6,006 matches
-
analiza problemelor (FIAP); formularele de constatare a iregularităților; programul de audit; Secțiunea B - Administrativă, care cuprinde: notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; minuta ședinței de deschidere; minuta reuniunii de conciliere; minuta ședinței de închidere; corespondența cu entitatea/structura auditată; Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern, care cuprinde strategii interne; reguli, regulamente și legi aplicabile; proceduri de lucru; materiale despre instituția sau structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
de deschidere; minuta reuniunii de conciliere; minuta ședinței de închidere; corespondența cu entitatea/structura auditată; Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern, care cuprinde strategii interne; reguli, regulamente și legi aplicabile; proceduri de lucru; materiale despre instituția sau structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); informații financiare; rapoarte de audit public anterioare interne și externe; informații privind posturile cheie și fluxurile de operații; documentația analizei riscurilor; Secțiunea D - Supervizarea și revizuirea
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
conducerea com partimentului de audit. Dacă aceste două proceduri au fost îndeplinite se trece la procedura P-03 Notificarea privind declanșarea misiunii de audit (B-01). Parcurgerea acestei proceduri are ca scop informarea entității sau a structurii ce urmează a fi auditată în legătură cu declanșarea misiunii. Informarea structurii ce se va audita are drept scop asigurarea desfășurării normale a activității de audit. În acest sens, auditorii pregătesc o adresă de notificare pe care o transmit entității sau structurii ce urmează a fi auditată
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
auditată în legătură cu declanșarea misiunii. Informarea structurii ce se va audita are drept scop asigurarea desfășurării normale a activității de audit. În acest sens, auditorii pregătesc o adresă de notificare pe care o transmit entității sau structurii ce urmează a fi auditată cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii. Adresa de notificare<footnote Se intenționează ca prin notificarea entității/structurii auditate să se asigure desfășurarea corespunzătoare a procedurilor de audit. footnote> este verificată de conducătorul compartimentului de audit și este semnată de acesta
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
de audit. În acest sens, auditorii pregătesc o adresă de notificare pe care o transmit entității sau structurii ce urmează a fi auditată cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii. Adresa de notificare<footnote Se intenționează ca prin notificarea entității/structurii auditate să se asigure desfășurarea corespunzătoare a procedurilor de audit. footnote> este verificată de conducătorul compartimentului de audit și este semnată de acesta, după care i se dă un număr de înregistrare de secretariat și este trimisă instituției sau structurii ce
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
prelucrare constă în pregătirea informațiilor în vederea efectuării analizei de risc și pentru identificarea informațiilor necesare, fiabile, utile și pertinente vizând atingerea obiectivelor misiunii. Colectarea și prelucrarea informațiilor presupun: identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
identificarea informațiilor necesare, fiabile, utile și pertinente vizând atingerea obiectivelor misiunii. Colectarea și prelucrarea informațiilor presupun: identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
utile și pertinente vizând atingerea obiectivelor misiunii. Colectarea și prelucrarea informațiilor presupun: identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
entității/structurii auditate; analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și slabe; identificarea constatărilor semnificative și recomandărilor din rapoartele de audit precedente care ar putea afecta stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern; identificarea și evaluarea riscurilor
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
identificarea surselor potențiale de informații care ar putea fi folosite ca dovezi ale auditului și constatarea validității și credibilității acestor informații. Subliniem că această procedură, de cunoașterea a domeniului auditabil, îl ajută pe auditor să se familiarizeze cu entitatea/structura auditată. Colectarea informațiilor<footnote Normele românești prevăd utilizarea „Chestionarului de luare la cunoștință”. footnote> facilitează procedurile de analiză de risc și cele de verificare. Analiza riscurilor Auditul intern trebuie să sprijine conducătorul entității în identificarea și evaluarea riscurilor semnificative, contribuind la
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
riscurilor Auditul intern trebuie să sprijine conducătorul entității în identificarea și evaluarea riscurilor semnificative, contribuind la îmbunătățirea sistemelor de management al riscurilor. Auditul intern trebuie să supravegheze și să evalueze eficacitatea acestui sistem. Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. Identificarea obiectelor auditabile se realizează în trei etape: a) detalierea fiecărei activități în operații succesive, descriind procesul de la realizarea acestei activități până la înregistrarea ei (circuitul auditului); b) definirea
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
în cazul în care acestea sunt semnificative. Riscul este amenințarea ca un eveniment sau o acțiune să afecteze capacitatea unei organizații de a-și atinge obiectivele stabilite. Analiza riscului presupune parcurgerea mai multor etape: a) analiza activității instituției sau structurii auditate; b) identificarea și evaluarea cu impact inerent asupra activității instituției sau structurii auditate, care pot influența operațiile economico-financiare; c) verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum și evaluarea acestora; d) evaluarea punctelor slabe, comensurarea acestora și împărțirea lor
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
sau o acțiune să afecteze capacitatea unei organizații de a-și atinge obiectivele stabilite. Analiza riscului presupune parcurgerea mai multor etape: a) analiza activității instituției sau structurii auditate; b) identificarea și evaluarea cu impact inerent asupra activității instituției sau structurii auditate, care pot influența operațiile economico-financiare; c) verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum și evaluarea acestora; d) evaluarea punctelor slabe, comensurarea acestora și împărțirea lor pe clase de risc. Normele generale de aplicare a auditului intern conțin o
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
o metodologie comună pentru evaluarea riscurilor, atât pentru procedura de întocmire a planului de audit intern, cât și pentru derularea unei misiuni de audit în faza de elaborare a programului de audit și pentru parcurgerea următoarelor etape: a) identificarea activităților auditate: se realizează pe baza analizei actului de înființare a organigramei, regulamentelor de funcționare, deciziilor de organizare a eventualelor activități noi etc.; etapa se concretizează în întocmirea de către auditori a listei activităților auditabile din cadrul entităților; b) identificarea riscurilor inerente asociate activităților
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
pe o scară cu trei niveluri: mari, medii și mici; clasarea riscurilor pe baza punctajelor totale se realizează ținând cont de importanța riscurilor și de capacitatea compartimentului intern de realizare a misiunilor, astfel. g) ierarhizarea activităților care urmează a fi auditate<footnote Etapa se caracterizează prin elaborarea situației punctelor tari și punctelor slabe, document care prezintă sintetic rezultatul evaluării fiecărei activități în scopul elaborării planului de audit intern. footnote>: se realizează pe baza situației anterioare, ținând cont și de numărul personalului
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
situației anterioare, ținând cont și de numărul personalului, timpul disponibil, alte activități care se desfășoară în cadrul structurii de audit intern și, în mod special, de analiza riscurilor identificate la celelalte domenii din cadrul entității; h) elaborarea tematicii în detaliu a activităților auditate: tematica în detaliu<footnote Precizăm că, tematica în detaliu se realizează pe baza Situației punctelor tari și punctelor slabe, întocmite în etapa anterioară, și cuprinde misiunile de audit intern ce vor face parte din planul pentru viitor. footnote> cuprinde totalitatea
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
de audit intern ce vor face parte din planul pentru viitor. footnote> cuprinde totalitatea domeniilor/obiectelor de auditat selectate (obiectivele de îndeplinit); este semnată de șeful compartimentului de audit public intern și adusă la cunoștința principalilor responsabili ai entității/structurii auditate, în cadrul ședinței de deschidere. Elaborarea programului de audit public intern (P-06) Programul de audit public intern(model A-03) este un document intern de lucru al compartimentului de audit public intern și se întocmește pe baza tematicii detaliate elaborată
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
precum și repartizarea acestora pe fiecare auditor intern. De asemenea, programul este întocmit de auditorii interni și include informații referitoare la obiectivele auditului, testările ce se vor efectua și alte proceduri de audit sau teste, în funcție de specificul activității instituției sau structurii auditate. Alături de programul de audit, auditorii pregătesc o Notă, care cuprinde următoarele anexe: colectarea și prelucrarea datelor; tabelul „Puncte tari și puncte slabe”; programul preliminar al intervențiilor la fața locului. Programul de audit are un conținut, în principal tehnic, și are
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
în care sunt prezentate tema misiunii de audit, echipa de auditori, persoanele care participă la ședință etc.; și stenograma ședinței de deschidere, care cuprinde redactarea în detaliu a discuțiilor. footnote> a intervenției la fața locului, ce se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
auditori, persoanele care participă la ședință etc.; și stenograma ședinței de deschidere, care cuprinde redactarea în detaliu a discuțiilor. footnote> a intervenției la fața locului, ce se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; d) prezentarea tematicii în detaliu; e) acceptarea calendarului întâlnirilor; f
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
prezentarea auditorilor interni; b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; d) prezentarea tematicii în detaliu; e) acceptarea calendarului întâlnirilor; f) asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii de audit public intern. Entitatea auditată poate solicita amânarea misiunii de audit, în cazuri justificate (interese speciale, lipsa de timp, alte circumstanțe). Amânarea trebuie discutată cu șeful compartimentul de audit public intern și notificată la conducătorul entității publice. 2) Deschiderea intervenției la fața locului<footnote Aceasta
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
de lucru C-02 Minuta ședinței de închidere B-03 Etapă Model Fișă de identificare și analiză a problemelor Biroul Audit Public Intern FIȘA DE IDENTIFICARE ȘI ANALIZĂ A PROBLEMEI Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă Obiectivul nr. II: Conducerea contabilității Perioada auditată: 01.01.2007-31.08.2008 PROBLEMA: 1) În conformitate cu prevederile Normelor metodologice de întocmire și utilizare a registrelor și formularelor comune pe economie privind activitatea financiară și contabilă, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1850/2004 privind registrele și formularele
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
aceste dispoziții sunt efectiv implementate și corespunzătoare pentru relizarea obiectivelor. În prezent, această definiție este cea mai larg acceptată. Un program de audit poate include unul sau mai multe audituri În funcție de mărimea, natura și complexitatea organizației care urmează a fi auditată. Aceste audituri pot avea o diversitate de obiective și pot de asemenea să includă audituri comune sau combinate. Un program de audit include de asemenea toate activitățile necesare pentru planificarea și organizarea tipurilor și numărului de audituri, precum și pentru furnizarea
Managementul calitatii proiectelor by Cretu Gheorghe () [Corola-publishinghouse/Science/1696_a_2955]
-
sau “audit de terță parte”. Auditurile de secundă parte sunt conduse de părți care au un interes În raport cu organizația, cum ar fi clienți, sau de alte persoane În numele acestor părți. Atunci când sisteme de mangement ale calității și ale mediului sunt auditate Împreună, acesta este numit un “audit combinat”. Atunci când două sau mai multe organizații de audit cooperează pentru a audita În comun un singur auditat, acesta este numit “audit comun”. Un element conținut În procesul de monitorizare și de mare importanță
Managementul calitatii proiectelor by Cretu Gheorghe () [Corola-publishinghouse/Science/1696_a_2955]
-
de alte persoane În numele acestor părți. Atunci când sisteme de mangement ale calității și ale mediului sunt auditate Împreună, acesta este numit un “audit combinat”. Atunci când două sau mai multe organizații de audit cooperează pentru a audita În comun un singur auditat, acesta este numit “audit comun”. Un element conținut În procesul de monitorizare și de mare importanță În relația cu organizațiile de certificare, este auditul intern. Acesta se desfășoară la intervale planificate, pentru a demonstra că sistemul de management al calității
Managementul calitatii proiectelor by Cretu Gheorghe () [Corola-publishinghouse/Science/1696_a_2955]