigurarea că recomandările prezentate în Raportul de audit public intern se implementează întocmai la termenele stabilite și în mod eficace, cât și în evaluarea consecințelor în cazul de neaplicare a acestora. 4.8.1.2. Structura auditată trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor la termenele prevăzute în planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor. 4.8.1.3. Procesul de urmărire a recomandărilor constă în evaluarea caracterului adecvat, eficacitatea și
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
intern asupra modului de implementare a recomandărilor la termenele prevăzute în planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor. 4.8.1.3. Procesul de urmărire a recomandărilor constă în evaluarea caracterului adecvat, eficacitatea și oportunitatea acțiunilor întreprinse de către conducerea entității/structurii auditate pentru implementarea recomandărilor din Raportul de audit public intern. 4.8.1.4. Conducătorul structurii de audit public intern poate stabili misiuni de verificare a implementării recomandărilor. 4.8.2. Responsabilitatea structurii auditate 4.8.2.1. Responsabilitatea structurii auditate
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
oportunitatea acțiunilor întreprinse de către conducerea entității/structurii auditate pentru implementarea recomandărilor din Raportul de audit public intern. 4.8.1.4. Conducătorul structurii de audit public intern poate stabili misiuni de verificare a implementării recomandărilor. 4.8.2. Responsabilitatea structurii auditate 4.8.2.1. Responsabilitatea structurii auditate în implementarea recomandărilor constă în: a) elaborarea Planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) implementarea recomandărilor; ... d) comunicarea periodică a stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
auditate pentru implementarea recomandărilor din Raportul de audit public intern. 4.8.1.4. Conducătorul structurii de audit public intern poate stabili misiuni de verificare a implementării recomandărilor. 4.8.2. Responsabilitatea structurii auditate 4.8.2.1. Responsabilitatea structurii auditate în implementarea recomandărilor constă în: a) elaborarea Planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) implementarea recomandărilor; ... d) comunicarea periodică a stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor; ... e) evaluarea rezultatelor obținute. ... 4
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) implementarea recomandărilor; ... d) comunicarea periodică a stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor; ... e) evaluarea rezultatelor obținute. ... 4.8.2.2. Planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor se transmite de entitatea/structura auditată conducătorului structurii de audit public intern. 4.8.2.3. Pe parcursul implementării recomandărilor, entitatea/structura auditată transmite periodic informări asupra stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor și despre situațiile de nerespectare a termenelor de implementare. 4.8
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
procesul de implementare a recomandărilor; ... e) evaluarea rezultatelor obținute. ... 4.8.2.2. Planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor se transmite de entitatea/structura auditată conducătorului structurii de audit public intern. 4.8.2.3. Pe parcursul implementării recomandărilor, entitatea/structura auditată transmite periodic informări asupra stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor și despre situațiile de nerespectare a termenelor de implementare. 4.8.3. Responsabilitatea structurii de audit public intern 4.8.3.1. Structura de audit public intern
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
public intern și propune, dacă este cazul, eventuale modificări. 4.8.3.2. Evaluarea stadiului de implementare a recomandărilor și caracterul adecvat al acțiunilor întreprinse se realizează de către conducătorul structurii de audit public intern în funcție de informările primite de la entitățile/structurile auditate. Acțiunile implementate necorespunzător sunt identificate de auditul intern, care propune structurii auditate eventuale modificări ale Planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor. 4.8.3.3. Conducătorul structurii de audit public intern verifică periodic progresele înregistrate în implementarea recomandărilor raportate de
NORME METODOLOGICE din 5 martie 2013 specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]