5,174 matches
-
de titluri înregistrată se evaluează la fiecare închidere contabila după regulile titlurilor de tranzacție. 70. Operațiunile de vânzare cu posibilitate de răscumpărare sunt operațiunile însoțite de un acord prin care banca își rezerva posibilitatea de a relua sau rascumpara elementele cedate, contra plății unui preț convenit, la o data sau la un termen stabilit. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cedent, se contabilizează astfel: - cesiunea titlurilor la prețul de înregistrare și înregistrarea diferenței între prețul de vânzare și prețul
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
serviciile prestate și lucrările executate de care beneficiază banca; - materialele consumate; - cheltuielile cu personalul; - executarea unor obligații legale sau contractuale; - cheltuieli excepționale. În cadrul cheltuielilor pentru determinarea rezultatului exercițiului se cuprind, de asemenea: - amortizările și provizioanele constituite; - valoarea contabila a activelor cedate, distruse sau dispărute. 139. Contabilitatea cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, după natura lor, care se grupează astfel: a) Cheltuieli de exploatare bancară (cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și interbancare; cheltuieli cu operațiunile cu clientela; cheltuieli pentru operațiunile cu
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
licențe, brevete si alte drepturi similare; 7495 - valoarea la preț de vânzare a bunurilor mobile și imobile provenite din executarea creanțelor băncii, vândute, mai puțin taxa pe valoarea adăugată colectata aferentă; 7461 - prețul de vânzare al imobilizărilor corporale și necorporale cedate, mai puțin impozitul datorat și taxa pe valoarea adăugată colectata aferentă; 3536 - impozitul datorat aferent vânzărilor de imobilizări corporale si necorporale; 101,111, - sumele plătite acționarilor sau asociaților reprezentând 121,122, avansuri acordate acestora; 2511 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor în
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
executări de lucrări; - sumele plătite necuvenit și alte sume reprezentând debite, imputate terților sau personalului; 362 - valoarea bunurilor rezultate din dezmembrarea unor imobilizări, vândute; 70413,70423 - valoarea la preț de vânzare a imobilizărilor date în leasing sau în locație simplă, cedate, mai puțin taxa pe valoarea adăugată colectata aferentă; 70419,70429 - alte venituri din operațiuni de leasing și locație simplă; 7083,7085, - comisioane din activități de asistenta și de consultanța, 7087 venituri privind mijloace de plată și alte venituri din prestațiile
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
privind activitatea de exploatare. Contul 4411 "Fondul comercial" Contul 4411 "Fondul comercial" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3566 - valoarea fondului comercial achiziționat de la terți. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6461 - valoarea fondului comercial cedat, care nu a fost amortizat; 4611 - valoarea fondului comercial amortizat integral. Soldul contului reprezintă valoarea fondului comercial existent. Contul 4412 "Cheltuieli de constituire" Contul 4412 "Cheltuieli de constituire" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
gratuit; 431 - valoarea altor imobilizări necorporale în curs, recepționate; 7494 - valoarea altor imobilizări necorporale realizate pe cont propriu; 3722 - valoarea altor imobilizări necorporale achiziționate de la terți, în devize. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4611,6461 - valoarea altor imobilizări necorporale cedate sau scoase din activ. Soldul contului reprezintă valoarea altor imobilizări necorporale ale activității de exploatare existente. Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 4412 - Primele de emisiune privind 3741 - "Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix; titlurile
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
achiziționate de la terți; 541 - valoarea terenurilor primite cu titlu gratuit; 432 - valoarea amenajărilor de terenuri recepționate; 7494 - valoarea la cost de producție a amenajărilor de terenuri realizate pe cont propriu. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4612,6461 - valoarea terenurilor cedate, amortizate. Soldul contului reprezintă valoarea terenurilor și costul efectiv al amenajărilor de teren. Contul 4422 "Mijloace fixe" Contul 4422 "Mijloace fixe" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 508 - aporturi în natura aduse de acționari sau
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
mijloacelor fixe primite cu titlu gratuit; 432 - valoarea mijloacelor fixe recepționate; 3722 - valoarea mijloacelor fixe achiziționate de la terți, în devize; 7494 - valoarea mijloacelor fixe realizate din producție proprie Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4612,6712, - valoarea mijloacelor fixe donate cedate, sau scoase din activ. 6461 Soldul contului reprezintă valoarea mijloacelor fixe existente. ──────────────────────────────────────────���───────────────────────────────────── Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎN AFARĂ ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE 451 - Imobilizări necorporale în afară activității de exploatare 452 - Imobilizări corporale în afară activității de exploatare 4521 - Terenuri 45211 - Terenuri
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
cont propriu; 4712 - valoarea terenurilor care au fost date în leasing, pentru care opțiunea de cumpărare nu se exercita și nu mai pot face obiectul unui alt contract de leasing. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4622,6461 - valoarea terenurilor cedate, amortizate; 4741 - valoarea terenurilor date în locație simplă. Soldul contului reprezintă valoarea terenurilor și contul efectiv al amenajărilor de teren. ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────��── Contul 4522 "Mijloace fixe" Contul 4522 "Mijloace fixe" este un cont de activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3566
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
mijloacelor fixe achiziționate de la terți, în devize; 432 - valoarea mijloacelor fixe recepționate; 7494 - valoarea mijloacelor fixe realizate din producția proprie; 4741 - valoarea mijloacelor fixe date în locație simplă. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4622,6712, - valoarea mijloacelor fixe donate, cedate sau scoase din activ; 6461 4741 - valoarea mijloacelor fixe date în locație simplă. Soldul contului reprezintă valoarea mijloacelor fixe, existente. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE 461 - Amortizări privind imobilizările activității de exploatare 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale 46111 - Amortizarea fondului comercial
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
leasing și valoarea neta (neamortizata) a acestora; 451,4521, - valoarea bunurilor mobiliare și imobiliare, precum și a 4522 activelor necorporale, care nu mai pot face obiectul unui nou contract de leasing; 4761 - valoarea amortizată a bunurilor mobiliare, precum și a activelor necorporale, cedate sau scoase din activ; 60412 - pierderi constatate asupra valorii bunurilor mobiliare si imobiliare precum și a activelor necorporale, care fac obiectul unui nou contract de leasing sau la termenul din contract locatarul nu a exercitat opțiunea de cumpărare. Soldul contului reprezintă
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
bunurilor mobiliare și imobiliare achiziționate în devize de la terți și date în locație simplă; 451,4521, - valoarea bunurilor mobiliare și imobiliare date în locație 4522 simplă. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4762 - valoarea amortizată a bunurilor mobiliare și imobiliare, cedate sau scoase din activ; 60423 - valoarea neamortizata a bunurilor mobiliare și imobiliare, cedate sau scoase din activ; 451,4521, - valoarea bunurilor care nu mai pot face obiectul unui contract 4522 de locație simplă; 60422 - pierderi constatate la valoarea unui bun
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
simplă; 451,4521, - valoarea bunurilor mobiliare și imobiliare date în locație 4522 simplă. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 4762 - valoarea amortizată a bunurilor mobiliare și imobiliare, cedate sau scoase din activ; 60423 - valoarea neamortizata a bunurilor mobiliare și imobiliare, cedate sau scoase din activ; 451,4521, - valoarea bunurilor care nu mai pot face obiectul unui contract 4522 de locație simplă; 60422 - pierderi constatate la valoarea unui bun cu ocazia încheierii unui nou contract de locație simplă, după rezilierea contractului precedent
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
un cont de pasiv Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 60421 - amortizarea calculată pentru bunurile mobiliare și imobiliare date în locație simplă. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 4741 - valoarea amortizara a bunurilor mobiliare și imobiliare date in locație simplă, cedate sau scoase din activ. Soldul contului reprezintă amortizarea bunurilor mobiliare și imobiliare date în locație simplă. Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 471 - Bunuri imobiliare 474 - "Bunuri date în locație simplă" închiriate fără opțiune de cumpărare; 473
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
din contract locatarul nu a exercitat opțiunea de cumpărare. Contul 60413 "Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing și asimilate" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 4711,4712, - valoarea neamortizata a bunurilor mobiliare și imobiliare, 4713 precum și a activelor necorporale, cedate. Contul 60414 "Cheltuieli cu provizioanele pentru operațiunile de leasing și asimilate" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 493 - constituiri de provizioane pentru operațiunile de leasing si asimilate. Contul 60419 " Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate" Se debitează prin
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
valoarea unui bun cu ocazia încheierii unui nou contract de locație simplă, după rezilierea contractului precedent. Contul 60423 " Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locație simplă" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 4741 - valoarea neamortizata a bunurilor mobiliare și imobiliare, cedate sau scoase din activ. Contul 60424 "Cheltuieli cu provizioanele pentru operațiunile de locație simplă" Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 494 - constituiri de provizioane pentru operațiunile de locație simplă. Contul 60429 " Alte cheltuieli cu operațiunile de locație simplă" Se debitează
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
titluri de primit 922 - Titluri de livrat 9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare 9229 - Alte titluri de livrat ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 9211,9221 - titlurile cu posibilitate de răscumpărare vândute sau cumpărate. În cazul unei cesiuni însoțită de posibilitatea de răscumpărare, titlurile cedate nu mai figurează în activul cedantului și sunt înregistrate în activul cesionarului, la prețul de achiziție. Atât banca cedanta, cât și banca cesionara, înregistrează în conturile 9211 și respectiv 9221, o valoare egala cu prețul convenit, fără dobânzi și comisioane
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
4713 = 111,121,122, la furnizori și date în leasing 2511,3566 - chirii calculate cuvenite 4717 = 70411 - amortizarea bunurilor date în leasing 60411 = 4761 - încasarea chiriilor cuvenite 111,121,122, = 4717 2511 - valoarea bunurilor date în leasing, % = 4711,4712,4713 cedate locatarului, în cazul în care acesta își exercita opțiunea de cumpărare - valoarea amortizată 4761 - valoarea neamortizata 60413 - prețul de vânzare 3556 = 70413 - încasarea contravalorii bunurilor date 111,121,122, = 3556 în leasing, vândute locatarului 2511 - valoarea bunurilor date în leasing
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
b) Operațiunile în devize se înregistrează în conturi deschise pe fiecare deviza în parte, iar soldul acestora se evaluează la valoarea lor de piața. ... c) Cesiunile temporare de active sunt considerate operațiuni de trezorerie cu menținerea în activ a elementelor cedate. Elementele cedate cu posibilitatea de răscumpărare se înregistrează în conturile în afară bilanțului, respective. ... d) Titlurile de tranzacție se evaluează la valoarea lor de piața. ... e) Primele sau decontările aferente titlurilor de investiții se repartizează asupra conturilor de venituri sau
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
se efectuează pe baza de efecte de comerț livrate sau nelivrate, precum și pe baza de titluri nelivrate. Din punct de vedere al trezoreriei, operațiunile de pensiune reprezintă credite sau împrumuturi, garantate prin transferul temporar de proprietate asupra elementelor de activ cedate. 36. Valorile de recuperat sau datorate altor bănci reprezentând, în special, cecuri de călătorie cumpărate și remise spre încasare emitenților, cecuri de călătorie și cecuri bancare emise de banca, precum și sume aflate în curs de clarificare în relația cu alte
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
dividendele încasate aferente titlurilor de plasament cu venit variabil se înregistrează în contul de venituri corespunzător. Contabilizarea cesiunii titlurilor de plasament se face la prețul de vânzare (cesiune), iar diferențele între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor cedate se înregistrează în conturile de venit sau cheltuieli, după caz. Titlurile de plasament provenite din portofoliul titlurilor de tranzacție, se înregistrează în contabilitate la cursul din ziua transferului (prețul pieței). Periodic, titlurile de plasament se evaluează la prețul pieței, caz
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
diferențele nefavorabile, respectiv pentru deprecierea valorii titlurilor de plasament, se constituie provizioane. În cazul în care cesiunea se referă la o parte dintr-un ansamblu de titluri de aceeași natura și care conferă aceleași drepturi, prețul de intrare al titlurilor cedate se stabilește pa baza costului de achiziție mediu ponderat sau după metoda FIFO. În situația în care o parte din titlurile cedate provin dintr-un transfer de titluri de tranzacție, data "primei intrări" ce se ia în calcul după metoda
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
dintr-un ansamblu de titluri de aceeași natura și care conferă aceleași drepturi, prețul de intrare al titlurilor cedate se stabilește pa baza costului de achiziție mediu ponderat sau după metoda FIFO. În situația în care o parte din titlurile cedate provin dintr-un transfer de titluri de tranzacție, data "primei intrări" ce se ia în calcul după metoda FIFO este considerată ziua transferului. La inventar, titlurile de plasament se evaluează la prețul pieței, în funcție de cotarea sau necotarea titlului. Valoarea de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
contractul de pensiune. Operațiunile de pensiune, în funcție de livrarea sau nelivrarea efectivă a titlurilor, se clasifica in: - pensiune simplă; - pensiune livrata. Operațiunile de pensiune simplă reprezintă operațiuni de credit sau împrumut, garantate prin transferul temporar de proprietate asupra elementelor de activ cedate care nu fac obiectul unei livrări efective de titluri (efecte publice, valori mobiliare, titluri de creanțe negociabile) sau de efecte de comerț indiferent că sunt sau nu livrate. Operațiunile de pensiune simplă se contabilizează cu ajutorul conturilor din clasa 1 (pentru
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
comerț indiferent că sunt sau nu livrate. Operațiunile de pensiune simplă se contabilizează cu ajutorul conturilor din clasa 1 (pentru operațiuni interbancare) și a conturilor din clasa 2 (pentru operațiuni cu clientela). Cedentul (banca care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul "Valori date în pensiune", reprezentând datorii fata de cesionar. Cesionarul (banca care acorda creditul), contabilizează aceeași suma în activ în contul "Valori primite în pensiune", reprezentând creanța fata de cedent. Cesionarul poate
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]