6,006 matches
-
public intern se realizează astfel: a) planificarea multianuală pe 3-5 ani cuprinde misiunile de evaluare a activității de audit intern care se realizează cel puțin o dată la 5 ani, misiunile privind auditarea activităților derulate de entitatea publică, activități care sunt auditate cel puțin o dată la 3 ani, precum și misiunile de consiliere; ... b) planificarea anuală cuprinde misiunile ce se realizează pe parcursul unui an, ținând cont de rezultatul evaluării riscurilor și de resursele de audit disponibile. ... 2.4.1.2.1. Planurile anuale
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
rapoartele de audit; deficiențele constatate în procesele-verbale încheiate în urma inspecțiilor; deficiențele consemnate în rapoartele Curții de Conturi; aprecierile unor specialiști, experți etc. cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; alte informații și indicii referitoare la disfuncționalități sau abateri; ... c) misiunile recomandate de UCAAPI/compartimentul de audit public intern de la nivelul ierarhic superior, fapt pentru care conducătorii entităților publice au sarcina să ia toate măsurile organizatorice pentru ca acestea să fie
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
ale misiunii de audit public intern; ... d) tipul misiunii de audit public intern; ... e) perioada de realizare a misiunii de audit public intern; ... f) perioada supusă auditării; ... g) numărul auditorilor interni implicați în misiunea de audit public intern; ... h) entitatea auditată. ... 2.4.1.5.3. Planul de audit intern cuprinde misiunile de audit public intern selectate în conformitate cu dispozițiile pct. 2.4.1.3 și cu resursele de audit disponibile - auditori interni, timp, resurse financiare. 2.4.1.5.4. Planul
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
trebuie să conțină cel puțin informații cu privire la: a) tema misiunii de audit public intern, obiectivele misiunii, tipul de audit intern și baza legală a realizării misiunii de audit intern; ... b) sfera misiunii de audit public intern, unde se precizează activitățile auditate, perioada vizată, documentele evaluate, documentele elaborate și natura acțiunilor executate; ... c) constatări, care prezintă rezultatul procesului de comparare între ceea ce ar trebui să existe, respectiv criteriile prestabilite, și ceea ce există; ... d) recomandări, care asigură luarea măsurilor corective cu privire la disfuncțiile constatate
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
și ceea ce există; ... d) recomandări, care asigură luarea măsurilor corective cu privire la disfuncțiile constatate și cauzele acestora, precum și posibilele îmbunătățiri ale activităților; ... e) concluzii, care prezintă opiniile pe care auditorii interni le exprimă cu privire la consecințele, constatările și recomandările formulate pentru activitățile auditate; acestea prezintă măsura în care scopurile și obiectivele entității publice sunt îndeplinite, iar activitatea auditată funcționează așa cum este prevăzut. ... 2.4.5.2. Constatările și recomandările auditorilor interni sunt comunicate entității/structurii auditate, iar observațiile sau neclaritățile sunt discutate cu
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
acestora, precum și posibilele îmbunătățiri ale activităților; ... e) concluzii, care prezintă opiniile pe care auditorii interni le exprimă cu privire la consecințele, constatările și recomandările formulate pentru activitățile auditate; acestea prezintă măsura în care scopurile și obiectivele entității publice sunt îndeplinite, iar activitatea auditată funcționează așa cum este prevăzut. ... 2.4.5.2. Constatările și recomandările auditorilor interni sunt comunicate entității/structurii auditate, iar observațiile sau neclaritățile sunt discutate cu responsabilii acesteia pe parcursul derulării misiunii de audit public intern. 2.4.5.3. Raportul de
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
consecințele, constatările și recomandările formulate pentru activitățile auditate; acestea prezintă măsura în care scopurile și obiectivele entității publice sunt îndeplinite, iar activitatea auditată funcționează așa cum este prevăzut. ... 2.4.5.2. Constatările și recomandările auditorilor interni sunt comunicate entității/structurii auditate, iar observațiile sau neclaritățile sunt discutate cu responsabilii acesteia pe parcursul derulării misiunii de audit public intern. 2.4.5.3. Raportul de audit public intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni și pe ultima pagină de către supervizor/șeful
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni și pe ultima pagină de către supervizor/șeful compartimentului de audit public intern, se transmite spre avizare conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, după care o copie se comunică entității/structurii auditate. 2.4.5.4. Rapoartele de audit intern elaborate la entitățile publice centrale, ordonatori principali de credite, care derulează anual un buget de până la 5 milioane lei, la instituțiile publice mici și la entitățile publice care realizează auditul intern prin
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul respectării ansamblului principiilor, regulilor procedurale și metodologice care le sunt aplicate. 3.1.2. Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate au ca obiective: a) să ajute entitatea/structura auditată prin intermediul opiniilor și recomandărilor; ... b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către entitatea/structura auditată; ... c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității cu regulile și procedurile existente; ... d) să îmbunătățească calitatea proceselor de management al riscului
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
le sunt aplicate. 3.1.2. Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate au ca obiective: a) să ajute entitatea/structura auditată prin intermediul opiniilor și recomandărilor; ... b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către entitatea/structura auditată; ... c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității cu regulile și procedurile existente; ... d) să îmbunătățească calitatea proceselor de management al riscului, de control și de guvernanță; ... e) să se asigure că informațiile financiare și contabile sunt fiabile și
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
program sau activități; ... b) abordarea pe bază de probleme, care constă în identificarea, verificarea și analiza problemelor, care se referă la economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților ce vizează implementarea și derularea unor programe sau realizarea unor activități de către entit��țile auditate și a cauzelor apariției acestora. ... 3.2.6. Auditul performanței examinează sistemul de control intern/managerial al entității publice în scopul identificării slăbiciunilor ce determină nerealizarea țintelor de performanță. Examinarea presupune evaluarea componentelor sistemului de control intern/managerial care asigură
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
reglementări departamentale; ... c) practici manageriale acceptate în domeniu; ... d) cerințe contractuale; ... e) standarde pe domenii și alți indicatori relevanți; ... f) literatura de specialitate, în vederea stabilirii obiectivelor și indicatorilor de performanță; ... g) referințe obținute prin compararea cu buna practică în domeniul auditat; ... h) rezultatele obținute de entități publice similare; ... i) criterii utilizate în audituri similare; ... j) criterii de performanță stabilite de către legislativ; ... k) criterii obținute prin valorificarea experienței unor specialiști, experți, cercetători în domeniu. ... 3.2.9. Criteriile selectate trebuie să fie
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
prin analiza subsistemelor componente ale entității, în cadrul unor misiuni specifice. 3.3.3. Misiunea de audit de sistem trebuie să abordeze atât elemente specifice regularității activităților cu cadrul normativ care le reglementează, cu standardele sau cu bunele practici în domeniile auditate, cât și elemente ale performanței. 3.3.4. Criteriile abordate în cadrul derulării unei misiuni de audit de sistem sunt următoarele: a) conformitatea atât cu strategia, politicile, planurile, regulamentele și procedurile, cât și cu cadrul normativ specific domeniului auditabil din care
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
ale performanței. 3.3.4. Criteriile abordate în cadrul derulării unei misiuni de audit de sistem sunt următoarele: a) conformitatea atât cu strategia, politicile, planurile, regulamentele și procedurile, cât și cu cadrul normativ specific domeniului auditabil din care face parte entitatea auditată; ... b) regularitatea operațiilor și etica profesională; ... c) integritatea patrimonială și protejarea împotriva pierderii sau deteriorării de orice natură a informațiilor, inclusiv integritatea evidențelor și documentelor justificative; ... d) economicitatea intrărilor de orice fel, a utilizării resurselor și eficiența operațiilor; ... e) realizarea
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
public intern. ... 3.7.1.1.3. Procedura P-01. Ordinul de serviciu Șeful compartimentului de audit 3.7.2. Ședința de deschidere 3.7.2.1. Ședința de deschidere a misiunii de audit public intern se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate, și are rolul de a permite realizarea de discuții cu privire la rolul misiunii de audit public intern, obiectivele generale și modalitățile de lucru în vederea realizării misiunii de audit public intern, precum și
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
Ordinul de serviciu Șeful compartimentului de audit 3.7.2. Ședința de deschidere 3.7.2.1. Ședința de deschidere a misiunii de audit public intern se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate, și are rolul de a permite realizarea de discuții cu privire la rolul misiunii de audit public intern, obiectivele generale și modalitățile de lucru în vederea realizării misiunii de audit public intern, precum și pentru a stabili persoanele de contact pe perioada derulării misiunii
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
să cuprindă cel puțin următoarele: a) prezentarea auditorilor interni/a supervizorului, după caz; ... b) prezentarea obiectivelor generale ale misiunii de audit public intern; ... c) comunicarea termenelor de desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) stabilirea persoanelor responsabile din partea structurii auditate în vederea desfășurării misiunii de audit public intern; ... e) prezentarea Cartei auditului intern; ... f) asigurarea condițiilor de lucru necesare derulării misiunii de audit public intern. ... 3.7.2.3. Minuta ședinței de deschidere, prevăzută în anexa nr. 7, cuprinde în prima
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
2.4. Procedura P-04. Ședința de deschidere Auditorii interni 3.7.3. Colectarea și prelucrarea informațiilor 3.7.3.1. Constituirea/Actualizarea dosarului permanent 3.7.3.1.1. Dosarul permanent reprezintă sursa de informații generale cu privire la entitatea/structura auditată și permite o înțelegere mai bună a activităților auditate. Acesta cuprinde: a) strategii interne; ... b) reguli, regulamente și legi aplicabile; c) proceduri de lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
interni 3.7.3. Colectarea și prelucrarea informațiilor 3.7.3.1. Constituirea/Actualizarea dosarului permanent 3.7.3.1.1. Dosarul permanent reprezintă sursa de informații generale cu privire la entitatea/structura auditată și permite o înțelegere mai bună a activităților auditate. Acesta cuprinde: a) strategii interne; ... b) reguli, regulamente și legi aplicabile; c) proceduri de lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); ... e) informații financiare; ... f) rapoarte
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
Dosarul permanent reprezintă sursa de informații generale cu privire la entitatea/structura auditată și permite o înțelegere mai bună a activităților auditate. Acesta cuprinde: a) strategii interne; ... b) reguli, regulamente și legi aplicabile; c) proceduri de lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); ... e) informații financiare; ... f) rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile-cheie/fluxurile de operații; ... h) alte documente specifice domeniului auditabil
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile-cheie/fluxurile de operații; ... h) alte documente specifice domeniului auditabil. ... 3.7.3.1.2. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată, cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
general despre entitatea/structura auditată, cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei și a modalităților de desfășurare a activităților; ... c) identificarea punctelor-cheie ale funcționării entității/ structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei și a modalităților de desfășurare a activităților; ... c) identificarea punctelor-cheie ale funcționării entității/ structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și a punctelor slabe; ... d
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
ale contextului instituțional și socioeconomic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei și a modalităților de desfășurare a activităților; ... c) identificarea punctelor-cheie ale funcționării entității/ structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și a punctelor slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor semnificative; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 3.7
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
1.4. În cadrul procedurii de colectare a informațiilor se elaborează chestionarul de luare la cunoștință, prevăzut în anexa nr. 8, care conține întrebări prin al căror răspuns auditorii interni pot cunoaște contextul socioeconomic de organizare și funcționare a entității/structurii auditate. 3.7.3.1.5. Procedura P-05. Constituirea/Actualizarea dosarului permanent Auditorii interni 3.7.3.2. Prelucrarea și documentarea informațiilor 3.7.3.2.1. Prelucrarea informațiilor presupune gruparea și sistematizarea informațiilor în vederea identificării activităților/acțiunilor auditabile și
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]