45,431 matches
-
cumpărarea de valută prin casele de schimb valutar, alimentare ATM (mașini automate de distribuire de monedă pe baza cardului); cerere pentru răscumpărarea certificatelor de depozit; cambie; bilet la ordin; documente emise de sistemul informatic al băncii. 25 3.Operațiuni de încasare Și plăți în valută organizate de societățile bancare la casele de circulație a valutei, prin care clienții pot efectua: încasări și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru răscumpărarea certificatelor de depozit; cambie; bilet la ordin; documente emise de sistemul informatic al băncii. 25 3.Operațiuni de încasare Și plăți în valută organizate de societățile bancare la casele de circulație a valutei, prin care clienții pot efectua: încasări și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți pentru diverse taxe, contribuții și cotizații; încasări Și transferuri de cecuri de călătorie Și comerciale; încasări din ordine de plată
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
societățile bancare la casele de circulație a valutei, prin care clienții pot efectua: încasări și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți pentru diverse taxe, contribuții și cotizații; încasări Și transferuri de cecuri de călătorie Și comerciale; încasări din ordine de plată Și mandate poștale externe; alte operațiuni valutare. 4. Operațiuni de schimb valutar, efectuate de către societățile bancare ca vânzare Și cumpărare de valută contra lei, de la rezidenți Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care clienții pot efectua: încasări și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți pentru diverse taxe, contribuții și cotizații; încasări Și transferuri de cecuri de călătorie Și comerciale; încasări din ordine de plată Și mandate poștale externe; alte operațiuni valutare. 4. Operațiuni de schimb valutar, efectuate de către societățile bancare ca vânzare Și cumpărare de valută contra lei, de la rezidenți Și nerezidenți, persoane fizice și juridice, atât prin unitățile bancare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
ASV-uri) se ține cu ajutorul contului Numerar în ATM-uri Și ASV uri. După conținutul economic evidențiază numerarul aflat în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) și în automatele de schimb valutar (ASV-uri), precum și mișcarea acestuia ca urmare a încasărilor și plăților efectuate. După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu sumele depuse în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) Și în automatele de schimb valutar (ASV-uri) în numerar. Se creditează cu sumele plătite la ghișeele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
poziția de sediu A; ea este întotdeauna banca plătitorului. Din punct de vedere contabil, avizul de creditare implică creditarea contului. Decontări intrabancare. Avizul de debitare se emite pe baza documentelor întocmite din inițiativa beneficiarului, care fac obiectul unei operații de încasare (cec, efecte de comerț). În acest caz, banca aflată pe poziția de sediu este banca beneficiară a sumei. Din punct de vedere contabil, avizul de debitare implică debitarea contului 341 Decontări intrabancare. Transmiterea documentelor între sedii: 1.Transmiterea letrică este
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancă poate fi ori de împrumutat ori deplasator. Decontările interbancare au loc între parteneri cu conturi deschise la bănci diferite în funcție de băncile cu care intră în relații, decontările interbancare pot fi: 1.decontări între băncile comerciale pentru efectuarea plăților și încasărilor generate de operații ale clienților băncii; 2.împrumuturi pe care societățile bancare și le acordă reciproc; 3.decontări cu BNR. Fiecare categorie de decontări are o soluționare specifică în contabilitate. Decontările interbancare între societățile bancare se pot clasifica în funcție de sediul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
când cele două bănci își au sediul în aceeași localitate; decontări intrajudețene, când cele două bănci au sedii diferite în același județ, decontări interjudețene, când băncile au sedii diferite în județe diferite. Decontările între băncile comerciale - pentru efectuarea plăților Și încasărilor generate de operații ale clienților băncii pot fi de două feluri: decontări între băncile comerciale care nu au legături directe, decontări între băncile comerciale care utilizează sistemul conturilor corespondent. Decontările între băncile comerciale care nu au legături directe - acest tip
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valoare. Fac excepție de la dispozițiile acestuia, plățile interbancare cu cecuri, care, indiferent de valoarea lor, sunt introduse în mod obligatoriu în compensarea multilaterală. Denumirea de compensare multilaterală se referă la: plata reprezintă orice operațiune, atât de plată cât Și de încasare, rezultat în urma unei operațiuni comerciale sau necomerciale realizate de o unitate bancară pentru contul unui client al său, sau în numele Și pentru contul saă; plata fără numerar reprezintă orice plată efectuată prin dispoziție, cesiune, transmitere (virament) în unitatea monetară națională
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pe instrumentele pe care le conține. Totalitatea fiecărei benzi de control este preluată într-o dispoziție centralizatoare. d)Dispoziția centralizatoare poate fi de două tipuri: dispoziție centralizatoare de plată, care totalizează sumele înscrise pe ordinele de plată; dispoziție centralizatoare de încasare, care totalizează sumele înscrise pe cecuri. Dispozițiile centralizatoare de încasare se întocmesc în patru exemplare având același conținut astfel: 33 exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarele nr.2 Și 3 de culoare roz; exemplarul nr.4 de culoare verni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
control este preluată într-o dispoziție centralizatoare. d)Dispoziția centralizatoare poate fi de două tipuri: dispoziție centralizatoare de plată, care totalizează sumele înscrise pe ordinele de plată; dispoziție centralizatoare de încasare, care totalizează sumele înscrise pe cecuri. Dispozițiile centralizatoare de încasare se întocmesc în patru exemplare având același conținut astfel: 33 exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarele nr.2 Și 3 de culoare roz; exemplarul nr.4 de culoare verni. Destinația fiecărui exemplar al dispoziției centralizatoare de încasare este următoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
centralizatoare de încasare se întocmesc în patru exemplare având același conținut astfel: 33 exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarele nr.2 Și 3 de culoare roz; exemplarul nr.4 de culoare verni. Destinația fiecărui exemplar al dispoziției centralizatoare de încasare este următoarea: exemplarul vernil (nr.4) este păstrat de unitatea prezentatoare, constituind document justificativ pentru operațiunile sale; exemplarul roz (nr.3) este remis, fără a fi introdus în compensare, în plicul care conține instrumente de plată compensabile (cecuri), unitățile bancare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
control pentru sumele totale preluate din borderourile dispozițiilor centralizatoare ale unității bancare prezentatoare. e)Documentele componente ale unui pachet remis în plic unității bancare primitoare (destinatare) sunt prezentate, în mod obligatoriu, în următoarea ordine: dispoziția centralizatoare (de plată sau de încasare); banda de control; instrumentele de plată compensabile. Grupa de operațiuni II: Pe baza dispozițiilor centralizatoare, unitatea bancară prezentatoare (inițiatoare) completează câte un borderou al dispozițiilor centralizatoare pentru fiecare unitate bancară primitoare (destinatară). Borderoul dispozițiilor centralizatoare se întocmesc în trei exemplare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
exemplarul alb (nr.1) este remis, în sedința de compensare, inspectorului de compensare, constituind document justificativ Și de control pentru sumele totale preluate din formularul de compensare al unității bancare participante în formularul de compensare centralizator. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de încasare cuprinde dispozițiile de încasare ale instrumentelor de plată compensabile (cecuri) prezentate anterior. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de plată cuprinde dispozițiile de plată centralizatoare ale instrumentelor de plată compensabile (ordine de plată) prezentate efectiv în compensare. Borderourile dispozițiilor centralizatoare sunt în mod
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este remis, în sedința de compensare, inspectorului de compensare, constituind document justificativ Și de control pentru sumele totale preluate din formularul de compensare al unității bancare participante în formularul de compensare centralizator. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de încasare cuprinde dispozițiile de încasare ale instrumentelor de plată compensabile (cecuri) prezentate anterior. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de plată cuprinde dispozițiile de plată centralizatoare ale instrumentelor de plată compensabile (ordine de plată) prezentate efectiv în compensare. Borderourile dispozițiilor centralizatoare sunt în mod obligatoriu, dactilografiate. Grupa de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
partială, decât cu acordul societăților bancare inițiatoare Și destinatare. Refuzul instrumentelor de plată compensabile poate interveni în urma: invalidării instrumentului de plată; faptului că unitatea bancară respectivă nu este destinatara instrumentului de plată; unor situații diverse legate de natura plășii sau încasării; inexistența disponibilului în contutl clientului. b)Refuzul instrumentelor de plată compensabile se face, în funcție de ziua de compensare (c), astfel: instrumentele de plată compensabile de debit (cecurile) sunt refuzate de către unitățile bancare primitoare (destinatare) în ziua introducerii lor scriptice în compensare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
lor; instrumentele de plată compensabile de credit (ordinele de plată) sunt refuzate în maximum două zile lucrătoare de la data compensării lor (c+2). c) Refuzul instrumentelor de plată compensabile se consemnează în formularele denumite refuz la plată Și refuz la încasare. Numarul maxim de instrumente de plata compensabile care pot fi refuzate printr-un formular de refuz la plată sau refuz la încasare este de 100 (una sută ). d) Fiecare formular de refuz este însoțit, în mod obligatoriu, de o bandă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
2). c) Refuzul instrumentelor de plată compensabile se consemnează în formularele denumite refuz la plată Și refuz la încasare. Numarul maxim de instrumente de plata compensabile care pot fi refuzate printr-un formular de refuz la plată sau refuz la încasare este de 100 (una sută ). d) Fiecare formular de refuz este însoțit, în mod obligatoriu, de o bandă de control totalizatoare a sumelor înscrise pe instrumentele de plată compensabile refuzate. e) Refuzul se întocmește în trei exemplare având același conținut
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1) este remis inspectorului de compensare, constituind document justificativ Și de control pentru sumele refuzate, preluate în formularul de compensare centralizator. 35 f) Refuzurile se grupeaza pe unități bancare primitoare (destinatare) Și pe tipuri de refuz (la plată sau la încasare). Refuzurile se introduc în plicuri identice cu cele utilizate pentru pachetele de instrumente compensabile, plicuri care vor fi sigilate. g) Documentele componente ale unui astfel de plic trebuie prezentate în ordinea urmatoare: refuzul (la plată sau la încasare); banda de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sau la încasare). Refuzurile se introduc în plicuri identice cu cele utilizate pentru pachetele de instrumente compensabile, plicuri care vor fi sigilate. g) Documentele componente ale unui astfel de plic trebuie prezentate în ordinea urmatoare: refuzul (la plată sau la încasare); banda de control; instrumentele de plată compensabile refuzate; formularele de justificare a refuzurilor. GRUPA DE OPERAȚIUNI IV După pregătirea instrumentelor de plată compensabile Și a refuzurilor, unitățile bancare prezentatoare (inițiatoare) completează formularul de compensare astfel: pe baza borderourilor dispozițiilor centralizatoare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de la acele bănci. Contabilitatea operațiunilor prin conturi corespondente se ține cu ajutorul conturilor: 121 Conturi de corespondent la bănci - nostro, 122 Conturi de corespondent ale băncilor - loro După funcția contabilă contul 121 nostro este un cont de activ. Se debitează cu încasările în contul clienților prin contul de corespondent, constituirii de depozite Și deschideri de acreditive prin contul de corepondent, împrumuturile obținute de la alte bănci în contul de corespondent, comisioanele încasate pentru operațiile efectuate în contul de corespondent, dobânzile încasate pentru disponibilul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de depozite Și deschideri de acreditive prin contul de corepondent, împrumuturile obținute de la alte bănci în contul de corespondent, comisioanele încasate pentru operațiile efectuate în contul de corespondent, dobânzile încasate pentru disponibilul din contul de corespondent, contravaloarea în lei a încasărilor în valută. Se creditează cu retragerile Și plățile din conturile clienților prin contul de corepondent, plățile din acreditivele deschise Și din depozitele constituite, împrumuturile rambursate, achiziționări de titluri de valoare achitate din contul de corespondent, titlurilor de plasament primite în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de plătit Dobânzi la BNR datorii atașate 3. plata dobânzii Datorii atașate contul curent BNR 4.rambursarea împrumutului de refinațare ,Împrumuturi de refinanțare cont curent BNR 5. pentru disponibilul băncii în contul curent la BNR se înregistrează dobânda aferentă 6. încasarea dobânzii Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite la vedere, la termen Și colaterale. Depozitele la vedere se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
607/29.08.2011. 45 1411 = 1111 Credite de pe o zi pe cont curent BNR Alta acordate instituțiilor De credit 2. înregistrarea dobânzii aferentă unui credit acordat altei bănci Creanțe atașate dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta 3. încasarea dobânzii Cont curent BNR creanțe atașate rambursarea creditului Cont curent BNR credite de pe o zi pe alta Acordate instituțiilor de credit Contabilitatea operațiunilor privind împrumuturile interbancare se ține cu ajutorul contului: 142 Împrumuturi primite de la instituțiile de credit 1421 Împrumuturi de pe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la Creanțe îndoilnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat ale societății bancare. Exemple de operațiuni contabile 1. cecuri refuzate de banca plătitoare sau de Casa de compensație, valoarea urmând a fi recuperată 1611 = 371 Valori de recuperat valori primite la încasare 2. sume virate eronat altei societăți bancare de către BNR 1611 = 1111 Valori de recuperat cont curent BNR 3. înregistrarea dobânzilor de încasat aferente sumelor de recuperat 1617 = 7017 Creanțe atașate alte venituri din dobânzi 4. recuperarea sumelor prin Casa de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]