924 matches
-
Contul 333 "Conturile societăților de bursa" este un cont bifuncțional. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3021 - sumele de plătit reprezentând valoarea de achiziție a titlurilor de tranzacție cumpărate în cont propriu (prețul de achiziție, precum și dobânzile calculate pentru perioada scursa - în cazul titlurilor de tranzacție cu venit fix), la data tranzacționării și în baza raportului de tranzacționare bursiera; 3031,60331, - sumele de plătit reprezentând valoarea titlurilor de plasament 3037 cumpărate în cont propriu, cheltuielile de achiziție, precum si dobânzile calculate pentru
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
cazul titlurilor de tranzacție cu venit fix), la data tranzacționării și în baza raportului de tranzacționare bursiera; 3031,60331, - sumele de plătit reprezentând valoarea titlurilor de plasament 3037 cumpărate în cont propriu, cheltuielile de achiziție, precum si dobânzile calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de plasament cu venit fix, la data tranzacționării și în baza raportului de tranzacționare bursiera; 3041,60341, - sumele de plătit reprezentând valoarea titlurilor de investiții 3047 cumpărate în cont propriu, cheltuielile de achiziție, precum si dobânzile calculate pentru
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
cazul titlurilor de plasament cu venit fix, la data tranzacționării și în baza raportului de tranzacționare bursiera; 3041,60341, - sumele de plătit reprezentând valoarea titlurilor de investiții 3047 cumpărate în cont propriu, cheltuielile de achiziție, precum si dobânzile calculate pentru perioada scursa, la data tranzacționării și în baza raportului de tranzacționare bursiera; 411,412, - sumele de plătit reprezentând valoarea de achiziție a părților 413,6099 în societățile comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu cumpărate în cont
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
în curs privind operațiunile de leasing; 4741 - valoarea de achiziție a bunurilor mobiliare și imobiliare date în locație simplă; 531,532 - valoarea titlurilor emise de banca, amortizate și încă nerambursate; 537 - dobânzile aferente titlurilor emise de banca reprezentând datorii subordonate, scurse și încă neplătite; 60419,60429 - alte cheltuieli privind operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate; 6081 - sumele reprezentând cheltuieli privind mijloacele de plată; 6087 - sumele reprezentând alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare; 6099 - sumele reprezentând alte cheltuieli care privesc
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
răscumpărate sau rambursate anticipat, anulate; 537 - dobânzile plătite o data cu rambursarea anticipata sau răscumpărarea titlurilor emise de banca reprezentând datorii subordonate. Soldul contului reprezintă sume în curs de regularizare. Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 375,376, - Dobânzi scurse; - În conturile de creanțe și datorii 377,378, - Cupoane scurse; atașate. 379 - Chirii scurse privind operațiunile de leasing și asimilate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI îndoielnice 381 - Creanțe restante 3811 - Creanțe restante 3812 - Dobânzi restante 3817 - Creanțe atașate 382 - Creanțe
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
anticipata sau răscumpărarea titlurilor emise de banca reprezentând datorii subordonate. Soldul contului reprezintă sume în curs de regularizare. Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 375,376, - Dobânzi scurse; - În conturile de creanțe și datorii 377,378, - Cupoane scurse; atașate. 379 - Chirii scurse privind operațiunile de leasing și asimilate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI îndoielnice 381 - Creanțe restante 3811 - Creanțe restante 3812 - Dobânzi restante 3817 - Creanțe atașate 382 - Creanțe îndoielnice 3821 - Creanțe îndoielnice 3822 - Dobânzi îndoielnice 3827 - Creanțe atașate
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
emise de banca reprezentând datorii subordonate. Soldul contului reprezintă sume în curs de regularizare. Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 375,376, - Dobânzi scurse; - În conturile de creanțe și datorii 377,378, - Cupoane scurse; atașate. 379 - Chirii scurse privind operațiunile de leasing și asimilate. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI îndoielnice 381 - Creanțe restante 3811 - Creanțe restante 3812 - Dobânzi restante 3817 - Creanțe atașate 382 - Creanțe îndoielnice 3821 - Creanțe îndoielnice 3822 - Dobânzi îndoielnice 3827 - Creanțe atașate ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 381 - în acest
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
datoriilor subordonate la termen și pe �� durata nedeterminată. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101,111, - dobânzile plătite aferente datoriilor subordonate la termen și 121,122, pe durata nedeterminată; 2511 3566 - dobânzile aferente titlurilor emise de banca reprezentând datorii subordonate, scurse și încă neplătite; 379 - dobânzile plătite o data cu rambursarea anticipata sau răscumpărarea titlurilor emise de banca reprezentând datorii subordonate; 7036 - sumele reprezentând diminuări de datorii din dobânzi, calculate și incluse pe conturi, constatate în situațiile de rambursare anticipata sau de răscumpărare
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
activ. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 9361 - dobânzile în devize acoperite la termen, de încasat, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 9361 - dobânzile în devize acoperite la termen, aferente perioadei de timp scurse. Soldul contului reprezintă dobânzile în devize acoperite la termen, de încasat pentru creditele acordate, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență. Contul 9352 "Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat" Contul 9352 "Contravaloarea în lei
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 9362 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, aferente perioadei de timp scurse. Soldul contului reprezintă contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat pentru creditele acordate, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență. Contul 9353 "Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit" Contul 9353 "Dobânzi în devize
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
pasiv. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 9361 - dobânzile în devize acoperite la termen, de plătit, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 9361 - dobânzile în devize acoperite la termen, aferente perioadei de timp scurse. Soldul contului reprezintă dobânzile în devize acoperite la termen, de plătit pentru împrumuturile primite, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență. Contul 9354 "Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit" Contul 9354 "Contravaloarea în lei
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit, aferentă perioadei de timp nescurse până la scadență. Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 9362 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, aferentă perioadei de timp scurse. Soldul contului reprezintă contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit pentru împrumuturile primite, aferentă perioadei de timp nescurse până la scadență. Contul 9361 "Poziție de schimb" Contul 9361 "Poziție de schimb" este un cont bifuncțional. Se
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
vândute și livrate; 9336 - devize vândute și livrate contra devize cumpărate și primite; 9351 - dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat, aferente perioadei de timp nescurse până la scadență; 9353 - dobânzi în devize acoperite la termen, aferente perioadei de timp scurse. Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 9314 - devize vândute și încă nelivrate; 9336 - devize vândute și încă nelivrate contra devizelor cumpărate si încă neprimite; 9312 - devize cumpărate și primite; 9332 - devize vândute și încă nelivrate; 9333 - devize cumpărate și primite
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
piața și valoarea de achiziție a acestora) - diferențe favorabile 3729 = 7032 - diferențe nefavorabile 6032 = 3729 - valoarea de achiziție a titlurilor de 3021 = 111,121,122, tranzacție cumpărate (prețul de achiziție 333 și cheltuielile de achiziție, precum si dobânzile calculate pentru perioada scursa - cuponul în cazul obligațiunilor) - corectarea valorii de achiziție a titlurilor concomitent de tranzacție cu diferențele rezultate din reevaluarea titlurilor de tranzacție cumpărate și încă neprimite, la cumpărarea efectivă a acestora - diferențe favorabile 3021 = 3729 - diferențe nefavorabile 3729 = 3021 - închiderea conturilor
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
tranzacție cumpărate, în cazul în care nu exista decalaj între data cumpărării și data livrării - valoarea de achiziție a titlurilor de 3021 = 111,121,122,333 tranzacție cumpărate (prețul de achiziție și cheltuielile de achiziție, precum si dobânzile calculate pentru perioada scursa - cuponul în cazul obligațiunilor) - reevaluarea titlurilor de tranzacție cumpărate (diferența dintre valoarea titlurilor de tranzacție stabilită în funcție de cursul pe piața și valoarea de achiziție a acestora) - diferențe favorabile 3021 = 7032 - diferențe nefavorabile 6032 = 3021 - titluri de tranzacție vândute, în cazul
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament 11. Cumpărări și vânzări de titluri de plasament (obligațiuni) - înregistrarea angajamentelor de cumpărare 9219 = 999 a obligațiunilor - valoarea de achiziție a obligațiunilor - valoarea de achiziție % = 111,121, 122,333 - valoarea obligațiunilor 30312 - dobânzi (cupon scurs) 3037 - cheltuieli de achiziție 60331 concomitent 999 = 9219 - dobânzi (cupoane) calculate cuvenite 3037 = 70331 - încasarea dobânzilor (cupoanelor) 111,121, = 3037 122,333 - înregistrarea angajamentelor de vânzare 999 = 9229 a obligațiunilor - valoarea obligațiunilor vândute - preț de vânzare 111,121, = % 122,333
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
111,121,122 15. Cumpărări și vânzări de titluri de investiții - înregistrarea angajamentelor de cumpărare 9219 = 999 a titlurilor de investiții - valoarea de achiziție a titlurilor de investiții - valoarea de achiziție % = 111,121, 122,333 - valoarea titlurilor 3041 - dobânzi (cupon scurs) 3047 - cheltuieli de achiziție 60341 concomitent 999 = 9219 - dobânzi (cupoane) calculate cuvenite 3047 = 70341 - amortizarea primelor reprezentând 60342 = 3041 diferența nefavorabila între prețul de achiziție și prețul de rambursare, pe perioada reziduala a titlurilor - venituri din prime reprezentând diferența 3041
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
Rezultatul exercițiului trebuie să cuprindă, în virtutea acestui principiu, toate veniturile și cheltuielile care se raportează la acest exercițiu, pe măsura ce sunt angajate și nu pe baza de încasări și plati. Astfel, dobânzile sunt contabilizate la rezultate pe baza dobânzilor scurse (prorata temporis), iar, din punct de vedere tehnic, acest scop este atins prin utilizarea conturilor de creanțe și datorii atașate sau a conturilor de regularizare. e) principiul intangibilității bilanțului, potrivit căruia bilanțul de deschidere a unui exercițiu trebuie să corespundă
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
titlurilor de plasament sau de investiții în titluri de tranzacție nu este posibila. La intrarea în patrimoniu, titlurile de tranzacție se evaluează la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare inclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de tranzacție cu venit fix. Primele sau decotarile aferente titlurilor de tranzacție cu venit fix nu se înregistrează separat în contabilitate, acestea fiind incluse în prețul de cumpărare. Periodic, titlurile de tranzacție se evaluează la prețul pieței
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
fix, precum și titlurile cu venit variabil, de aceeași natura cu titlurile de tranzacție. La intrarea în patrimoniu, titlurile de plasament se evaluează la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare, exclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de plasament cu venit fix. Cheltuielile de achiziție a titlurilor de plasament, cum sunt comisioanele, curtajele și alte cheltuieli similare, se înregistrează în conturile de cheltuieli corespunzătoare. Dobânzile (cupoanele) calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
dobânzile calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de plasament cu venit fix. Cheltuielile de achiziție a titlurilor de plasament, cum sunt comisioanele, curtajele și alte cheltuieli similare, se înregistrează în conturile de cheltuieli corespunzătoare. Dobânzile (cupoanele) calculate pentru perioada scursa în cazul titlurilor de plasament cu venit fix se înregistrează în contul "Creanțe atașate". Primele sau decotarile aferente titlurilor de plasament cu venit fix nu se înregistrează în contabilitate separat, acestea sunt incluse în prețul de cumpărare. Dobânzile cuvenite, pe
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
aceasta categorie se cuprind obligațiuni, efecte publice și alte titluri cu venit fix. La intrarea în patrimoniu, titlurile de investiții se evaluează la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare, exclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa. Cheltuielile de achiziție a titlurilor de investiții, cum sunt comisioanele, curtajele și alte cheltuieli similare, se înregistrează în conturile de cheltuieli corespunzătoare. În cazul în care prețul de achiziție al titlului, este superior prețului de rambursare, diferența (prima) trebuie amortizată
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de rambursare), diferența (decotarea) se eșalonează, prorata temporis, pe perioada rămasă de parcurs, pe seama veniturilor. Primele sau decotarile aferente titlurilor de investiții nu se înregistrează în contabilitate separat, acestea sunt incluse în prețul de cumpărare. Dobânzile (cupoanele) calculate pentru perioada scursa aferente titlurilor de investiții se înregistrează în contul "Creanțe atașate". Dobânzile cuvenite, pe perioada reziduala (cupon nescurs), aferente titlurilor de investiții, se înregistrează în contul "Creanțe atașate", prin contul de venituri corespunzător. Titlurile de investiții provenite din portofoliul titlurilor de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de repartizat; 375 - dobânzi și alte cheltuieli plătite în avans; 3732 - diferențele favorabile rezultate între valoarea de înregistrare a titlurilor și valoarea de vânzare a titlurilor cu posibilitatea de răscumpărare, răscumpărate; 3037,3047 - sumele plătite reprezentând dobânzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs) aferente titlurilor de plasament și titlurilor de investiții, cumpărate; 379 - valoarea titlurilor emise de bancă și răscumpărate sau rambursate anticipat; 401,402 - credite subordonate la termen și pe durata nedeterminată, acordate; 411 - valoarea titlurilor reprezentând părți în societățile
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
375 - dobânzi și alte cheltuieli plătite în avans; 3732 - diferențele favorabile rezultate între valoarea de înregistrare a titlurilor și valoarea de vânzare a titlurilor cu posibilitatea de răscumpărare, răscumpărate; 3037,3047 - sumele plătite reprezentând dobânzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs) aferente titlurilor de plasament și titlurilor de investiții, cumpărate; 379 - valoarea titlurilor emise de bancă și răscumpărate sau rambursate anticipat; 401,402 - credite subordonate la termen și pe durata nedeterminată, acordate; 411 - valoarea titlurilor reprezentând părți în societățile comerciale legate
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]