1,166 matches
-
raportare prevăzute de prezenta normă, trimiterea la entități UE are în vedere entități înregistrate în Spațiul Economic European. Ca urmare, rapoartele privind informațiile referitoare la impozitul pe profit trebuie să prezinte informații la nivelul statelor Spațiului Economic European. (14) Entitățile raportoare consideră activitățile din statele Spațiului Economic European similare celor dintr-un alt stat membru. În scop de raportare, entitățile cu sediul într-o țară din Spațiul Economic European se consideră ca fiind cu sediul întrun stat membru, și nu într-
NORMĂ nr. 8 din 17 aprilie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/282439]
-
4.6 „Terți“, la punctul 288, după alineatul (4) se introduc două noi alineate, alineatele (5) și (6), cu următorul cuprins: (5) Prevederile prezentului punct se aplică inclusiv în cazul în care angajații primesc beneficii direct de la societatea-mamă a entității raportoare sau de la o altă societate din grup. (6) În situația prevăzută la alin. (5), dacă tranzacția din cadrul grupului presupune angajamente de rambursare prin care entitatea plătește pentru instrumentele de capitaluri proprii acordate angajaților, aceasta contabilizează acordarea instrumentelor de
NORMĂ nr. 7 din 17 aprilie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/282704]
-
în exercițiul financiar al anului 2025; sub cuantumul de 3.700.000.000 lei în exercițiul financiar al anului 2026; în situația exemplificată există obligații de raportare pentru fiecare dintre exercițiile financiare ale anilor 2023, 2024, 2025 și 2026. (8) Dacă o societate raportoare are un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, exercițiul financiar al raportului privind informațiile referitoare la impozitul pe profit trebuie să corespundă cu exercițiul financiar al situațiilor financiare anuale consolidate. (9) O filială raportoare al cărei exercițiu financiar este diferit
NORMĂ nr. 7 din 17 aprilie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/282704]
-
și 2026. (8) Dacă o societate raportoare are un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, exercițiul financiar al raportului privind informațiile referitoare la impozitul pe profit trebuie să corespundă cu exercițiul financiar al situațiilor financiare anuale consolidate. (9) O filială raportoare al cărei exercițiu financiar este diferit de cel al societății-mamă de cel mai înalt rang își îndeplinește obligațiile de raportare pe baza unui raport care să corespundă exercițiului financiar al societății-mamă de cel mai înalt rang, și nu propriului exercițiu
NORMĂ nr. 7 din 17 aprilie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/282704]
-
raportare prevăzute de prezenta normă, trimiterea la entități UE are în vedere entități înregistrate în Spațiul Economic European. Ca urmare, rapoartele privind informațiile referitoare la impozitul pe profit trebuie să prezinte informații la nivelul statelor Spațiului Economic European. (14) Entitățile raportoare consideră activitățile din statele Spațiului Economic European similare celor dintr-un alt stat membru. În scop de raportare, entitățile cu sediul într-o țară din Spațiul Economic European se consideră ca fiind cu sediul întrun stat membru, și nu într-
NORMĂ nr. 7 din 17 aprilie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/282704]
-
fiecare țară de înmatriculare a vehiculelor controlate în cadrul unui control mai detaliat, un tabel detaliat separat cu informații despre deficiențele verificate și identificate pentru fiecare categorie de vehicule. ... Tabel sintetic al tuturor controalelor (inițiale și mai detaliate) Statul membru raportor: de exemplu, Belgia Perioada de raportare anul [X] până în anul [X+1] Categoria vehiculului: N2 N3 M2 M3 O3 O4 T5 Alte categorii (opțional) Total Țara de înmatriculare Numărul vehiculelor controlate Numărul vehiculelor neconforme (1) Numărul vehiculelor controlate Numărul vehiculelor
NORME METODOLOGICE din 23 mai 2024 () [Corola-llms4eu/Law/283753]
-
Moldova Federația Rusă San Marino Serbia Elveția Tadjikistan Turcia Turkmenistan Ucraina Uzbekistan fosta Republică iugoslavă a Macedoniei Alte țări terțe (precizați) (1) Vehicule neconforme cu deficiențe grave sau periculoase în conformitate cu anexa IV. Rezultatele controalelor mai detaliate Statul membru raportor: de exemplu, Belgia Numele statului membru raportor Țara de înmatriculare: de exemplu, Bulgaria PERIOADA: de la 01/anul [x] până la 12/anul [x+1] Numele țării de înmatriculare a vehiculului Categoria vehicululul: N2 N3 M2 M3 O3 O4 T5 Alte categorii
NORME METODOLOGICE din 23 mai 2024 () [Corola-llms4eu/Law/283753]
-
Tadjikistan Turcia Turkmenistan Ucraina Uzbekistan fosta Republică iugoslavă a Macedoniei Alte țări terțe (precizați) (1) Vehicule neconforme cu deficiențe grave sau periculoase în conformitate cu anexa IV. Rezultatele controalelor mai detaliate Statul membru raportor: de exemplu, Belgia Numele statului membru raportor Țara de înmatriculare: de exemplu, Bulgaria PERIOADA: de la 01/anul [x] până la 12/anul [x+1] Numele țării de înmatriculare a vehiculului Categoria vehicululul: N2 N3 M2 M3 O3 O4 T5 Alte categorii (opțional) Total Numărul vehiculelor controlate Numărul vehiculelor
NORME METODOLOGICE din 23 mai 2024 () [Corola-llms4eu/Law/283753]
-
Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, pentru entitățile raportoare supravegheate și controlate de Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor (denumit în continuare Ordinul nr. 37/2021), auditorii financiari și firmele de audit sunt entități raportoare, supravegheate și controlate de către Oficiul Național de Prevenire și Combatere a
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, pentru entitățile raportoare supravegheate și controlate de Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor (denumit în continuare Ordinul nr. 37/2021), auditorii financiari și firmele de audit sunt entități raportoare, supravegheate și controlate de către Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor (denumit în continuare Oficiul), având toate obligațiile ce decurg din legislația de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării terorismului. (2) În cadrul activității profesionale
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
de audit au obligația verificării identității clientului și a beneficiarului real înainte de stabilirea unei relații de afaceri sau de desfășurarea unei tranzacții ocazionale, iar persoanele juridice înregistrate în România au obligația furnizării informațiilor despre beneficiarul real la solicitarea entităților raportoare, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 129/2019. (3) Auditorii financiari și firmele de audit verifică dacă o persoană care pretinde că acționează în numele clientului este autorizată în acest sens, caz în care identifică și verifică identitatea persoanei
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
pentru aplicarea măsurilor de cunoaștere a clientelei referitoare la beneficiarul real, auditorii financiari și firmele de audit nu se vor baza exclusiv pe informațiile din registrul central, ci, în cadrul unei abordări bazate pe risc, pot utiliza orientările oferite entităților raportoare de Ghidul de identificare a beneficiarilor reali elaborat de către Oficiu. (5) Auditorii financiari și firmele de audit țin evidența documentată a măsurilor luate în vederea identificării beneficiarilor reali în conformitate cu prevederile legii și ale prezentelor norme sectoriale. (6
NORME din 12 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/278886]
-
Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, pentru entitățile raportoare supravegheate și controlate de Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor, denumit în continuare Ordinul nr. 37/2021, ale Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 202/2008 privind punerea în aplicare a sancțiunilor internaționale, aprobată cu modificări prin Legea nr.
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, pentru entitățile raportoare supravegheate și controlate de Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor, în Ordonanța Guvernului nr. 71/2001 privind organizarea și exercitarea activității de consultanță fiscală, aprobată cu modificări prin Legea nr. 198/2002, cu modificările și completările ulterioare, și în
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
Fiscali - care are competențe de reglementare a activității membrilor săi, prin emiterea de regulamente, norme profesionale și instrucțiuni privind activitatea și conduita etică a membrilor, de control și supraveghere a exercitării atribuțiilor legale ale acestora; ... b) entități reglementate reprezintă entitățile raportoare supravegheate și controlate de către Camera Consultanților Fiscali conform prevederilor art. 5 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 129/2019, consultanți fiscali și societăți de consultanță fiscală, persoane fizice și persoane juridice înregistrate în Registrul consultanților fiscali și al societăților
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
129/2019, Camera Consultanților Fiscali adoptă, prin regulamentul propriu de organizare și funcționare, măsurile necesare pentru a împiedica persoanele condamnate definitiv pentru infracțiunea de spălare a banilor sau de finanțare a terorismului să dețină o funcție de conducere în cadrul entităților raportoare prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 129/2019 sau să fie beneficiarii reali ai acestora. Capitolul II Obligațiile entităților reglementate Secţiunea 1 Persoana desemnată, în aplicarea prevederilor art. 23 din Legea nr. 129/2019 Articolul 7 (1
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
utilizând formularul pus la dispoziție de Cameră. (8) Pentru consultanții fiscali persoane fizice, membri ai Camerei, care au calitatea de entitate reglementată, prevederile alin. (1)-(7) nu se aplică, însă acestea trebuie să îndeplinească cumulativ toate celelalte obligații ale entităților raportoare prevăzute de art. 5 alin. (1) litera e) din Legea nr. 129/2019. Secţiunea a 2-a Mecanisme de protecție a angajaților Articolul 8 (1) În aplicarea art. 23 alin. (5) și (6) și art. 37 alin. (2) și (3) din
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
către societățile de consultanță fiscală, directori sau angajați ai acestora, nu constituie încălcarea unei restricții de divulgare impuse prin contract sau printr-un act cu putere de lege ori act administrativ și nu atrage niciun fel de răspundere pentru entitatea raportoare sau angajații acesteia, chiar și în împrejurarea în care aceștia nu au cunoscut cu precizie tipul de activitate infracțională ori de încălcare de orice natură a legii și indiferent dacă respectiva activitate a avut loc sau nu. Secţiunea a 3
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
și serviciilor oferite, precum și canalelor de distribuție, țărilor și zonelor geografice, la nivelul tranzacțiilor, precum și la nivelul întregii activități desfășurate; ... d) modul de determinare a ponderilor asociate factorilor de risc identificați în funcție de importanța acestora, dacă entitatea raportoare decide să pondereze diferit factorii de risc identificați; ... e) obținerea unei perspective generale asupra riscului asociat clientului, unei anumite relații de afaceri sau unei tranzacții ocazionale prin strângerea informațiilor necesare în vederea identificării tuturor factorilor de risc relevanți și evaluarea
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
alt proces de identificare sigur, la distanță sau electronic, reglementat, recunoscut, aprobat sau acceptat la nivel național de către Autoritatea pentru Digitalizarea României; ... b) identificarea beneficiarului real și adoptarea de măsuri rezonabile pentru a verifica identitatea acestuia, astfel încât entitatea raportoare să se asigure că a identificat beneficiarul real, inclusiv în ceea ce privește persoanele juridice, fiduciile, societățile, asociațiile, fundațiile și entitățile fără personalitate juridică similare, precum și pentru a înțelege structura de proprietate și de control a clientului; ... c) evaluarea
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
generale furnizate de autoritatea de supraveghere relevantă: (1) Codul de țară (2) Denumirea băncii (3) Data raportării (aaaa-ll-zz) (4) Moneda de raportare (5) Cursul de schimb al euro (6) Data transmiterii (aaaa-ll-zz) b. Informații generale furnizate de instituția raportoare: (1) Unitatea raportoare (2) Standardul de contabilitate (3) Data publicării (aaaa-ll-zz) (4) Limba publicării (5) Adresa web de publicare Indicatori de dimensiune Secțiunea 2 - Expuneri totale Valoare a. Instrumente financiare derivate (1) Expunerea față de contraparte a contractelor privind
ANEXE din 15 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/277751]
-
autoritatea de supraveghere relevantă: (1) Codul de țară (2) Denumirea băncii (3) Data raportării (aaaa-ll-zz) (4) Moneda de raportare (5) Cursul de schimb al euro (6) Data transmiterii (aaaa-ll-zz) b. Informații generale furnizate de instituția raportoare: (1) Unitatea raportoare (2) Standardul de contabilitate (3) Data publicării (aaaa-ll-zz) (4) Limba publicării (5) Adresa web de publicare Indicatori de dimensiune Secțiunea 2 - Expuneri totale Valoare a. Instrumente financiare derivate (1) Expunerea față de contraparte a contractelor privind instrumentele financiare derivate
ANEXE din 15 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/277751]
-
f. Volum de tranzacționare a tuturor celorlalte titluri de valoare (1) Orice tranzacții intragrup incluse la rubrica 18.f g. Marja inițială depusă la contrapărțile centrale în numele clienților h. Marja inițială depusă la contrapărțile centrale în contul propriu al grupului raportor i. Contribuțiile la fondul de garantare la contrapărțile centrale j. Alte facilități pentru contrapărțile centrale k. Furnizarea de servicii de decontare în legătură cu tranzacții compensate la nivel central l. Plăți efectuate în anul de raportare (cu excepția plăților din
ANEXE din 15 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/277751]
-
Indicatorul activelor de nivel 3 k. Secțiunea 12 - Indicator de creanțe interjurisdicționale l. Secțiunea 13 - Indicator de datorii interjurisdicționale m. Alte secțiuni (1) Secțiunea 1.a - Informații generale furnizate de autoritatea de supraveghere (2) Secțiunea 1.b - Informații generale furnizate de instituția raportoare (3) Secțiunea 14 - Indicatori auxiliari (4) Secțiunea 15 - Elemente auxiliare (5) Secțiunea 16 - Elemente de dimensiune (6) Secțiunea 17 - Elemente de interconectivitate (7) Secțiunea 18 - Elemente privind posibilitatea de substituire/infrastructura instituției financiare (8) Secțiunea 19 - Elemente de complexitate (9) Secțiunea
ANEXE din 15 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/277751]
-
generale furnizate de autoritatea de supraveghere relevantă: (1) Codul de țară (2) Denumirea băncii (3) Data raportării (aaaa-ll-zz) (4) Moneda de raportare (5) Cursul de schimb al euro (6) Data transmiterii (aaaa-ll-zz) b. Informații generale furnizate de instituția raportoare: (1) Unitatea de raportare (2) Standardul de contabilitate (3) Data publicării (aaaa-ll-zz) (4) Limba publicării (5) Adresa web de publicare (6) Codul LEI INDICATORI DE DIMENSIUNE Secțiunea 2 - Expuneri totale Valoare a. Instrumente financiare derivate (1) Expunerea față de
ANEXE din 15 decembrie 2023 () [Corola-llms4eu/Law/277751]