6,006 matches
-
Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor un raport de activitate, ale cărui formă și conținut vor fi stabilite prin norme emise în aplicarea prezentei legi. ... (17) Raportul va fi însoțit de situațiile financiare anuale, întocmite potrivit legislației în vigoare și auditate în conformitate cu prevederile prezentei legi și ale normelor emise în aplicarea acesteia. ... (18) În termen de 6 luni de la sfârșitul anului precedent Fondul va publica un raport, ale cărui formă și conținut vor fi stabilite prin norme emise în aplicarea prezentei
LEGE nr. 32 din 3 aprilie 2000 (*actualizată*) privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263495_a_264824]
-
Ministerul Apărării Naționale. Articolul 2 Auditul public intern reprezintă activitatea funcțional-independentă și obiectivă, de asigurare și consiliere, concepută să adauge valoare și să îmbunătățească activitățile desfășurate în cadrul Ministerului Apărării Naționale; auditul public intern ajută conducerea ministerului, structurile și unitățile militare auditate să își îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică și metodică, evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea managementului riscului, controlului și proceselor de guvernanță. Articolul 3 În Ministerul Apărării Naționale auditul public intern este organizat și se exercită distinct de activitățile
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
să își îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică și metodică, evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea managementului riscului, controlului și proceselor de guvernanță. Articolul 3 În Ministerul Apărării Naționale auditul public intern este organizat și se exercită distinct de activitățile auditate, ținând cont de particularitățile misiunilor ce revin ministerului în domeniul apărării și securității naționale, precum și de caracterul operațiunilor, activităților și acțiunilor organizate și desfășurate de către structurile centrale, structurile și forțele subordonate acestora din Ministerului Apărării Naționale. Articolul 4 Obiectivul general
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
audit intern și structurile teritoriale subordonate trebuie să dispună de aplicații și programe informatice moderne, metodologii, metode de analiză și eșantionare și instrumente de control al sistemelor informatice. ... (3) Pe timpul intervenției la fața locului, la cererea auditorilor interni, unitățile militare auditate asigură condițiile materiale și suportul necesar pentru buna desfășurare a misiunilor de audit public intern. Articolul 32 (1) Indiferent de natura lor, misiunile de audit public intern sunt încredințate personalului auditor care are pregătirea și experiența corespunzătoare nivelului de complexitate
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de audit public intern. ... Articolul 33 (1) Personalul care execută activități de audit public intern trebuie să ia în considerare următoarele elemente: ... a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de management al riscurilor și de control intern; ... d) probabilitatea existenței erorilor, iregularităților, disfuncționalităților sau a fraudei; ... e) costurile implementării unor activități de control suplimentare în raport cu avantajele preconizate. ... (2) Personalul auditor trebuie să aibă o
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
sau a fraudei; ... e) costurile implementării unor activități de control suplimentare în raport cu avantajele preconizate. ... (2) Personalul auditor trebuie să aibă o preocupare permanentă în ceea ce privește riscurile semnificative susceptibile să afecteze obiectivele, activitățile și resursele ministerului sau ale structurii, respectiv unității militare auditate. Secțiunea a 2-a Organizarea și desfășurarea procesului de pregătire profesională continuă Articolul 34 Pregătirea profesională continuă a personalului auditor presupune actualizarea sau dobândirea de cunoștințe și abilități în conformitate cu cerințele Cadrului de competențe profesionale ale auditorului intern în sectorul public
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
în îndeplinirea responsabilităților, cu scopul de: ... a) a oferi o asigurare rezonabilă că acestea funcționează cum s-a prevăzut și că permit realizarea obiectivelor și scopurilor propuse; ... b) a formula recomandări și a propune soluții pentru îmbunătățirea funcționării activităților entităților auditate în ceea ce privește eficiența și eficacitatea. ... (2) Obiectivele activității de audit public intern sunt cele prevăzute în anexa nr. 2. ... Articolul 62 Selectarea misiunilor de audit public intern în vederea cuprinderii în planuri se face în funcție de următoarele elemente: a) evaluarea riscului asociat diferitelor
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
controalelor efectuate, în rapoartele Curții de Conturi, alte informații și indicii privind disfuncționalități sau abateri, aprecierile unor specialiști/experți cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem, evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... d) cerințele/recomandările UCAAPI privind executarea unor misiuni de audit public intern; ... e) numărul structurilor auditate; ... f) periodicitatea în auditare, cel puțin o dată la 3 ani; ... g) periodicitatea în evaluare, cel puțin o dată la 5 ani; ... h) tipurile de audit
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
unor specialiști/experți cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem, evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... d) cerințele/recomandările UCAAPI privind executarea unor misiuni de audit public intern; ... e) numărul structurilor auditate; ... f) periodicitatea în auditare, cel puțin o dată la 3 ani; ... g) periodicitatea în evaluare, cel puțin o dată la 5 ani; ... h) tipurile de audit; i) recomandările Curții de Conturi; ... j) resursele de audit disponibile. ... Articolul 63 (1) Proiectele planurilor de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
misiunii; ... c) anul realizării. ... Articolul 67 Planul anual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale cuprinde următoarele elemente: a) domeniile auditabile; ... b) denumirea/tema misiunii; ... c) obiectivele generale; ... d) tipul misiunii; ... e) perioada planificată pentru executarea misiunii; ... f) perioada auditată; ... g) numărul auditorilor desemnați pentru executarea misiunii; ... h) entitatea auditată; i) fondul de timp alocat; ... j) resursele necesare. ... Articolul 68 Planurile de audit public intern se modifică cu aprobarea ministrului apărării naționale, pe baza unui referat de modificare întocmit de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
public intern al Ministerului Apărării Naționale cuprinde următoarele elemente: a) domeniile auditabile; ... b) denumirea/tema misiunii; ... c) obiectivele generale; ... d) tipul misiunii; ... e) perioada planificată pentru executarea misiunii; ... f) perioada auditată; ... g) numărul auditorilor desemnați pentru executarea misiunii; ... h) entitatea auditată; i) fondul de timp alocat; ... j) resursele necesare. ... Articolul 68 Planurile de audit public intern se modifică cu aprobarea ministrului apărării naționale, pe baza unui referat de modificare întocmit de Șeful Direcției audit intern, în următoarele situații: a) modificările legislative
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
sau de o persoană desemnată de către aceștia. ... Articolul 72 (1) Pentru asigurarea personalului calificat necesar serviciilor de expertiză/consultanță de specialitate, în desfășurarea misiunilor de audit public intern, Direcția audit intern solicită specialiști structurilor Ministerului Apărării Naționale, altele decât cele auditate. (2) Șeful Direcției audit intern solicită în scris structurii în cauză, punerea la dispoziție a specialiștilor, precizându-i următoarele: a) domeniul, sistemul, operațiunea, activitatea sau acțiunea supuse auditării; ... b) principalele documente pe care specialistul/specialiștii trebuie să le redacteze și
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Direcția audit intern, structurile teritoriale subordonate, precum și auditorii interni au dreptul de a solicita informațiile și explicațiile care sunt necesare pentru realizarea obiectivelor misiunilor. ... (3) Răspunderea pentru măsurile luate în vederea implementării recomandărilor prezentate în rapoartele de audit aparține conducerii entităților auditate. Articolul 74 Accesul la documente, bunuri și informații cu ocazia desfășurării misiunilor de audit public intern se realizează de auditorii interni conform prevederilor art. 18 alin. (2)-(4) din Legea nr. 672/2002 , republicată, cu modificările ulterioare și ale Cartei
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
acces înscris în documentele privind informațiile clasificate. Articolul 75 Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate auditează, cel puțin o dată la 3 ani, fără a se limita la acestea, următoarele: a) activitățile financiare sau cu implicații financiare desfășurate de structurile auditate, din momentul constituirii angajamentelor până la utilizarea fondurilor de către beneficiarii finali, inclusiv a fondurilor provenite din finanțare externă; ... b) plățile asumate prin angajamente bugetare și legale, inclusiv din fonduri comunitare; ... c) administrarea patrimoniului, precum și vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
realizarea obiectivelor misiunii de audit public intern, în funcție de analiza riscurilor și eșantionarea efectuată, auditorii interni pot efectua intervenții la fața locului și la structurile care nu au calitatea de ordonator de credite, dar care sunt subordonate/arondate în asigurarea structurii auditate. Articolul 81 (1) În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată iregularități, abateri semnificative de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate sau posibile prejudicii, supervizorul raportează șefului structurii de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
dar care sunt subordonate/arondate în asigurarea structurii auditate. Articolul 81 (1) În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată iregularități, abateri semnificative de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate sau posibile prejudicii, supervizorul raportează șefului structurii de audit intern, iar acesta Șefului Direcției audit intern, care informează, în termen de 3 zile lucrătoare, ministrul apărării naționale, propunând transmiterea spre structura de control abilitată. (2) Auditorul intern/supervizorul propune Șefului
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
sunt pregătite în mod corespunzător în vederea elaborării proiectului de raport de audit public intern. Articolul 83 (1) Raportul de audit public intern finalizat, care cuprinde și eventualele modificări discutate și convenite în cadrul reuniunii de conciliere, se transmite șefului/comandantului structurii auditate pentru implementarea recomandărilor. ... (2) Pentru avizarea rapoartelor de audit public intern finalizate, Șeful Direcției audit intern înaintează, periodic, ministrului apărării naționale, o sinteză cuprinzând constatările, concluziile și recomandările formulate. ... (3) Recomandările neavizate de ministrul apărării naționale, însoțite de documentația relevantă
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
periodic, ministrului apărării naționale, o sinteză cuprinzând constatările, concluziile și recomandările formulate. ... (3) Recomandările neavizate de ministrul apărării naționale, însoțite de documentația relevantă, se transmit la UCAAPI trimestrial, în termen de 10 zile de la încheierea trimestrului. ... Articolul 84 (1) Structura auditată elaborează un plan de acțiune, stabilind responsabilități și termene pentru implementarea fiecărei recomandări și comunică periodic structurii de audit intern stadiul de implementare a recomandărilor formulate. (2) Șeful structurii de audit intern poate stabili misiuni de verificare a implementării recomandărilor
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
elemente privind stadiul de implementare a recomandărilor. Capitolul X Misiunile de asigurare Articolul 86 (1) Misiunile de asigurare se realizează, în Ministerul Apărării Naționale, în conformitate cu tipurile de audit reglementate de lege și, ținând cont de specificul activităților desfășurate de structurile auditate, acestea pot fi: ... a) misiuni de audit de regularitate; ... b) misiuni de audit al performanței; ... c) misiuni de audit de sistem. ... (2) Misiunile de asigurare se desfășoară, ținând cont de complexitatea și timpul avut la dispoziție de echipa de audit
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
aplicate. ... (2) Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate acționează, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, pentru protejarea și reîntregirea patrimoniului Ministerului Apărării Naționale. ... Articolul 88 Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate au ca obiective: a) să ajute structurile auditate prin intermediul opiniilor și recomandărilor formulate; ... b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către structurile auditate; ... c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității activităților desfășurate în cadrul structurilor și unităților militare cu normele, regulile și procedurile existente; ... d
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și reîntregirea patrimoniului Ministerului Apărării Naționale. ... Articolul 88 Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate au ca obiective: a) să ajute structurile auditate prin intermediul opiniilor și recomandărilor formulate; ... b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către structurile auditate; ... c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității activităților desfășurate în cadrul structurilor și unităților militare cu normele, regulile și procedurile existente; ... d) să îmbunătățească calitatea proceselor de management al riscului, de control și de guvernanță; ... e) să asigure că
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
să aducă un plus de valoare acestora, prin evaluarea și compararea rezultatelor obținute cu cele propuse sau așteptate, în condiții de economicitate, eficiență și eficacitate. Articolul 91 Auditul performanței examinează dacă în procesul de implementare a obiectivelor și atribuțiilor entității auditate sunt stabilite criterii corecte pentru evaluarea rezultatelor și apreciază dacă rezultatele obținute sunt în conformitate cu obiectivele stabilite. Articolul 92 Obiectivul principal al auditului performanței este de a evalua modul în care entitatea auditată utilizează fondurile publice, respectă principiile de economicitate, eficiență
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
procesul de implementare a obiectivelor și atribuțiilor entității auditate sunt stabilite criterii corecte pentru evaluarea rezultatelor și apreciază dacă rezultatele obținute sunt în conformitate cu obiectivele stabilite. Articolul 92 Obiectivul principal al auditului performanței este de a evalua modul în care entitatea auditată utilizează fondurile publice, respectă principiile de economicitate, eficiență și eficacitate și oferă conducerii acesteia un punct de vedere independent în legătură cu atingerea rezultatelor dorite, precum și recomandări privind căile și mijloacele de a spori performanța. Articolul 93 Auditul performanței se concentrează pe
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
principiile de economicitate, eficiență și eficacitate și oferă conducerii acesteia un punct de vedere independent în legătură cu atingerea rezultatelor dorite, precum și recomandări privind căile și mijloacele de a spori performanța. Articolul 93 Auditul performanței se concentrează pe rezultatele obținute de entitatea auditată, prin examinarea următoarelor aspecte: a) economicitatea, care constă în minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activități cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate; ... b) eficiența, care constă în maximizarea rezultatelor unei activități în relație cu resursele
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
derulare a unui program sau a unei activități; ... b) abordarea pe bază de probleme constă în identificarea, verificarea și analiza problemelor și a cauzelor apariției acestora, care se referă la economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților ce se desfășoară în entitățile auditate sau care vizează implementarea și derularea unor programe. Articolul 95 (1) Auditul performanței examinează sistemul de control intern/managerial al entității auditate în scopul identificării punctelor slabe ce determină nerealizarea țintelor de performanță. ... (2) Examinarea presupune evaluarea componentelor sistemului de
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]