4,619 matches
-
De asemenea, se precizează strategia adoptată pentru risc și instrumentele de control intern care monitorizează riscul, pe baza cărora se stabilește riscul rezidual, care va fi urmărit în continuare (coloanele 9-15). 4. Riscul rezidual este riscul care va intra în auditare și la care se vor adăuga eventuale riscuri secundare (coloana 16). 5. Elaborarea Registrului riscurilor se realizează pe compartimentele din structura entității, și se află în responsabilitatea șefului de compartiment, care o poate delega unui colaborator. 6. Nominalizarea responsabilului cu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în paragraful anterior, pe care le recomandăm pentru atingerea obiectivelor acestuia, și anume: a) identificarea obiectelor auditabile, care presupune un demers structurat plecând de la general la detaliu, respectiv activitățile unui domeniu se împart în operații elementare care vor intra în auditare, așa cum rezultă din figura 3.9. În continuare, se trece la stabilirea riscurilor pentru fiecare operație elementară sau obiect auditabil pe baza analizei acestora în funcție de anumite criterii stabilite anticipat; b) evaluarea sau măsurarea riscurilor se va realiza în funcție de proba bilitatea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
audit intern sau pentru programul de audit întocmit în etapa de pregătire a misiunii de audit intern; Guvernanța corporativă 266 d) Analiza și raportarea riscurilor competentă și pertinentă va conduce la stabilirea corectă a activităților/operațiilor care vor intra în auditare și va permite formularea recomandărilor și concluziilor adecvate privind funcționalitatea sistemului de control intern din cadrul organizației. Concluziile auditorilor interni, obținute în urma recomandărilor stabilite prin intervenția la fața locului și întocmirea documentelor de lucru cerute de specificul derulării misiunii de audit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
a activității de raportare financiară; auditorii interni sunt responsabili pentru evaluarea funcționării sistemului de control intern, a managementului riscurilor și a eficacității activității de identificare și comunicare a deficiențelor, neregulilor și disfuncțiunilor de către părțile responsabile; auditorii externi sunt responsabili pentru auditarea și atestarea publică a fiabilității declarațiilor financiare ale companiei, evaluarea sistemului de control intern și a gradului de aplicare a procedurilor de audit; comitetul de audit este responsabil pentru supravegherea participanților la procesul de raportare financiară și pentru raportarea către
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Firma este independentă în ceea ce privește compania auditată? 3 Care este calitatea politicilor de control ale firmei? 4 Care este expertiza firmei în domeniul auditat? 5 Care sunt extensiile internaționale ale firmei? 6 Care va fi echipa de auditori externi desemnată pentru auditarea companiei? 7 Care sunt expertiza și calificarea membrilor echipei de audit desemnate? 8 În ce măsură și cum va participa partenerul la activitatea de audit extern? 9 Partenerul care este responsabil pentru acest angajament are abilitățile de conducere și experiența necesare pentru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
diferențele între taxele estimative și cele actuale? 13 Cum vor fi comunicate deficiențele semnificative sau alte comentarii privind controlul intern? 14 Cum împărtășește în cadrul său cunoștințele și expertiza? 15 Cum va utiliza firma tehnologia IT în decursul desfășurării misiunii de auditare? 16 Comitetele de audit trebuie să fie destul de capabile să evalueze performanța auditorilor externi și să-i facă răspunzători în situația neîndeplinirii sarcinilor profesionale? Comitetul de audit trebuie să verifice obiectivele pe care și le-au planificat auditorii interni, cât
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
4. Comitetele de audit 347 347 5 Sunt suficiente cunoștințele tehnice ale membrilor departamentului pentru efectuarea sarcinilor în mod corespunzător? 6 Departamentul are un program continuu de dezvoltare a auditorilor interni? 7 Există membri ai departamentului cu suficientă expertiză pentru auditarea sistemelor informaționale și pentru a adresa nivelul de tehnologie utilizat de companie? 8 Sarcinile departamentului sunt planificate în mod corespunzător? 9 Planificarea include planuri și programe de audit scrise? 10 Ce tipuri de rapoarte sunt emise de departamentul de audit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern și dacă acțiunile de corectare ale managementului sunt oportune și eficace. 4.4.5.4. Comunicarea cu auditorii externi O responsabilitate primară a comitetului de audit constă în supravegherea procesului de raportare financiară. Prin implicarea comitetului de audit în auditarea declarațiilor financiare, auditorii externi sunt în poziția să asigure o evaluare obiectivă a procesului de raportare financiară. Pentru acest motiv, comitetul de audit ar trebui să mențină deschise, în permanență, liniile de comunicare cu auditorii externi. Capitolul 4. Comitetele de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
comitetului de audit o reprezintă supravegherea procesului de raportare financiară a companiei în numele consiliului de directori și raportarea rezultatelor acestei activități Consiliului de administrație Managementul este responsabil pentru pregătirea declarațiilor financiare ale companiei și auditorii independenți sunt cei responsabili pentru auditarea acestor declarații financiare. În îndeplinirea responsabilităților, comitetul de audit crede că politicile și procedurile sale trebuie să fie flexibile pentru a putea reacționa la circumstanțele și condițiile mereu în schimbare. Comitetul de audit va lua măsuri corespunzătoare pentru a stabili
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
pentru a identifica nevoile, cele mai bune practici, resursele necesare și problemele care pot să apară la viitoarele proiecte. Evaluarea poate fi de mai multe feluri și poate cuprinde proceduri diverse, cum ar fi: • raportul financiar; • evaluarea internă; • evaluarea externă; • auditarea. Conceperea unui nou proiect - pornind de la rezultatele evaluării se structurează noi obiective și sarcini în cadrul unui nou proiect (ciclicitatea schimbării instituționale). Observație: Aceste faze reprezintă sinteza procesului de elaborare a unui plan strategic sau a unui proiect de dezvoltare instituțională
[Corola-publishinghouse/Science/2049_a_3374]
-
excepții. Inspecții și încercări; Controlul echipamentelor de inspecție, măsurare și încercare; Controlul produselor neconforme; Acțiuni corective și preventive (identificare, tratarea sau izolarea, după caz, a neconformităților). Manipularea, depozitarea și ambalarea. Controlul înregistrărilor calității. Audituri interne ale calității. Instruire. Service. 3. Auditarea sistemelor calității Auditul calității reprezintă examinarea sistematică și independentă efectuată pentru a determina dacă activitățile și rezultatele referitoare la calitate satisfac dispozițiile prestabilite și dacă aceste dispoziții sunt efectiv implementate și apte să atingă obiectivele. Auditul calității se poate aplica
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
execută, de regulă, de o echipă condusă de un auditor șef care își va desfășura activitatea pe baza solicitărilor clientului. Pentru buna desfășurare a activității, auditorul șef: * stabilește necesitatea și scopul auditului și inițiază procesul respectiv; * stabilește echipa / organizația de auditare; * stabilește domeniul general al auditului (exemplu: standardul sau documentul referitor la sistemul calității) pe baza căruia acesta trebuie condus; * primește raportul de audit; * stabilește ce acțiune de urmărire dacă este nevoie trebuie întreprinsă și informează auditatul despre aceasta. Raportul de
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
standardelor și situația reală din organizație, precum și activitatea privind dezvoltarea proceselor specificate mai sus. Se procedează în continuare la finalizarea planului, prin desfășurarea acțiunilor prevăzute. Periodic, modul de execuție a planului se verifică printr-un audit intern conform condițiilor privind auditarea, calificarea auditorilor și conducerea programului de audit, specificate în ISO 19011. În situația în care sistemul de management al calității implementat si-a demonstrat conformanța cu prevederile standardelor, va trebui ca acest lucru să fie validat printr-un audit independent
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
multe sisteme de clasificare la nivel mondial, Societatea Internațională de Ecoturism (TIES: 12) a stabilit câteva componente comune ale acestora: înscrierea voluntară a unității; standarde Și criterii bine definite; analiză Și audit; acordarea Și permisiunea de a folosi un logo; auditare periodică pentru reînnoirea certificării; Uniunea Europeană a creat un sistem de acordare a eco-etichetelor în mai multe domenii (curățenie, îmbrăcăminte, echipamente electronice, mobilier etc.), printre care Și cazarea. Conform Manualului pentru acordarea de eco-etichete pentru unitățile de cazare (UE, 2009), firma
Turismul și dezvoltarea durabilă by Dorin Paul Bâc () [Corola-publishinghouse/Science/238_a_160]
-
profesională. Mai mult, unor exigențe similare celor cărora erau supuși practicienii au trebuit să le facă față și unitățile medicale - spitale, clinici, laboratoare etc. - în vederea obținerii aprobărilor de funcționare. Licențele în acest sens sunt supuse unor verificări periodice, existând obligativitatea auditării acestor instituții, inclusiv în vederea încheierii polițelor de asigurare, de exemplu. Deși nu au cunoscut o asemenea furie a acțiunilor în instanță, progrese asemănătoare au fost înregistrate, în timp, în majoritatea țărilor lumii, atât pe plan tehnic și științific, cât și
MALPRAXISUL MEDICAL by RALUCA MIHAELA SIMION () [Corola-publishinghouse/Science/1374_a_2741]
-
1947 (Legea general aplicabilă tuturor tipurilor de cooperative) modificată în 1985, 1987, 1992 și 1998 Legea din 24.07.1867 (titlul III) privind companiile cu capital variabil Decretul Nr. 84-1027 din 23.11.1984 și Decizia din 23.11.1984 (Auditarea cooperativelor) Decretul Nr. 93-455 din 23.03.1993 (Statutul ieșirii din cooperative) Decretul Nr. 91-14 din 04.02.1991 (Deținătorii de certificate de investiții din cooperative) Decretul Nr. 93-675 din 27.03.1993 (Deținătorii de obligațiuni prioritare, fără drept de
[Corola-publishinghouse/Administrative/1488_a_2786]
-
unității este asigurată chiar de către consiliul de administrație! De asemenea, nu înțelegem de ce legiuitorul a considerat necesar să reglementeze procedura de stabilire a salariilor în unitățile de învățământ particulare. (7 Inspectoratele școlare județene și Inspectoratul Școlar al Municipiului București realizează auditarea periodică a resursei umane din învățământul preuniversitar. Rezultatele auditului se aduc la cunoștința celor în cauză, consiliului de administrație al unității de învățământ și Ministerului Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului. Art. 93. Hotărârile privind angajarea, motivarea, evaluarea, recompensarea, răspunderea disciplinară
LEGEA EDUCAȚIEI NAȚIONALE by Teodora BANAȘ, Dan COJOCARU, Veronica DABU, Ștefan MILITARU, Brândușa POPA, Cristiana RADU, Ioana VOICU () [Corola-publishinghouse/Law/1625_a_2951]
-
economici și a partenerilor sociali interesați; (Pentru unitate de reglementare, se impune înlocuirea sintagmei „politica educațională” cu „politica națională din domeniul învățământului” și se reformulează partea finală, astfel: „...a agenților economici și a partenerilor de dialog social interesați”. p realizează auditarea periodică a resursei umane din învățământul preuniversitar; q asigură colectarea datelor statistice pentru sistemul național de indicatori privind educația. (Pentru unitate de reglementare, se impune înlocuirea termenului „educația” cu sintagma „învățământul preuniversitar”. (2 Structura inspectoratelor școlare județene, respectiv a Inspectoratului
LEGEA EDUCAȚIEI NAȚIONALE by Teodora BANAȘ, Dan COJOCARU, Veronica DABU, Ștefan MILITARU, Brândușa POPA, Cristiana RADU, Ioana VOICU () [Corola-publishinghouse/Law/1625_a_2951]
-
datele corespunzătoare acestor indicatori. (2 Consiliul de Etică și Management Universitar se pronunță asupra litigiilor de etică universitară și are ca principale atribuții: a monitorizarea punerii în aplicare a politicilor de etică universitară la nivelul sistemului de învățământ superior; b auditarea comisiilor de etică din universități și prezentarea unui raport anual privind etica universitară. Acest raport se face public; c constatarea încălcării de către o instituție de învățământ superior a obligațiilor prevăzute de prezenta lege; d elaborarea și publicarea Codului de referință
LEGEA EDUCAȚIEI NAȚIONALE by Teodora BANAȘ, Dan COJOCARU, Veronica DABU, Ștefan MILITARU, Brândușa POPA, Cristiana RADU, Ioana VOICU () [Corola-publishinghouse/Law/1625_a_2951]
-
prin hotărârea consiliului de administrație, cu votul a 2/3 dintre membri. În această situație, este obligatorie realizarea unui audit de către inspectoratul școlar județean/al municipiului București. (Textul nu este foarte clar în privința momentului în care se realizează misiunea de auditare; în egală măsură, în privința cvorumului de vot, textul lasă loc la interpretări putând fi vorba de membri prezenți sau totalul membrilor consiliului de administrație. Având în vedere importanța hotărârii, cvorumul ar trebui să fie 2/3 din totalul membrilor. (6
LEGEA EDUCAȚIEI NAȚIONALE by Teodora BANAȘ, Dan COJOCARU, Veronica DABU, Ștefan MILITARU, Brândușa POPA, Cristiana RADU, Ioana VOICU () [Corola-publishinghouse/Law/1625_a_2951]
-
nomenclatoarele ocupaționale din Marea Britanie, SUA, Germania și alte țări. Deoarece practica dezvoltării sustenabile se află într-o rapidă și continuă extindere, un număr din ce în ce mai mare de profesioniști furnizează servicii importante într-o arie diversă de activități, de genul: * planificarea și auditarea; * managementul energiei și al deșeurilor; * sisteme alimentare sustenabile; * gestionarea resurselor de apă și hidrologice; * managementul adaptativ; * dezvoltarea economică a comunităților; * sustenabilitatea științei; * îmbunătățirea modului de realizare a afacerilor; * construcții ecologice; * dezvoltarea comunității internaționale etc. Despre aceștia în general, The International
by AURICA BRIŞCARU [Corola-publishinghouse/Science/951_a_2459]
-
4. Abilități hard vs. abilități soft ABILITĂȚILE "HARD ABILITĂȚILE "SOFT" planificare strategică (58%); comunicare cu stakeholders interni (28%); gândire sistemică (56%); rezolvarea problemelor (31%); management de proiect (44%); inspirarea și motivarea celorlalți (30%); analiză financiară (25%); flexibilitate și adaptare (28%); auditare (managementul gazelor poluante, sustenabilitate; 20%); team-building și/sau lucrul în echipă (20%); implicare în realizarea politicilor (managementul resurselor naturale etc. (17%); influențarea schimbării în organizație (24%); evaluarea costurilor ciclului de viață (13%); stabilirea și managerierea priorităților (29%); evaluarea riscurilor (11
by AURICA BRIŞCARU [Corola-publishinghouse/Science/951_a_2459]
-
protecției acționariatului și a conducătorilor organizaționali) este factorul explicativ determinant al politicii financiare și al structurii de proprietate a firmei.. Sistemul de guvernare este compus din mecanisme interne (ex. dreptul de vot al acționarilor, consiliul de administrație, sistemele de remunerare, auditările decise de conducerea firmei etc.), internațional recunoscute și acceptate, și din mecanisme externe, rezultate din funcționarea spontană a pieței. Alte mecanisme, de importanță redusă însă, își au justificarea în rezoluția conflictelor de interese dintre firmă și creditorii ei financiari (exemple
by AURICA BRIŞCARU [Corola-publishinghouse/Science/951_a_2459]
-
de conducere; * integritate și comportamente etice, reglementate prin coduri de conduită; * dezvăluire și transparență prin publicarea materialelor de interes public, precum și admiterea unor verificări din partea unor terțe părți. Indicatorii de eficiență ai guvernării corporative includ următorii itemi: * control intern și auditări interne; * apelarea la un organism independent din exteriorul organizației care să valideze calitatea și autenticitatea auditărilor interne; * prevederea și managementul riscului; * prestabilirea și respectarea bugetărilor (resurse financiare, umane, timp); * adecvarea compensațiilor pentru directorii executivi și alți angajați din conducerea firmei
by AURICA BRIŞCARU [Corola-publishinghouse/Science/951_a_2459]
-
materialelor de interes public, precum și admiterea unor verificări din partea unor terțe părți. Indicatorii de eficiență ai guvernării corporative includ următorii itemi: * control intern și auditări interne; * apelarea la un organism independent din exteriorul organizației care să valideze calitatea și autenticitatea auditărilor interne; * prevederea și managementul riscului; * prestabilirea și respectarea bugetărilor (resurse financiare, umane, timp); * adecvarea compensațiilor pentru directorii executivi și alți angajați din conducerea firmei; * asigurarea resurselor pentru ducerea la sfârșit a responsabilităților directorilor; * procedurile de numire a personalului în posturi
by AURICA BRIŞCARU [Corola-publishinghouse/Science/951_a_2459]