KorAP: Find »[drukola/base=auditoriu & drukola/pos=noun]« with Poliqarp

<1 ...166 167 168 ...206 >

5,138 matches

Corola-website/Law/263317_a_264646

și nivelul calitativ asociat rezultatelor activităților specifice privind ocupația de auditor intern în sectorul public. Supervizarea - activitatea indispensabilă procesului de audit public intern care constă în urmărirea activităților/acțiunilor și validarea operațiilor efectuate de auditorii interni. Supervizorul - persoana care monitorizează auditorii interni în toate etapele cu scopul să ajusteze cu maximum de eficacitate operațiile, procedurile și testele obiectivelor urmărite. Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern (UCAAPI) - structură distinctă în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, în directa subordonare a ministrului finanțelor publice

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale și asumarea răspunderii; ... c) coordonarea activităților și comunicarea informațiilor privind riscul și controlul în cadrul structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale. ... În cadrul misiunilor de audit public intern planificate auditorii interni vor defini obiective specifice domeniului auditat. Anexa 3 ------- la normele metodologice ----------------------- PROCEDURA DE DESFĂȘURARE A MISIUNILOR DE AUDIT PUBLIC INTERN AD-HOC 1. Auditorii interni din cadrul Direcției audit intern sau structurilor teritoriale subordonate desfășoară, cu aprobarea ministrului apărării naționale, misiuni

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
teritoriale subordonate analizează situațiile de incompatibilitate, stabilește modalitățile de eliminare sau soluționare a incompatibilităților prin furnizarea de explicații adecvate în cadrul Declarației de independență. 2.3. Incompatibilitățile, reale sau posibile, apărute în timpul misiunii de audit public intern trebuie declarate imediat de către auditorii interni, iar Șeful Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate are responsabilitatea soluționării acestora. 2.4. Eliminarea sau diminuarea incompatibilităților personale ale auditorilor interni se poate realiza și prin transferarea atribuțiilor în realizarea misiunii de audit public intern între auditorii interni

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de către auditorii interni, iar Șeful Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate are responsabilitatea soluționării acestora. 2.4. Eliminarea sau diminuarea incompatibilităților personale ale auditorilor interni se poate realiza și prin transferarea atribuțiilor în realizarea misiunii de audit public intern între auditorii interni sau prin înlocuirea auditorilor interni. 2.5. Procedura P-02. a) Completează Declarația de independență. Șeful Direcției Nivelul și termenul de clasificare Misiunea de audit public intern: Șeful structurii de audit intern/supervizor│ │ (Nume, prenume și semnătură) │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 3. Elaborarea

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
dispoziție de structurile auditate la solicitarea Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate. 1.4. În cadrul procedurii de colectare a informațiilor se elaborează Chestionarul de luare la cunoștință, prevăzut în modelul de mai jos, care conține întrebări prin al căror răspuns auditorii interni pot cunoaște contextul socio-economic de organizare și funcționare a entității/structurii auditate. 1.5. Procedura P-05. Domeniul/activitatea auditată: 2. Prelucrarea și documentarea informațiilor 2.1. Prelucrarea informațiilor presupune gruparea și sistematizarea informațiilor în vederea identificării activităților/acțiunilor auditabile

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de îmbunătățire și dezvoltare a activităților domeniului auditabil; ... g) asigurarea și disponibilitatea resurselor financiare necesare realizării activităților auditabile; ... h) alte informații specifice domeniului auditabil; ... i) concluzii. ... 2.5. Conținutul și gradul de detaliere al documentului Studiu preliminar se adaptează de auditorii interni, în funcție de timpul avut la dispoziție având în vedere durata misiunii și de specificul structurii sau activității auditate. 2.6. Procedura P-06. c) Supervizează Studiul preliminar. Domeniul/activitatea auditată: D. Stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern 1. Analiza

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
neconforme. 2.7. În auditare pot fi cuprinse și alte activități/acțiuni cu riscuri medii sau mici în funcție de resursele de audit disponibile. 2.8. Procedura P-08. Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern: ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Concep și elaborează Chestionarul de control intern │ │ │utilizat în identificarea controalelor interne existente f) Realizează evaluarea inițială a controlului intern. Șeful Direcției e) Supervizează formularul privind Evaluarea inițială a │ │ │controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunilor│ │ │de audit public

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
evaluarea - reprezintă o cercetare științifică care aplică proceduri de colectare și analiză a informațiilor privind conținutul, structura și rezultatele programelor și activităților. ... 1.4. Instrumentele de audit public intern sunt: a) chestionarul - cuprinde întrebările pe care le formulează în scris auditorii interni persoanelor auditate; ... b) interviul - instrument de analiză pentru identificarea problemelor, soluțiilor sau evaluarea implementării, este utilizat pentru a obține o imagine de ansamblu asupra domeniului auditabil, precum și pentru a obține o primă listă a problemelor ce urmează a fi

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
acțiunile auditabile stabilite în Programul misiunii de audit public intern. 4. Testul cuprinde următoarele: obiectivul testului, modalitatea de eșantionare, inclusiv eșantionul ales și modul de selectare din totalul populației, descrierea testării, constatări și concluzii. 5. Documentul elaborat se semnează de către auditorii interni și de către supervizor. 6. Procedura P-10. d) Formulează obiectivul testării. e) Stabilesc metoda de eșantionare și determină │ │ │eșantionul care va fi testat. Șeful Direcției a) Avizează acuratețea tehnicilor de audit stabilite │ │audit intern/ │pentru fiecare testare. b) Analizează

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
testării. e) Stabilesc metoda de eșantionare și determină │ │ │eșantionul care va fi testat. Șeful Direcției a) Avizează acuratețea tehnicilor de audit stabilite │ │audit intern/ │pentru fiecare testare. b) Analizează și avizează chestionarele, listele de │ │ │control, foile de lucru, elaborate de auditorii interni. Pentru întocmirea Testelor se pot folosi modelele următoare: Model nr. 1 - Test ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: Obiectivul misiunii Obiectivul testului Descrierea testului Constatări Domeniul/activitatea auditată: Obiectivul misiunii Obiectivul testului Descrierea testului C. Analiza

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
misiunii Obiectivul testului Descrierea testului C. Analiza problemelor și formularea recomandărilor 1. Fișa de identificare și analiză a problemei se întocmește, de regulă, pentru fiecare disfuncție constatată. 2. Documentul cuprinde următoarele rubrici: problema, constatările, cauzele, consecințele, precum și recomandările formulate de auditorii interni. 3. Fișa de identificare și analiză a problemei se întocmește de auditorii interni, se discută și se supervizează de către supervizor. 4. Constatările și recomandările formulate de auditorii interni în cadrul acestor documente sunt discutate pe timpul intervenției la fața locului cu

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de identificare și analiză a problemei se întocmește, de regulă, pentru fiecare disfuncție constatată. 2. Documentul cuprinde următoarele rubrici: problema, constatările, cauzele, consecințele, precum și recomandările formulate de auditorii interni. 3. Fișa de identificare și analiză a problemei se întocmește de auditorii interni, se discută și se supervizează de către supervizor. 4. Constatările și recomandările formulate de auditorii interni în cadrul acestor documente sunt discutate pe timpul intervenției la fața locului cu reprezentanții entității/structurii auditate, care vor semna pentru luare la cunoștință fișele de

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Documentul cuprinde următoarele rubrici: problema, constatările, cauzele, consecințele, precum și recomandările formulate de auditorii interni. 3. Fișa de identificare și analiză a problemei se întocmește de auditorii interni, se discută și se supervizează de către supervizor. 4. Constatările și recomandările formulate de auditorii interni în cadrul acestor documente sunt discutate pe timpul intervenției la fața locului cu reprezentanții entității/structurii auditate, care vor semna pentru luare la cunoștință fișele de identificare și analiză a problemelor. 5. În cazurile în care reprezentanții entității/structurii auditate refuză

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Direcției Pentru întocmirea Formularului de constatare și raportare a iregularităților se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: Problema E. Revizuirea documentelor și constituirea dosarelor de audit public intern 1. Revizuirea documentelor se efectuează de către auditorii interni pentru a se asigura că documentele elaborate pe timpul derulării misiunii de audit public intern sunt pregătite în mod corespunzător și adecvat. 2. Auditorii interni, prin revizuirea documentelor, se asigură că dovezile colectate pentru susținerea constatărilor sunt suficiente, concludente și

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în Proiectul raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit obținute de către auditorii interni. ... 2. În redactarea Proiectului raportului de audit public intern, trebuie să fie respectate următoarele principii: a) prezentarea constatărilor într-o manieră pertinentă și incontestabilă; ... b) evitarea utilizării expresiilor imprecise, a stilului eliptic de exprimare, a limbajului abstract; ... c) promovarea

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
consecințe și recomandări. │ │ Recomandările sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste │ │și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul │ │previzibil asupra entității/structurii auditate. d) Concluzii Concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza │ │constatărilor efectuate. │ │ Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitățile auditate.│ │ e) Anexe (dacă este cazul) În cadrul anexelor sunt prezentate informații care susțin constatările │ │și concluziile auditorilor interni. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 6. Echipa de audit intern exprimă, în cadrul Proiectului raportului de audit public intern, o opinie/un

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
clasificate din Ministerul Apărării Naționale. B. Transmiterea Proiectului raportului de audit public intern 1. Proiectul raportului de audit public intern transmis structurii auditate trebuie să fie complet, să cuprindă relatarea constatărilor, cauzelor, consecințelor, recomandărilor, concluziilor și a opiniei formulate de auditorii interni. 2. Proiectul raportului de audit public intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni și pe ultima pagină de către supervizor/șeful structurii de audit intern și se transmite structurii auditate. 3. Structura auditată analizează Proiectul raportului de audit

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
raportului de audit public intern transmis structurii auditate trebuie să fie complet, să cuprindă relatarea constatărilor, cauzelor, consecințelor, recomandărilor, concluziilor și a opiniei formulate de auditorii interni. 2. Proiectul raportului de audit public intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni și pe ultima pagină de către supervizor/șeful structurii de audit intern și se transmite structurii auditate. 3. Structura auditată analizează Proiectul raportului de audit public intern, iar în cazul existenței unor neclarități sau a unor argumente suplimentare, poate transmite

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
auditorii interni le verifică și analizează în funcție de argumentele și documentația de susținere, datele și informațiile cuprinse în Proiectul raportului de audit public intern și de probele de audit care stau la baza susținerii acestora; în funcție de punctele de vedere acceptate de auditorii interni, Proiectul raportului de audit public intern poate fi revizuit. 5. Procedura P-16. Transmiterea Proiectului raportului de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni a) Întocmesc adresa de transmitere a Proiectului │ │ │raportului de audit public intern către entitatea/ Șeful Direcției a

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
intern și de probele de audit care stau la baza susținerii acestora; în funcție de punctele de vedere acceptate de auditorii interni, Proiectul raportului de audit public intern poate fi revizuit. 5. Procedura P-16. Transmiterea Proiectului raportului de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni a) Întocmesc adresa de transmitere a Proiectului │ │ │raportului de audit public intern către entitatea/ Șeful Direcției a) Semnează adresa de transmitere a Proiectului │ │audit intern/ Șeful │raportului de audit public intern către entitatea/ d) Discută cu auditorii interni, dacă

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni a) Întocmesc adresa de transmitere a Proiectului │ │ │raportului de audit public intern către entitatea/ Șeful Direcției a) Semnează adresa de transmitere a Proiectului │ │audit intern/ Șeful │raportului de audit public intern către entitatea/ d) Discută cu auditorii interni, dacă este cazul, pentru│ │ │pregătirea unei reuniuni de conciliere cu entitatea/ Entitatea/structura a) Analizează și semnează În cazul în care decide întocmirea punctelor de vedere la Proiectul raportului de audit public intern, structura auditată folosește modelul minimal următor

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Raportul de audit public intern conține opinia auditorilor interni și trebuie însoțit de Sinteza principalelor constatări și recomandări. 4. Auditorii interni sunt responsabili pentru asigurarea calității Raportului de audit public intern. 5. Procedura P-18. Raportul de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Efectuează eventualele modificări sau completări │ │ │propuse de supervizor/șeful structurii de audit intern. g) Solicită entității/structurii auditate elaborarea a) Verifică conținutul Raportului de audit public │ │ │intern și face eventuale propuneri de revizuire. Șeful Direcției a) Verifică forma

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
recomandărilor. 2.5. Direcția audit intern comunică, semestrial, ministrului apărării naționale/UCAAPI recomandările neimplementate la termenul stabilit. 2.6. Procedura P-21. Planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor. Dispune măsuri, în cazul neimplementării la termen a │ │naționale │recomandărilor formulate de auditorii interni. 2.7. Pentru întocmirea Fișei de urmărire a implementării recomandărilor se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌───────────��─────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ URMĂRIREA Domeniul/activitatea auditată: FIȘA DE URMĂRIRE A IMPLEMENTĂRII RECOMANDĂRILOR Entitatea/ 3.2. În cazul recomandărilor care vizează riscuri/disfuncții semnificative, cu

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de sistem care realizează integrarea datelor și informațiilor colectate pe parcursul misiunii și elaborează Raportul de audit public intern al misiunii. 2. Pentru buna desfășurare a misiunii de audit de sistem, șeful echipei de coordonare poate decide organizarea unor întruniri cu auditorii interni desemnați să participe la misiune. 3. Direcția audit intern transmite o notificare privind executarea misiunii de audit de sistem, structurii coordonatoare/lider de domeniu a sistemului auditat. Totodată, fiecare entitate/structură auditată este notificată de către Direcția audit intern sau

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
datele/situațiile și documentele întocmite în cadrul misiunii sunt transmise echipei coordonatoare pentru integrare. 13. La nivelul fiecărei structuri teritoriale subordonate se elaborează un proiect de raport intermediar de audit public intern pe baza situației constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate de auditorii interni în cadrul entităților/structurilor auditate. 14. Extrase din proiectul raportului menționat la pct. 13, în părțile ce le privesc, sunt transmise entităților/structurilor auditate pentru analiză, iar acestea în cazul unor neclarități sau a unor argumente suplimentare pot trimite, în

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]