45,431 matches
-
privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea creditelor, comisioane
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea creditelor, comisioane percepute de bancă, soldul creditor reflectă disponibilitățile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de plată electronică respectiv, aceasta furnizând serviciile specifice acestor instrumente de plată electronică numai detinătorilor. O bancă acceptantă poate oferii servicii de acceptare de plată a cardurilor și/sau instrumente de plată de tip monedă electronică autorităților administrației publice pentru încasarea impozitelor, taxelor, amenzilor, penalităților Și altor obligații de plată, în baza unui contract încheiat în prealabil între cele două părți, cu respectarea preverilor legale în materie, unitățile teritoriale ale administrației publice având în acest caz toate drepturile Și obligațiile comercianților
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Aderentul urmărește să-Și încaseze prețul facturilor înainte de scadență, iar factorul urmărește să obțină un beneficiu, de obicei un anumit procent din facturile pe care le decontează în avans. În funcție de natura contractului încheiat între părți, factorul poate asigura administrarea Și încasarea creanțelor aderentului, asumându-Și în anumite situații riscul de neplată a acestora. În literatura de specialitate, există mai multe criterii de clasificare a operațiunilor de factoring, în funcție de: sfera de cuprindere, participanții la operațiunea de factoring. Din punct de vedere contabil
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valorile de recuperat Și sumele datorate Societățile bancare pot avea de recuperat anumite valori de la clientela sa în urma unor servicii neplătite sau a unor erori deînregistrare contabilă. Pot să apară, în același timp, datorii față de clienții, ca urmare a unor încasări în contul lor sau în urma unor erori. Valorile de recuperat se pot compune din: sume care nu pot fi reținute din contul clientului, valoarea cecurilor Și efectelor comerciale neonorate, restituite prin casele de compensație, sume plătite în mod eronat din
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cecurilor Și efectelor comerciale neonorate, restituite prin casele de compensație, sume plătite în mod eronat din contul curent la BNR sau din conturile de corespondent, care urmează a fi recuperate din conturile clienților băncii. Sumele datorate clientelei pot proveni din: încasări în contul clientelei, înregistrate provizoriu ca sume datorate până la plata acestora, cum ar fi: sume refuzate din vânzarea cecurilor de călătorie emise de alte bănci care au fost primite în consignație sau spre vânzare, sume în curs de clarificare, provenind
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contul clientelei, înregistrate provizoriu ca sume datorate până la plata acestora, cum ar fi: sume refuzate din vânzarea cecurilor de călătorie emise de alte bănci care au fost primite în consignație sau spre vânzare, sume în curs de clarificare, provenind din încasări neprecizate. Contabilitatea valorilor de recuperat Și a sumelor datorate se ține cu ajutorul conturilor: 261 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat 2617 Creanțe atașate 262 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate 2627 Datorii atașate După funcția contabilă contul 261
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditele nerambursate la scadență, precum Și dobânzile calculate și neachitate, pentru care se calculează, de regulă, dobânzi majorate, penalizatoare. Creanțe îndoielnice se constituie din creditele nerambursate în termen Și din dobânzile aferente, care prezintă un grad mai mare de risc la încasare, drept pentru care debitorul a fost acționat în justiție. Contabilitatea creanțeșor restante Și îndoilnice se ținde cu ajutorul conturilor: 281 Creanțe restante 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi restante 2817 Creanțe atașate 282 Creanțe îndoielnice 2821 Creanțe îndoielnice 2822 Dobânzi îndoielnice 2827
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reevaluării instrumentelor derivate care nu sunt instrumente de acoperire sunt înregistrate în conturile de venituri Și cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate, corespunzătoare tipului instrumentelor respective. 122 Dobânzile de plătit sau de primit, aferente contractelor swap ce presupun plata sau încasarea unor astfel de sume, se înregistrează în contabilitate în funcție de situațiile în care există un singur flux (diferența dintre dobânda de primit Și cea de plătit) sau două fluxuri diferite, astfel: contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate Și, respectiv, plătite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
6. înregistrarea emiterii unei obligațiuni cu primă de rambursare % = 3251 1111 obligațiuni cont curent BNR 3742 Prime de rambursare privind Titlurile cu venit fix 7. înregistrarea subscrierii de obligațiuni fără primă de rambursare 3556 = 3251 Alți debitori diverși obligațiuni 8. încasarea contravalorii obligațiunilor subscrise 1111 = 3556 Cont curent BNR alți debitori diverși 9. înregistrarea dobânzii aferente obligațiunilor emise 60363 = 3257 Dobânzi privind obligațiunile datorii atașate 10. înregistrarea achitării dobânzii aferente obligațiunilor emise 3257 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 11. înregistrarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
curent BNR 7. înregistrarea regularizării TVA la sfârșitulk lunii atunci când TVA colectat este mai mic decât TVA deductibil 37 Elena Zahariciuc, ”Contabilitatea societăților bancare”, Ed. TEORA, București. 135 % = 35326 35327 TVA deductibil TVA colectat 35324 TVA de recuperat 8. înregistrarea încasării TVA de recuperat de la buget 1111 = 35324 Cont curent BNR TVA de recuperat 9. înregistrarea compensării TVA de recuperat cu TVA de plată 35323 = 35324 TVA de plată TVA de recuperat 10. înregistrarea impozitului pe salariu % = 3533 3511 impozitul pe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la profit 11. înregistrarea virării la buget a impozitului pe salarii 3533 = 1111 Impozitul pe salarii cont curent BNR 12. înregistrarea subvențiilor de primit de la stat pentru credite cu dobândă 3534 = 7493 Subvenții venituri din subvenții de exploatare 13. înregistrarea încasării subvențiilor 1111 = 3534 Cont curent BNR subvenții 136 14. înregistrarea impozitului pe dividente 354 = 3536 Dividente de plată alte impozite, taxe Și vărsăminte asimilate 15. înregistrarea achitării impozitului pe dividente 3536 = 1111 Alte impozite, taxe cont curent BNR Și vărsăminte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
7495 Venituri privind bunurile mobile Și Imobile din executarea creanțelor 35327 TVA colectat 4. scoaterea din evidență a bunurilor provenite din executarea creanțelor băncii, ca urmare a valorificării 6497 = 368 Alte cheltuieli diverse alte bunuri diverse De exploatare 20.înregistrarea încasării contravalorii bunurilor valorificate % = 3556 101 alți debitori diverși Casa 2511 Conturi curente 1111 Cont curent BNR 21.înregistrarea stingerii creanței debitorului băncii 3556 = % Alți debitori diverși 2811 Creanțe atașate 2812 Creanțe îndoielnice 4.10. Contabilitatea operațiunilor privind creanțele restante Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la scadență, precum Și dobânzile calculate la acestea Și neachitate, pentru care se calculează, de regulă, dobânzi majorate, penalizatoare. Creanțele îndoielnice se constituie din creditele nerambursate în termen Și din dobânzile aferente, care prezintă un grad mai mare de risc la încasare, drept pentru care debitorul a fost acționat în justiție. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor privind creanțele restante sau îndoielnice privind titlurile este asemănătoare înregistrării creanțelor restante sau îndoilnice privind clientela. Contabilitatea operațiunilor crențelor restante Și îndoielnice se ține cu ajutorul conturilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
face în corespondență cu contul 999 Contrapartida. Exemple de operațiuni 1. avalizarea unui efect comercial de către o altă bancă în favoarea băncii 999 = 912 Contrapartidă Cauțiuni, avaluri Și alte garanții Primite de la alte bănci 205 2. stingerea angajamentului la scadență, în urma încasării titlului 912 = 999 Cauțiuni, avaluri Și alte Contrapartidă Garanții primite de la Alte bănci 3. garanție financiară dată de bancă pentru un client 913 = 999 Garanții date pentru Contrapartidă Clientelă 4. stingerea angajamentului de garanție, prin efectuarea plății de către bancă, în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
scadenței unei datorii, în schimbul obligației debitorului la rambursarea sumei respective, precum Și la plata unei dobânzi sau a altor cheltuieli legate de această sumă sau orice angajament de achiziționarea a unui titlul care încorporează o creanță ori a altui drept la încasarea unei sume de bani; 8.conducători - sunt persoanele care, potrivit actelor constitutive Și/sau hotărârii organelor statutare ale instituției de credit, sunt împuternicite să conducă Și să coordoneze activitatea zilnică a acesteia Și sunt investiție cu competența de a angaja
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de valoare datorate deprecierilor, chiar dacă rezultatul exercițiului financiar este profit sau pierdere. 4. Principiul independeței exercițiului. Se vor lua în considerare toate veniturile Și cheltuielile corespunzătoare exercițiului financiar pentru care se face raportarea, fără a se ține seama de data încasării sumelor sau a efectuării plăților. 5. Principiul evaluării separării separate a elementelor de activ Și de pasiv. În vederea stabilirii valorii totale corespunzătoare a unei poziții din bilanț, se va determina separat valoarea aferentă fiecărui element individual de activ sau de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
În general, documentele folosite de contabilitatea bancară se încadrează în una din următoarele categorii: documente primare - acestea se completează, de regulă, pentru o singură operațiune, în momentul desfășurării procesului sau fenomenului economic. În această categorie se încadrează cecurile, ordinele de încasare sau de plată; documentele de sinteză - acestea cumulează mai multe informații, într-o formă coerentă din punct de vedere contabi, reflectând un fenomen mai complex sau o activitate economică. Sunt realizate pe baza celorlalte documente justificative. În această categorie se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu cecurile de călătorie sunt: emiterea cecurilor de călătorie Și/sau darea lor în consignație pentru a fi vândute de către alte instituții de credit, primirea în consignație Și vânzarea cecurilor de călătorie, cumpărarea cecurilor de călătorie de la clientelă, remiterea spre încasare Și încasarea contravalorii acestora de la emitent. Înregistrarea operațiunilor privind cecurile de călătorie în conturile de bilanț nu intervine decât în momentul vânzării sau cumpărării acestora, precum Și în cadrul operațiunilor de decontare cu emitentul. Cecurile de călătorie date Și, respectiv, primite în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de călătorie sunt: emiterea cecurilor de călătorie Și/sau darea lor în consignație pentru a fi vândute de către alte instituții de credit, primirea în consignație Și vânzarea cecurilor de călătorie, cumpărarea cecurilor de călătorie de la clientelă, remiterea spre încasare Și încasarea contravalorii acestora de la emitent. Înregistrarea operațiunilor privind cecurile de călătorie în conturile de bilanț nu intervine decât în momentul vânzării sau cumpărării acestora, precum Și în cadrul operațiunilor de decontare cu emitentul. Cecurile de călătorie date Și, respectiv, primite în consignație se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
o zi lucrătoare. Contabilitatea operațiunilor de pensiune interbancare se realizează cu ajutorul conturilor Valori primite în pensiune Și Valori date în pensiune. Valorile de recuperat sau datorate altor instituții de credit reprezentând, în special, cecuri de călătorie cumpărate Și remise spre încasare emitenților, cecuri de călătorie Și cecuri bancare emise, precum Și sume aflate în curs de clarificare în relația cu alte instituții de credit, se înregistrează provizoriu în conturile Valori de recuperat Și Alte sume datorate. Operațiunile între organizațiile cooperatiste de credit
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu numerar se realizează de băncile comerciale prin Direcțiile de Tezaur Și Casierie Și prin compartimentele de casierie organizate în unitățile lor teritoriale (sucursale sau agenții). Principalele categorii de operațiuni cu numerar efectuate de băncile comerciale sunt: 1. operațiuni privind încasarea de numerar, 2. operațiuni de plăți în numerar, 3. operațiuni de încasări Și plăți în valută, 4. operațiuni de schimb valutar, 5. operațiuni cu casete de valori. 1.Operațiuni privind încasarea de numerar de la clienți pentru diverse operațiuni se efectuează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Casierie Și prin compartimentele de casierie organizate în unitățile lor teritoriale (sucursale sau agenții). Principalele categorii de operațiuni cu numerar efectuate de băncile comerciale sunt: 1. operațiuni privind încasarea de numerar, 2. operațiuni de plăți în numerar, 3. operațiuni de încasări Și plăți în valută, 4. operațiuni de schimb valutar, 5. operațiuni cu casete de valori. 1.Operațiuni privind încasarea de numerar de la clienți pentru diverse operațiuni se efectuează prin casele operative de încasări pe baza următoarelor documente numite Și acte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
numerar efectuate de băncile comerciale sunt: 1. operațiuni privind încasarea de numerar, 2. operațiuni de plăți în numerar, 3. operațiuni de încasări Și plăți în valută, 4. operațiuni de schimb valutar, 5. operațiuni cu casete de valori. 1.Operațiuni privind încasarea de numerar de la clienți pentru diverse operațiuni se efectuează prin casele operative de încasări pe baza următoarelor documente numite Și acte de casă: foaie de vărsământ cu chitanță - pe care clienții o completează în două exemplare Și care atestă depunerea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de plăți în numerar, 3. operațiuni de încasări Și plăți în valută, 4. operațiuni de schimb valutar, 5. operațiuni cu casete de valori. 1.Operațiuni privind încasarea de numerar de la clienți pentru diverse operațiuni se efectuează prin casele operative de încasări pe baza următoarelor documente numite Și acte de casă: foaie de vărsământ cu chitanță - pe care clienții o completează în două exemplare Și care atestă depunerea banilor în cont; ordin de încasare - utilizat pentru depuneri de numerar reprezentând operațiuni interne
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]