6,006 matches
-
stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) implementarea recomandărilor; ... d) comunicarea periodică a stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor; ... e) evaluarea rezultatelor obținute. ... 3.10.2.2. Planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor se transmite de entitatea/structura auditată compartimentului de audit public intern care a realizat misiunea de audit public intern. 3.10.2.3. Pe parcursul implementării recomandărilor entitatea/structura auditată transmite periodic informări asupra stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor și despre situațiile de
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
rezultatelor obținute. ... 3.10.2.2. Planul de acțiune pentru implementarea recomandărilor se transmite de entitatea/structura auditată compartimentului de audit public intern care a realizat misiunea de audit public intern. 3.10.2.3. Pe parcursul implementării recomandărilor entitatea/structura auditată transmite periodic informări asupra stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor și despre situațiile de nerespectare a termenelor de implementare. 3.10.3. Responsabilitatea compartimentului de audit public intern 3.10.3.1. Auditorii interni care au realizat
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
implementarea recomandărilor și propun, dacă este cazul, eventuale modificări. 3.10.3.2. Evaluarea stadiului de implementare a recomandărilor și caracterul adecvat al acțiunilor ��ntreprinse se urmăresc de către șeful compartimentului de audit public intern în funcție de informările primite de la entitățile/structurile auditate. Acțiunile implementate necorespunzător sunt identificate de auditul intern care propune structurii auditate eventuale modificări ale planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor. 3.10.3.3. Șeful compartimentului de audit public intern analizează periodic rezultatele implementării, progresele înregistrate în implementarea recomandărilor
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
2. Evaluarea stadiului de implementare a recomandărilor și caracterul adecvat al acțiunilor ��ntreprinse se urmăresc de către șeful compartimentului de audit public intern în funcție de informările primite de la entitățile/structurile auditate. Acțiunile implementate necorespunzător sunt identificate de auditul intern care propune structurii auditate eventuale modificări ale planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor. 3.10.3.3. Șeful compartimentului de audit public intern analizează periodic rezultatele implementării, progresele înregistrate în implementarea recomandărilor raportate de entitatea/structura auditată. Raportează anual asupra progreselor înregistrate în implementarea
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
identificate de auditul intern care propune structurii auditate eventuale modificări ale planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor. 3.10.3.3. Șeful compartimentului de audit public intern analizează periodic rezultatele implementării, progresele înregistrate în implementarea recomandărilor raportate de entitatea/structura auditată. Raportează anual asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor către UCAAPI sau organul ierarhic superior. 3.10.3.4. În cazul instituțiilor publice locale mici, precum și al entităților publice centrale, cu un buget anual de sub 5 milioane lei, care nu au
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
de consiliere; ... c) stabilirea sferei activităților necesare atingerii obiectivelor misiunii de consiliere; ... d) realizarea misiunilor la termenele prevăzute și cu respectarea cadrului de reglementare prevăzut de prezentele norme; ... e) comunicarea și raportarea rezultatelor misiunii de consiliere către conducerea entității/structurii auditate. ... 4.1.7. Șefii compartimentelor de audit public intern răspund de organizarea, desfășurarea misiunilor de consiliere și asigurarea resurselor necesare pentru efectuarea acestora și urmăresc ca activitatea auditorilor interni să se deruleze în conformitate cu prezentele norme și cu principiile Codului privind
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
informațiile și alte bunuri fizice, care sunt necesare pentru realizarea activității de audit intern. 6.1.4. Carta auditului intern informează despre obiectivele, tipurile de audit și metodologia de audit intern, stabilește sistemul de relații între auditorul intern, entitatea/structura auditată, auditorii externi și prevede regulile de conduită etică. 6.2. Comunicarea Cartei auditului intern 6.2.1. Prevederile Cartei auditului intern, prevăzută în anexa nr. 23, sunt obligatorii pentru toți auditorii interni care activează în cadrul compartimentelor de audit public intern
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
2.2. Evaluarea performanței auditorilor interni la finalizarea misiunilor de audit public intern 2.1.2.3. Monitorizarea realizării activităților/acțiunilor repartizate 2.1.2.4. Evaluarea anuală a performanțelor profesionale individuale 2.1.2.5. Evaluarea realizată de structura auditată 2.1.2.6. Autoevaluarea cu privire la implementarea standardelor de control intern/managerial 2.1.2.7. Alte evaluări interne 2.2. Evaluarea externă 2.2.1. Baza legală 2.2.2. Stadiul actual 2.2.2.1. Evaluarea realizată de
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
rugăm să-l contactați pe domnul ............, auditor intern, la telefon .............., e-mail .................... . Cu deosebită considerație, Data: Șeful Compartimentului audit public intern, ........................................... (numele și prenumele) Anexa 7 la norme - Model - Minuta ședinței de deschidere ┌─────────────────────────┬────────────────────────────┬──────────────────────┐ │ Compartimentul de audit Ședința de deschidere Domeniul/activitatea auditată: Colectarea și prelucrarea informațiilor │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ CHESTIONARUL DE LUARE LA CUNOȘTINȚĂ Întrebări formulate Anexa 9 la norme - Model - Stabilirea punctajului total al riscurilor și ierarhizarea riscurilor *Font 8* Compartimentul de audit │ PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDIT │ Data: Analiza riscurilor Riscurile Criterii de analiză
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
Anexa 11 la norme - Model - Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor de audit * Font 8* Analiza riscurilor ȘI STABILIREA OBIECTIVELOR DE AUDIT Nr. Șeful Compartimentului de audit public intern │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ PROGRAMUL MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN Obiective Domeniul/activitatea auditată: Denumirea misiunii: Ședința de încheiere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA ȘEDINȚEI DE ÎNCHIDERE A. Reuniunea de conciliere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE A. Lista participanților Numele Anexa 21 la norme - Model - Nota de supervizare a documentelor ┌──────────────────────────────┬──────��────────────────────────┬───────────────┐ │ Compartimentul de audit
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
controlului intern și stabilirea obiectivelor de audit * Font 8* Analiza riscurilor ȘI STABILIREA OBIECTIVELOR DE AUDIT Nr. Șeful Compartimentului de audit public intern │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ PROGRAMUL MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN Obiective Domeniul/activitatea auditată: Denumirea misiunii: Ședința de încheiere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA ȘEDINȚEI DE ÎNCHIDERE A. Reuniunea de conciliere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE A. Lista participanților Numele Anexa 21 la norme - Model - Nota de supervizare a documentelor ┌──────────────────────────────┬──────��────────────────────────┬───────────────┐ │ Compartimentul de audit Domeniul/activitatea auditată: NOTA DE SUPERVIZARE A DOCUMENTELOR
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
ȘI STABILIREA OBIECTIVELOR DE AUDIT Nr. Șeful Compartimentului de audit public intern │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ PROGRAMUL MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN Obiective Domeniul/activitatea auditată: Denumirea misiunii: Ședința de încheiere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA ȘEDINȚEI DE ÎNCHIDERE A. Reuniunea de conciliere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE A. Lista participanților Numele Anexa 21 la norme - Model - Nota de supervizare a documentelor ┌──────────────────────────────┬──────��────────────────────────┬───────────────┐ │ Compartimentul de audit Domeniul/activitatea auditată: NOTA DE SUPERVIZARE A DOCUMENTELOR Nr. Anexa 23 la norme - Model - Structura Cartei auditului intern Compartimentul
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
Ședința de încheiere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA ȘEDINȚEI DE ÎNCHIDERE A. Reuniunea de conciliere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE A. Lista participanților Numele Anexa 21 la norme - Model - Nota de supervizare a documentelor ┌──────────────────────────────┬──────��────────────────────────┬───────────────┐ │ Compartimentul de audit Domeniul/activitatea auditată: NOTA DE SUPERVIZARE A DOCUMENTELOR Nr. Anexa 23 la norme - Model - Structura Cartei auditului intern Compartimentul de audit public intern CARTA AUDITULUI INTERN - STRUCTURĂ MINIMALĂ 1. Dispoziții generale 1.1. Carta auditului intern se elaborează de compartimentele de audit public
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
sfera de activitate a auditului intern, prezintă poziția compartimentului de audit public intern în cadrul entității publice, prezintă drepturile și obligațiile auditorilor care activează în cadrul compartimentului de audit public intern, autorizează accesul la datele, informațiile și alte bunuri fizice ale structurii auditate, care sunt necesare pentru realizarea activității de audit intern. 1.4. Carta auditului intern informează despre obiectivele, tipurile de audit și metodologia de audit intern, stabilește sistemul de relații între auditorul intern, entitatea/structura auditată, auditorii externi și prezintă regulile
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
alte bunuri fizice ale structurii auditate, care sunt necesare pentru realizarea activității de audit intern. 1.4. Carta auditului intern informează despre obiectivele, tipurile de audit și metodologia de audit intern, stabilește sistemul de relații între auditorul intern, entitatea/structura auditată, auditorii externi și prezintă regulile de conduită etică. 2. Misiunea și obiectivele compartimentului de audit public intern 2.1. Misiunea compartimentului de audit public intern este de a acorda consultanță și asigurări privind eficacitatea sistemelor de management al riscurilor, de
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
este de a acorda consultanță și asigurări privind eficacitatea sistemelor de management al riscurilor, de control și de guvernanță, contribuind la obținerea plusvalorii și oferind recomandări pentru îmbunătățirea acestora. 2.2. Compartimentul de audit public intern asistă conducerea entității/structurii auditate în realizarea obiectivelor și furnizează evaluări obiective și detaliate cu privire la legalitatea, regularitatea, economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților și operațiunilor entității. 2.3. Obiectivele compartimentului de audit public intern trebuie stabilite astfel încât să sprijine entitatea/structura auditată în următoarele direcții: a
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
asistă conducerea entității/structurii auditate în realizarea obiectivelor și furnizează evaluări obiective și detaliate cu privire la legalitatea, regularitatea, economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților și operațiunilor entității. 2.3. Obiectivele compartimentului de audit public intern trebuie stabilite astfel încât să sprijine entitatea/structura auditată în următoarele direcții: a) asigurarea bunei administrări a fondurilor publice și păstrarea patrimoniului; ... b) respectarea conformității; ... c) asigurarea unor sisteme contabile și informatice fiabile; ... d) îmbunătățirea managementului riscului, a controlului și a guvernanței; ... e) îmbunătățirea eficienței și eficacității operațiilor. ... 2
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
respectarea conformității; ... c) asigurarea unor sisteme contabile și informatice fiabile; ... d) îmbunătățirea managementului riscului, a controlului și a guvernanței; ... e) îmbunătățirea eficienței și eficacității operațiilor. ... 2.4. Obiectivul general al auditului public intern vizează, în principal, îmbunătățirea managementului entităților/structurilor auditate prin furnizarea de: a) activități de asigurare, care reprezintă examinări obiective ale elementelor probante, efectuate cu scopul de a furniza entităților publice o evaluare independentă și obiectivă a proceselor de management al riscurilor, de control și de guvernanță; ... b) activități
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale entității publice sunt transparente și sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate; ... d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitatea de audit intern; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
reprezentat de ordinul de serviciu. 6.1.2. Auditorii interni mandatați sunt responsabili de planificarea și realizarea misiunilor de audit public intern care le-au fost încredințate. La planificarea misiunii, auditorii interni trebuie să țină cont de: a) obiectivele entității auditate și mijloacele prin care controlează realizarea acestora; ... b) riscurile semnificative legate de activitate, obiectivele misiunii, resursele utilizate și sarcinile sale operaționale; ... c) adecvarea și eficacitatea sistemelor de management al riscurilor și de control a activității în raport cu un cadru de referință
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
auditorii interni pe timpul realizării misiunii de audit; ... b) să definească obiectivele misiunii; ... c) să stabilească sfera de intervenție și gradul necesar de detaliu al testelor, pentru a atinge obiectivele fiecărei etape a misiunii; ... d) să identifice activitățile/acțiunile care trebuie auditate; e) să stabilească natura și sfera de aplicare a testelor. ... 6.1.4. Obiectivele misiunii de audit public intern sunt definite cu claritate, pentru fiecare misiune în parte, în funcție de obiectul auditului, natura misiunii și tipul de audit. Obiectivele trebuie să
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
fiecărei misiuni, de limitele de timp și resursele disponibile. 6.1.6. Sfera de cuprindere a misiunii de audit public intern este stabilită în urma examinării informațiilor cunoscute despre activitatea auditabilă și se referă la toate activitățile ce urmează a fi auditate, natura și extinderea procedurilor puse în aplicare și perioada supusă auditului. Aceasta trebuie dimensionată corespunzător pentru a asigura atingerea obiectivelor misiunii în condiții de eficiență. 6.2. Accesul auditorilor interni la informații și documente 6.2.1. Auditorii interni au
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
pentru scopul și obiectivele misiunii de audit public intern, utilizând principiul circuitului auditului (pista de audit). 6.2.2. Auditorii interni pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice sau juridice aflate în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. 6.2.3. Personalul de conducere și de execuție din structura auditată are obligația să ofere documentele și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice sau juridice aflate în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. 6.2.3. Personalul de conducere și de execuție din structura auditată are obligația să ofere documentele și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar desfășurării în bune condiții a auditului public intern. 6.3. Notificarea entității/structurii auditate 6.3.1. Responsabilul entității auditate trebuie să fie informat cu privire la
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
6.2.3. Personalul de conducere și de execuție din structura auditată are obligația să ofere documentele și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar desfășurării în bune condiții a auditului public intern. 6.3. Notificarea entității/structurii auditate 6.3.1. Responsabilul entității auditate trebuie să fie informat cu privire la misiunea de audit public intern ce urmează a fi realizată prin transmiterea unei notificări privind declanșarea misiunii de audit public intern. Prin acest document conducerea entității/structurii auditate este
NORME GENERALE din 11 decembrie 2013 privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]