6,006 matches
-
o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii; ... d) o referire la aspectele asupra cărora auditorii statutari atrag atenția, printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve. ... (2) În cazul în care situațiile financiare anuale sunt auditate statutar de către firme de audit, raportul se semnează de către auditorii statutari în numele firmelor de audit și se datează. ... Secțiunea 5 Aprobarea și publicarea situațiilor financiare anuale 17. - Situațiile financiare anuale se întocmesc și se publică, potrivit legii, în limba română
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 1 octombrie 2012 (*actualizate*) conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260105_a_261434]
-
obligația colectivă de a asigura ca situațiile financiare anuale consolidate și raportul consolidat al administratorilor să fie întocmite și publicate în conformitate cu legislația națională. ... Secțiunea 5 Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate 29. - Situațiile financiare anuale consolidate ale entităților sunt auditate de auditori statutari, membri ai CAFR, potrivit legii. 30. - Raportul auditorilor statutari cuprinde: a) o introducere care identifică cel puțin situațiile anuale consolidate care fac obiectul auditului statutar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 1 octombrie 2012 (*actualizate*) conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260105_a_261434]
-
referire la orice aspecte asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate atrag atenția printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve. ... 31. - În cazul în care situațiile financiare anuale consolidate sunt auditate statutar de către firme de audit, raportul se semnează de către auditorii statutari în numele firmelor de audit și se datează. 32. - În cazul în care situațiile financiare anuale ale entității (societate-mamă) se atașează la situațiile financiare anuale consolidate, raportul auditorilor statutari, cerut
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 1 octombrie 2012 (*actualizate*) conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260105_a_261434]
-
f) opinia de audit asupra planului de securitate prevăzut la art. 8 și a soluției informatice prin intermediul căreia este oferit sistemul de colectare online a declarațiilor de susținere; ... g) o declarație în care este exprimată independența auditorului față de sistemul informatic auditat. ... Articolul 13 (1) Opinia de audit prevăzută la art. 12 lit. f) va fi întocmită de către o persoană certificată ca auditor de sisteme informatice (auditor). În procesul de auditare, auditorul poate solicita concursul unor experți. (2) La cererea expresă a
NORME METODOLOGICE din 13 martie 2014 privind elementele tehnice şi de securitate ale sistemului de colectare online a declaraţiilor de susţinere a propunerilor de iniţiativă cetăţenească. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260364_a_261693]
-
controla activitățile entității, în mod direct sau indirect, incluzând oricare director (executiv sau altfel) al entității; 4. atac etic - test al rețelei informatice realizat printr-o simulare a unui atac real asupra rețelelor, sistemelor și aplicațiilor informatice utilizate de entitatea auditată; 5. certificarea sistemului de management al securității informației - certificarea implementării unui sistem de management al securității informației în conformitate cu cerințele standardului SR EN ISO 27001:2005; 6. date - orice reprezentare a unor fapte, informații sau concepte într-o formă care poate
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
unui rezultat determinat; 14. raport de audit - instrumentul prin care se comunică scopul auditării, obiectivele urmărite, normele/standardele aplicate, perioada acoperită, natura, întinderea, procedurile, constatările și concluziile auditului, precum și orice rezervă pe care auditorul IT o are asupra sistemului informatic auditat; 15. resurse informaționale - totalitatea informațiilor și a documentelor, conform cerințelor stabilite de legislația în domeniu; 16. sistem informatic - orice dispozitiv sau ansamblu de dispozitive interconectate sau aflate în relație funcțională, dintre care unul sau mai multe asigură prelucrarea automată a
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
privind documentele financiar-contabile, cu completările ulterioare. (2) Măsurile tehnice aplicate de entități pentru îndeplinirea cerințelor prevăzute la alin. (1) trebuie să fie în concordanță cu progresul tehnologic în domeniu. ... (3) În procesul de supraveghere, C.N.V.M. poate solicita în scris entității auditate orice informații sau documente relevante, aceasta având obligația de a se conforma. (4) C.N.V.M. asigură confidențialitatea informațiilor primite, în conformitate cu prevederile legislației pieței de capital, cu excepțiile prevăzute de lege. ... Capitolul III Auditarea sistemului informatic Articolul 6 (1) Entitățile prevăzute la
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
alte cauze prevăzute de lege. ... Articolul 8 (1) Auditorul IT are obligația de a întocmi la încheierea auditării prevăzute la art. 6 un raport de audit care trebuie să cuprindă cel puțin următoarele elemente: ... 1. titlul raportului și denumirea entității auditate (beneficiarul raportului); 2. datele de identificare ale auditorului IT (cel puțin numele, numărul certificatului CISA, telefon, fax, e-mail și adresa unde își desfășoară activitatea); 3. semnătura auditorului; 4. destinatarii raportului și restricțiile privind distribuția raportului; 5. locul auditării; 6. data
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
telefon, fax, e-mail și adresa unde își desfășoară activitatea); 3. semnătura auditorului; 4. destinatarii raportului și restricțiile privind distribuția raportului; 5. locul auditării; 6. data raportului; 7. perioada acoperită de audit; 8. descrierea ariei auditului, incluzând și: a) descrierea entității auditate; ... b) descrierea sistemelor auditate; ... c) măsurile organizatorice: politicile aplicabile și procedurile implementate; ... d) identificarea aplicațiilor utilizate și persoanele implicate; ... e) componentele sistemelor informatice utilizate: aplicație/server/sistem de operare/detalii configurare/locație/ administrare; ... f) analiza riscurilor implicate de activitate, a
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
adresa unde își desfășoară activitatea); 3. semnătura auditorului; 4. destinatarii raportului și restricțiile privind distribuția raportului; 5. locul auditării; 6. data raportului; 7. perioada acoperită de audit; 8. descrierea ariei auditului, incluzând și: a) descrierea entității auditate; ... b) descrierea sistemelor auditate; ... c) măsurile organizatorice: politicile aplicabile și procedurile implementate; ... d) identificarea aplicațiilor utilizate și persoanele implicate; ... e) componentele sistemelor informatice utilizate: aplicație/server/sistem de operare/detalii configurare/locație/ administrare; ... f) analiza riscurilor implicate de activitate, a posibilelor vulnerabilități ale sistemului
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
măsurile organizatorice: politicile aplicabile și procedurile implementate; ... d) identificarea aplicațiilor utilizate și persoanele implicate; ... e) componentele sistemelor informatice utilizate: aplicație/server/sistem de operare/detalii configurare/locație/ administrare; ... f) analiza riscurilor implicate de activitate, a posibilelor vulnerabilități ale sistemului informatic auditat și a măsurilor de reducere a riscurilor asociate (controale); ... g) descrierea modului prin care s-a efectuat atacul etic și rezultatul obținut; ... 9. opinia detaliată a auditorului privind îndeplinirea cerințelor prevăzute la art. 4 și 5. (Pentru fiecare cerință, cu
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
etic și rezultatul obținut; ... 9. opinia detaliată a auditorului privind îndeplinirea cerințelor prevăzute la art. 4 și 5. (Pentru fiecare cerință, cu mențiunea: DA/NU, precum și motivația); 10. afirmația de conformitate (opinia pozitivă), de conformare parțială/totală referitoare la obiectivele auditate, indicând punctele care trebuie îmbunătățite (opinia cu rezerve/calificată), sau de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
4 și 5. (Pentru fiecare cerință, cu mențiunea: DA/NU, precum și motivația); 10. afirmația de conformitate (opinia pozitivă), de conformare parțială/totală referitoare la obiectivele auditate, indicând punctele care trebuie îmbunătățite (opinia cu rezerve/calificată), sau de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va fi semnată de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
de conformare parțială/totală referitoare la obiectivele auditate, indicând punctele care trebuie îmbunătățite (opinia cu rezerve/calificată), sau de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va fi semnată de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit ISACA; 13. declarație a auditorului pe propria răspundere, sub semnătură
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
de neîndeplinire a obiectivelor auditate (opinia negativă); 11. anexă distinctă conținând constatările, riscurile asociate, recomandările pentru acțiuni corective și răspunsul managementului entității auditate (pentru fiecare constatare din raport). Anexa va fi semnată de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit ISACA; 13. declarație a auditorului pe propria răspundere, sub semnătură olografă, că nu se află în relații cu entitatea auditată sau cu angajații-cheie ori cu conducerea entității, care
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
de un reprezentant al conducerii executive a entității auditate; 12. declarația auditorului că auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit ISACA; 13. declarație a auditorului pe propria răspundere, sub semnătură olografă, că nu se află în relații cu entitatea auditată sau cu angajații-cheie ori cu conducerea entității, care ar putea să îi afecteze independența sau obiectivitatea; 14. măsurile corective recomandate; 15. răspunsul managementului cu privire la măsurile corective recomandate, inclusiv termenul de aplicare; 16. data următorului audit; 17. alte observații. (2) Raportul
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
Codul privind conduita etică, profesională și cu Standardele de audit ISACA, orice fapt sau act în legătură cu sistemul informatic utilizat de entitate și care: a) constituie o încălcare semnificativă a actelor normative ce reglementează condițiile de autorizare și funcționare a entității auditate; ... b) este de natură să afecteze continuitatea activității entității reglementate auditate; ... c) poate conduce la o opinie de audit cu rezerve, la imposibilitatea exprimării unei opinii profesionale sau la o opinie negativă. Articolul 10 Auditorul IT, la solicitarea scrisă a
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
orice fapt sau act în legătură cu sistemul informatic utilizat de entitate și care: a) constituie o încălcare semnificativă a actelor normative ce reglementează condițiile de autorizare și funcționare a entității auditate; ... b) este de natură să afecteze continuitatea activității entității reglementate auditate; ... c) poate conduce la o opinie de audit cu rezerve, la imposibilitatea exprimării unei opinii profesionale sau la o opinie negativă. Articolul 10 Auditorul IT, la solicitarea scrisă a C.N.V.M., are obligația: a) să prezinte C.N.V.M. orice raport sau document
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
audit cu rezerve, la imposibilitatea exprimării unei opinii profesionale sau la o opinie negativă. Articolul 10 Auditorul IT, la solicitarea scrisă a C.N.V.M., are obligația: a) să prezinte C.N.V.M. orice raport sau document ce a fost adus la cunoștința entității auditate; ... b) să prezinte C.N.V.M. o declarație care să indice motivele de încetare a contractului de audit, indiferent de natura acestora; ... c) să prezinte C.N.V.M. orice alte informații sau documente solicitate. Capitolul V Cerințe de raportare Articolul 11 (1) Entitățile prevăzute
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
la art. 3 alin. (1) lit. i), C.N.V.M. va hotărî prin act individual termenul de întocmire a raportului de audit și, după caz, obținerea certificării SMSI. ... (4) Raportul de audit prevăzut la alin. (2) se transmite la C.N.V.M. de către entitatea auditată. Entitatea auditată, prin reprezentantul legal, depune odată cu raportul o declarație pe propria răspundere prin care confirmă faptul că a remediat situațiile vulnerabile evidențiate în sistemul informatic utilizat, având în vedere recomandarea făcută de auditorul IT, după caz, și inclusă în
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
3 alin. (1) lit. i), C.N.V.M. va hotărî prin act individual termenul de întocmire a raportului de audit și, după caz, obținerea certificării SMSI. ... (4) Raportul de audit prevăzut la alin. (2) se transmite la C.N.V.M. de către entitatea auditată. Entitatea auditată, prin reprezentantul legal, depune odată cu raportul o declarație pe propria răspundere prin care confirmă faptul că a remediat situațiile vulnerabile evidențiate în sistemul informatic utilizat, având în vedere recomandarea făcută de auditorul IT, după caz, și inclusă în raportul de
INSTRUCŢIUNI nr. 2 din 3 februarie 2011(*actualizate*) privind auditarea sistemelor informatice utilizate de entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
similar serviciilor prevăzute în anexa nr. 9; 3. capitalul social subscris și integral vărsat al societății care trebuie să reprezinte echivalentul capitalului inițial minim prevăzut la art. 7 din Legea nr. 297/2004 ; 4. certificarea faptului ca societatea a fost auditată de către un auditor financiar la sfârșitul ultimului exercițiu financiar și a faptului că aceasta nu a înregistrat pierderi în ultimii 2 ani; e) regulamentul de organizare și funcționare al sucursalei, precum și procedurile interne care asigura respectarea prevederilor titlului III; ... f
REGULAMENT nr. 32 din 21 decembrie 2006 (*actualizat*) privind serviciile de investiţii financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260119_a_261448]
-
de vot) acționarilor relevanți și la activitățile desfășurate în prezent de grup; ... g) identificarea instituției (instituțiilor) supravegheate din grup și denumirea autorității de reglementare din țara de origine; ... h) situațiile financiare, indiferent de mărimea societății, pentru ultimele 3 exerciții financiare, auditate, după caz, incluzând: ... (i) bilanțul; (ii) contul de profit și pierdere/declarația de venit; (iii) anexele la bilanț și orice alte documente înregistrate la camera de comerț/organul competent; (iv) raportul detaliat al auditorului sau, în cazul în care legislația
REGULAMENT nr. 32 din 21 decembrie 2006 (*actualizat*) privind serviciile de investiţii financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260119_a_261448]
-
să fie înregistrată în contabilitatea sau în documentele fiscale ale beneficiarului sau ale partenerilor beneficiarului și să fie documentată de contracte și facturi sau de alte documente contabile cu valoare probatorie, echivalente facturilor, pe baza cărora cheltuiala să poată fi auditată și identificată; ... e) să fie conformă cu prevederile legislației naționale. ... (3) Contribuția beneficiarului la realizarea proiectului trebuie să fie sub formă financiară. ... (4) Regulile stabilite în prezentul ordin sunt aplicabile cheltuielilor realizate din fonduri comunitare, precum și din cofinanțarea națională a
ORDIN nr. 917 din 3 noiembrie 2009 (*actualizat*) privind aprobarea categoriilor de cheltuieli eligibile efectuate în cadrul axei prioritare "Mediu", domeniul major de intervenţie "Dezvoltarea sistemelor comune de management pentru protecţia mediului", pentru proiecte finanţate în cadrul celui de-al doilea apel de proiecte pentru Programul de cooperare transfrontalieră România-Bulgaria 2007-2013. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260222_a_261551]
-
să fie înregistrată în contabilitatea sau în documentele fiscale ale beneficiarului sau ale partenerilor beneficiarului și să fie documentată de contracte și facturi sau de alte documente contabile cu valoare probatorie, echivalente facturilor, pe baza cărora cheltuiala să poată fi auditată și identificată; ... e) să fie conformă cu prevederile legislației naționale. ... (3) Contribuția beneficiarului la realizarea proiectului trebuie să fie sub formă financiară. ... (4) Regulile stabilite în prezentul ordin sunt aplicabile cheltuielilor realizate din fonduri comunitare, precum și din cofinanțarea națională a
ORDIN nr. 3.362 din 11 decembrie 2009 (*actualizat*) privind aprobarea categoriilor de cheltuieli eligibile efectuate în cadrul axei prioritare "Mediu", domeniul major de intervenţie "Dezvoltarea sistemelor comune de management pentru protecţia mediului", pentru proiecte finanţate în cadrul celui de-al doilea apel de proiecte pentru Programul de cooperare transfrontalieră România-Bulgaria 2007-2013. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/260221_a_261550]