57,417 matches
-
4121 = 1111 Titluri de participare cont curent BNR La instituții de credit 3. înregistrarea achiziționării unor titluri ale activități de portofoliu cu plata ulterioară 413 = 418 Titluri ale activități de vărsăminte de efectuat....... Portofoliu ale activității de portofoliu 4. achitarea contravalorii titlurilor de portofoliu 418 = 1111 Vărsăminte de efectuat.... cont curent BNR Ale activ. De portofoliu 5. înregistrarea vânzării unor titluri de participare deținute la o altă instituție de credit la un preț mai mic decât valoarea lor contabilă % = 4121 1111
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contabilă sunt conturi de activ Se debitează cu valoarea imobilizărilor în curs, facturate de terți sau realizate prin mijloace proprii, precum Și cu avansuri acordate furnizorilor pentru achiziționarea de imobilizări. Se creditează cu valoarea imobilizărilor recepționate Și regularizarea avansurilor la plata contravalorii imobilizărilor. Soldul debitor reflectă valoarea imobilizărilor în curs de execuție Și a avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări. 151 Exemplu de operațiuni contabile 1.înregistrarea imobilizărilor necorporale Și corporale în curs facturate de terți % = 3566 431 alți creditori diverși Imobilizări necorporale
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reprezentând majorarea capitalului prin operațiuni interne. Se debitează cu reducerile de capital prin anularea acțiunilor proprii sau cu pierderile realizate în exercițiile precedente acoperite din capitalul social. Soldul creditor reflectă capital social subscris vărsat sau nevărsat. Se asimilează capitalului social, contravaloarea în lei a fondurilor puse la dispoziția sucursalelor din România, sub formă de capital de dotare, de către băncile cu sediul în străinătate, care se reflectă în creditul contului 502 Elmente asimilate capitalului. Contul 502 Elemente asimilate capitalului evidențiază fondurile cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
băncilor al căror sediu se află în străinătate, precum Și cu profitul net realizat în exercițiile financiare precedente, trecute la capital de dotare de către sucursalele din țară, pe baza aprobării băncilor cu sediul în străinătate de care aparțin. Se debitează cu contravaloarea în lei a diminuărilor de fonduri (capital de dotare) ale sucursalelor din țară ale băncilor al căror sediu se află în străinătate. Soldul creditor reflectă fondurile (capitalul de dotare) existente la dispoziția sucursalelor din țară ale băncilor al căror sediu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
financiar 7. înregistrarea dobânzilor aferente datoriilor subordonate % = 537 6051 datorii atașate cheltuieli privind datoriile subordonate la termen 6052 Cheltuieli privind datoriile Subordonate pe durată nedeterminată 8. înregistrarea diferenței de curs nefavorabile la operațiuni în devize 6061 = 3722 Cheltuieli din diferențe contravaloarea poziției de schimb De curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 9. înregistrarea cotei-părți de cheltuieli din operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun cu alte subunități ale băncii 6092 = % Cota parte de cheltueili 377 Pentru operațiunile de cheltuieli de plătit
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
din operațiunile Împrumuturi cu titluri 8. înregistrarea chiriei de încasat la operațiunile de leasing financiar 3556 = 7041 Alți debitori diverși dobânzi aferente creanțelor din Operațiuni de leasing financiar 9. înregistrarea diferenței de curs favorabile la operațiuni în devize 3722 = 7061 Contravaloarea poziției venituri din diferențe de curs De schimb valutar aferente tranzacțiilor în valută Contunturile din grupa 74 Venituri diverse din exploatare, sunt formate din veniturile din reevaluarea imobilizărilor corporale Și din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
livrat contra devize de primit 934 Report / deport calculat anticipat 9341 Report / deport de primit 9342 Report / deport de plătit 935 Dobânzi neajunse la scadență în devize acoperite la termen 9351 Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat 9352 Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat 9353 Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit 9354 Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit 936 Conturi de ajustare devize în afara bilanțului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
neajunse la scadență în devize acoperite la termen 9351 Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat 9352 Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat 9353 Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit 9354 Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit 936 Conturi de ajustare devize în afara bilanțului 9361 Poziția de schimb 207 9362 Contravaloarea poziției de schimb 9363 Conturi de ajustare devize Spre deosebire de restul conturilor din afara bilanțului, conturile grupei
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
acoperite la termen, de încasat 9353 Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit 9354 Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit 936 Conturi de ajustare devize în afara bilanțului 9361 Poziția de schimb 207 9362 Contravaloarea poziției de schimb 9363 Conturi de ajustare devize Spre deosebire de restul conturilor din afara bilanțului, conturile grupei 93 (excepție contul 932) nu fac apel pentru corespondența la contul 999, ci la conturile 9361 - Poziția de scbim Și 9362 - Contravaloarea poziției de schimb
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
schimb 207 9362 Contravaloarea poziției de schimb 9363 Conturi de ajustare devize Spre deosebire de restul conturilor din afara bilanțului, conturile grupei 93 (excepție contul 932) nu fac apel pentru corespondența la contul 999, ci la conturile 9361 - Poziția de scbim Și 9362 - Contravaloarea poziției de schimb. Aceste conturi sunt bifuncționale Și funcționează după un mecanism asemănător celui întălnit la conturile 3721 Și 3722, pentru sume în devize, respectiv pentru sume în lei. Conturile de angajamente de primire a monedelor cumpăarate, lei sau devize
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devizelor luate cu împrumut Și încă neprimite Și se debitează la primirea acestora. Exemple de operațiuni 1. emiterea unui ordin de cumpărare de devize la vedere a) 9312 = 9361 Devize cumpărate Și Poziția de schimb Încă neprimite b) 9362 = 9313 Contravaloarea poziției Lei vânduți Și încă nelivrați De schimb 2. stingerea angajamentului în urma livrării devizelor a) 9361 = 9312 Poziția de schim Devize cumpărate Și încă Neprimite b) 208 9313 = 9362 Lei vțnduți Și încă nelivrați Contravaloarea poziție de schimb 3. angajamente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Încă neprimite b) 9362 = 9313 Contravaloarea poziției Lei vânduți Și încă nelivrați De schimb 2. stingerea angajamentului în urma livrării devizelor a) 9361 = 9312 Poziția de schim Devize cumpărate Și încă Neprimite b) 208 9313 = 9362 Lei vțnduți Și încă nelivrați Contravaloarea poziție de schimb 3. angajamente de cumpăarare devize la termen contra lei, în condițiile în care apare un report de primit a) 9333 = 9361 Devize de primit contra Poziția de schimb Lei de livrat b) % = 9334 9362 lei de livrat
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
schimb 3. angajamente de cumpăarare devize la termen contra lei, în condițiile în care apare un report de primit a) 9333 = 9361 Devize de primit contra Poziția de schimb Lei de livrat b) % = 9334 9362 lei de livrat contra devize Contravaloarea poziției de de primit De schimb 9342 Report/deport de plătit 4. stingerea angajamentului la livrarea devizelor a) 9361 = 9333 Poziția de schimb Devize de primit contra lei de livrat b) 9334 = % Lei de livrat contra 9362 Devize de primit
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
poziției de de primit De schimb 9342 Report/deport de plătit 4. stingerea angajamentului la livrarea devizelor a) 9361 = 9333 Poziția de schimb Devize de primit contra lei de livrat b) 9334 = % Lei de livrat contra 9362 Devize de primit Contravaloarea poziției de schimb 9342 Report/deport de plătit 5. reevaluarea devizelor tranzacționate la vedere sau la termen, în urma modificării cursului de schimb a) 9363 = 9362 Cont de ajustare devize Contravaloarea poziției de schimb b) 209 9362 = 9363 Contravaloarea poziției Cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
b) 9334 = % Lei de livrat contra 9362 Devize de primit Contravaloarea poziției de schimb 9342 Report/deport de plătit 5. reevaluarea devizelor tranzacționate la vedere sau la termen, în urma modificării cursului de schimb a) 9363 = 9362 Cont de ajustare devize Contravaloarea poziției de schimb b) 209 9362 = 9363 Contravaloarea poziției Cont de ajustare devize De schimb 8.5.Alte operațiuni în afara bilanțului În cadrul acestor operațiuni întâlnim angajamente divrese, angajamnete îndoilnice Și conturi de evidență. În această ordine ele dispun pentru înregistrarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de primit Contravaloarea poziției de schimb 9342 Report/deport de plătit 5. reevaluarea devizelor tranzacționate la vedere sau la termen, în urma modificării cursului de schimb a) 9363 = 9362 Cont de ajustare devize Contravaloarea poziției de schimb b) 209 9362 = 9363 Contravaloarea poziției Cont de ajustare devize De schimb 8.5.Alte operațiuni în afara bilanțului În cadrul acestor operațiuni întâlnim angajamente divrese, angajamnete îndoilnice Și conturi de evidență. În această ordine ele dispun pentru înregistrarea contabilă de grupele de conturi 95, 98 Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
călătorie sunt: emiterea cecurilor de călătorie Și/sau darea lor în consignație pentru a fi vândute de către alte instituții de credit, primirea în consignație Și vânzarea cecurilor de călătorie, cumpărarea cecurilor de călătorie de la clientelă, remiterea spre încasare Și încasarea contravalorii acestora de la emitent. Înregistrarea operațiunilor privind cecurile de călătorie în conturile de bilanț nu intervine decât în momentul vânzării sau cumpărării acestora, precum Și în cadrul operațiunilor de decontare cu emitentul. Cecurile de călătorie date Și, respectiv, primite în consignație se înregistrează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contul de corespondent, constituirii de depozite Și deschideri de acreditive prin contul de corepondent, împrumuturile obținute de la alte bănci în contul de corespondent, comisioanele încasate pentru operațiile efectuate în contul de corespondent, dobânzile încasate pentru disponibilul din contul de corespondent, contravaloarea în lei a încasărilor în valută. Se creditează cu retragerile Și plățile din conturile clienților prin contul de corepondent, plățile din acreditivele deschise Și din depozitele constituite, împrumuturile rambursate, achiziționări de titluri de valoare achitate din contul de corespondent, titlurilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de corepondent, plățile din acreditivele deschise Și din depozitele constituite, împrumuturile rambursate, achiziționări de titluri de valoare achitate din contul de corespondent, titlurilor de plasament primite în pensiune livrată Și achitate din coatul de corespondent, comisioanele plătite din contul decorespondent, contravaloarea în lei a plăților în valută, Soldul debitor reflectă disponibilitățile la vedere în lei Și în valută, în contul corespondent la bănci din țară Și străinătate. După funcția contabilă contul 122 loro este un cont de pasiv. Se creditează cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
din contul clientului ca urmare a retragerii unei sume de la ATM 2511 = 2611 Cont curent/card valori de recuperat 9. cumpărarea de bunuri de la un comerciant cu plata prin card A. la banca comerciantului: • depunerea documentației de către coemrciant în vederea încasării contravalorii mărfurilor vândute pe bază de card unui client cu cont la altă bancă 371 = 1621 Valori primite la alte sume datorate Încasare • decontarea prin compensare a sumei de încasat de la banca clientului cumpărător 1111 = 371 Cont curent la BNR valori
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
neîncasate de la aderent prin exercitarea dreptului de regres, respectiv prin debitarea contului curent al aderentului sau prin valorificarea garanției; factoring fără regres - când factorul plătește aderentului, de regulă, un procent ( în general, procentul se situează în jurul valorii de 80%) din contravaloarea acceptată 96 a facturilor imediate după emitere, restul banilor urmând a fi încasați într-un termen prestabilit calculat de la data scadenței facturilor 22. În cadrul operațiunilor de factoring, evidența sumelor datorate clientului se ține cu ajutorul contului: 252 Conturi de factoring 2521
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
clasifică în instrumente care nu sunt de acoperire Și instrumente de acoperire. Angajamentele aferente operațiunilor ferme de schimb la termen se înregistrează în conturi în afara bilanțului, cu ajutorul conturilor Operațiuni fermen de schimb la termen - prin intermediul conturilor „Poziție de schimb” Și „Contravaloarea poziției de schimb” deschise în afara bilanțului. Diferențele de evaluarea operațiunilor ferme de schimb la termen, la cursul la termen rămas de scurs, se înregistrează în conturile în afara bilanțului „Conturi de ajustare devize” Și „Contravaloarea poziției de schimb”. Concomitent, aceeași diferență
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
prin intermediul conturilor „Poziție de schimb” Și „Contravaloarea poziției de schimb” deschise în afara bilanțului. Diferențele de evaluarea operațiunilor ferme de schimb la termen, la cursul la termen rămas de scurs, se înregistrează în conturile în afara bilanțului „Conturi de ajustare devize” Și „Contravaloarea poziției de schimb”. Concomitent, aceeași diferență de curs constatată, se înregistrează în bilanț, în conturile de venituri sau cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, sau în conturile de regularizare derivate de curs de schimb, sau
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
înregistrarea emiterii unei obligațiuni cu primă de rambursare % = 3251 1111 obligațiuni cont curent BNR 3742 Prime de rambursare privind Titlurile cu venit fix 7. înregistrarea subscrierii de obligațiuni fără primă de rambursare 3556 = 3251 Alți debitori diverși obligațiuni 8. încasarea contravalorii obligațiunilor subscrise 1111 = 3556 Cont curent BNR alți debitori diverși 9. înregistrarea dobânzii aferente obligațiunilor emise 60363 = 3257 Dobânzi privind obligațiunile datorii atașate 10. înregistrarea achitării dobânzii aferente obligațiunilor emise 3257 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 11. înregistrarea amortizării
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
decontării operațiunilor efectuate cu titluri de valoare 35. După funcția contabilă este cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate de la alte bănci pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor de valoare. Se debitează cu sumele virate altor bănci drept contravaloarea titlurilor vândute la ordinul acestora prin societăți de bursă, precum Și dividentele sau veniturile asimilate cuvenite altor bănci. Soldul creditor reflectă disponibilitățile altor societăți bancare destinate efectuării operațiunilor cu titluri de valoare. Contul 332 - Conturile organisemlor de plasament colectiv de valori
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]