KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...174 175 176 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/263317_a_264646

a cauzelor apariției acestora, care se referă la economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților ce se desfășoară în entitățile auditate sau care vizează implementarea și derularea unor programe. Articolul 95 (1) Auditul performanței examinează sistemul de control intern/managerial al entității auditate în scopul identificării punctelor slabe ce determină nerealizarea țintelor de performanță. ... (2) Examinarea presupune evaluarea componentelor sistemului de control intern/managerial care asigură economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților, analiza cauzelor și formularea de recomandări pentru remedierea slăbiciunilor constatate. ... Articolul 96

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
economicitatea, eficiența și eficacitatea activităților, analiza cauzelor și formularea de recomandări pentru remedierea slăbiciunilor constatate. ... Articolul 96 Criteriul principal în activitatea de selectare a temelor de audit public intern îl reprezintă perspectiva îmbunătățirii în ansamblu a performanțelor programelor/activităților entităților auditate. Articolul 97 Pentru realizarea misiunilor de audit al performanței se stabilește un sistem de referință, în funcție de obiectivele entității auditate, respectiv criterii la care să se raporteze rezultatele verificărilor efectuate. Criteriile sunt stabilite pe baza bunei practici în domeniu și prin

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
în activitatea de selectare a temelor de audit public intern îl reprezintă perspectiva îmbunătățirii în ansamblu a performanțelor programelor/activităților entităților auditate. Articolul 97 Pentru realizarea misiunilor de audit al performanței se stabilește un sistem de referință, în funcție de obiectivele entității auditate, respectiv criterii la care să se raporteze rezultatele verificărilor efectuate. Criteriile sunt stabilite pe baza bunei practici în domeniu și prin analiza datelor și informațiilor rezultate din următoarele surse: a) legislație, politici publice, standarde naționale sau internaționale; ... b) ghiduri și

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
reglementări departamentale; ... c) practici manageriale acceptate în domeniu; ... d) cerințe contractuale; ... e) standarde pe domenii și alți indicatori relevanți; ... f) literatura de specialitate, în vederea stabilirii obiectivelor și indicatorilor de performanță; ... g) referințe obținute prin compararea cu buna practică în domeniul auditat; ... h) rezultatele obținute de entități similare; ... i) criterii utilizate în misiuni de audit cu teme similare; ... j) criterii de performanță stabilite de către legislativ; ... k) criterii obținute prin valorificarea experienței unor specialiști, experți, cercetători în domeniu. ... Secțiunea a 3-a Misiunile

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
și eficient, pentru identificarea deficiențelor și formularea de recomandări pentru corectare. Articolul 99 Misiunea de audit de sistem trebuie să abordeze atât elemente specifice regularității activităților cu cadrul normativ care le reglementează, cu standardele sau cu bunele practici în domeniile auditate, cât și elemente ale performanței. Articolul 100 Criteriile abordate în cadrul derulării unei misiuni de audit de sistem sunt următoarele: a) conformitatea atât cu strategia, politicile, planurile, regulamentele și procedurile, cât și cu cadrul normativ specific domeniului auditabil din care face

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
elemente ale performanței. Articolul 100 Criteriile abordate în cadrul derulării unei misiuni de audit de sistem sunt următoarele: a) conformitatea atât cu strategia, politicile, planurile, regulamentele și procedurile, cât și cu cadrul normativ specific domeniului auditabil din care face parte entitatea auditată; ... b) regularitatea operațiilor și etica profesională; ... c) integritatea patrimonială și protejarea împotriva pierderii sau deteriorării de orice natură a informațiilor, inclusiv integritatea evidențelor și documentelor justificative; ... d) economicitatea intrărilor de orice fel, a utilizării resurselor și eficiența operațiilor; ... e) realizarea

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
misiunii de consiliere; ... c) stabilirea sferei activităților necesare atingerii obiectivelor misiunii de consiliere; ... d) realizarea misiunilor la termenele prevăzute și cu respectarea cadrului de reglementare prevăzute de prezentele norme; ... e) comunicarea și raportarea rezultatelor misiunii de consiliere către conducerea structurii auditate. Secțiunea a 2-a Particularități privind planificarea misiunilor de consiliere Articolul 108 (1) Pentru executarea unor misiuni de consiliere, structurile centrale, structurile și forțele subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale transmit, ierarhic, la Direcția audit intern, propuneri de teme, până la

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
execută în unitățile militare, precum și al operațiunilor de modificare a patrimoniului imobiliar. ... (2) Auditul proceselor/activităților menționate la alin. (1) se execută, la solicitarea ordonatorilor de credite, pe timpul organizării și desfășurării acestora, și are ca scop principal consilierea conducerii structurilor auditate, în special cu privire la transparența și conformitatea cu cadrul normativ în domeniu. ... (3) Metodologia de auditare a proceselor/activităților menționate la alin. (1) se stabilește prin dispoziție a Șefului Direcției audit intern. ... Capitolul XII Misiunile de evaluare a activităților de audit

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Apărării Naționale, în limitele în care aceasta se impune. ... Articolul 122 (1) Auditorii interni care desfășoară o misiune de evaluare a activității de audit public intern pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la compartimentele/structurile auditate pentru a stabili eficacitatea auditului public intern și valoarea adăugată adusă de această activitate, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. ... (2) Auditorii interni care desfășoară misiunea de evaluare a activității de audit public

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
deficienței. Guvernanță - ansamblul proceselor și structurilor implementate de management în scopul informării, direcționării, conducerii și monitorizării activităților Ministerului Apărării Naționale către atingerea obiectivelor sale. Iregularitatea - reprezintă abaterea semnificativă de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile activității/acțiunii auditate, rezultată dintr-o acțiune sau omisiune care are sau ar putea avea efectul prejudicierii bugetului Ministerului Apărării Naționale sau posibile indicii de fraudă. O abatere de la prevederile normative și procedurale aplicabile activității/acțiunii auditate are caracter de iregularitate dacă auditorii

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de la prevederile legale, aplicabile activității/acțiunii auditate, rezultată dintr-o acțiune sau omisiune care are sau ar putea avea efectul prejudicierii bugetului Ministerului Apărării Naționale sau posibile indicii de fraudă. O abatere de la prevederile normative și procedurale aplicabile activității/acțiunii auditate are caracter de iregularitate dacă auditorii interni consideră că poate avea un impact major imediat asupra obiectivelor, patrimoniului sau imaginii entității auditate, impunându-se, în funcție de circumstanțe, luarea de măsuri imediate de investigare sau corectare de către persoanele în drept, fără a

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Ministerului Apărării Naționale sau posibile indicii de fraudă. O abatere de la prevederile normative și procedurale aplicabile activității/acțiunii auditate are caracter de iregularitate dacă auditorii interni consideră că poate avea un impact major imediat asupra obiectivelor, patrimoniului sau imaginii entității auditate, impunându-se, în funcție de circumstanțe, luarea de măsuri imediate de investigare sau corectare de către persoanele în drept, fără a se mai aștepta parcurgerea normală a etapelor unei misiuni de audit public intern. Mediul de control - reprezintă cadrul și structura necesară realizării

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
subordonare a ministrului finanțelor publice, cu atribuții de coordonare, evaluare și sinteză în domeniul activității de audit public intern la nivel național. Zona de responsabilitate - porțiune din teritoriul național în care se regăsesc unități militare a căror activitate va fi auditată de o anumită structură de audit intern. Anexa 2 ------- la normele metodologice ----------------------- OBIECTIVELE ACTIVITĂȚII DE AUDIT PUBLIC INTERN 1. Evaluarea managementului riscurilor Auditul public intern evaluează existența proceselor adecvate, suficiente și eficace în domeniul managementului riscurilor. Auditul public intern sprijină

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Naționale și asumarea răspunderii; ... c) coordonarea activităților și comunicarea informațiilor privind riscul și controlul în cadrul structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale. ... În cadrul misiunilor de audit public intern planificate auditorii interni vor defini obiective specifice domeniului auditat. Anexa 3 ------- la normele metodologice ----------------------- PROCEDURA DE DESFĂȘURARE A MISIUNILOR DE AUDIT PUBLIC INTERN AD-HOC 1. Auditorii interni din cadrul Direcției audit intern sau structurilor teritoriale subordonate desfășoară, cu aprobarea ministrului apărării naționale, misiuni de audit public intern ad-hoc, considerate misiuni

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
intern ad-hoc înainte de data declanșării acesteia, termenul de 15 zile calendaristice nu este obligatoriu. 6. În cazul misiunii de audit public intern ad-hoc se poate desfășura o reuniune de conciliere pentru analiza unor eventuale puncte de vedere primite de la entitatea auditată, în termenele care vor fi stabilite de șeful Direcției audit intern. 7. În cazul misiunilor de audit public intern ad-hoc de sistem se aplică dispozițiile privind organizarea misiunii de audit de sistem cu limitările prevăzute în cadrul procedurii de desfășurare a

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
și termenul de clasificare Misiunea de audit public intern: Șeful structurii de audit intern/supervizor│ │ (Nume, prenume și semnătură) │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 3. Elaborarea Notificării privind declanșarea misiunii de audit public intern 3.1. Direcția audit intern/structura teritorială subordonată notifică entitatea/structura auditată cu minimum 15 zile calendaristice înainte de data declanșării misiunii de audit public intern, prevăzută în Planul de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale. 3.2. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern, prevăzută în modelul de mai jos

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
al Ministerului Apărării Naționale. 3.2. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern, prevăzută în modelul de mai jos, conține informații referitoare la scopul, obiectivele generale, durata misiunii, documentele care urmează a fi puse la dispoziție de entitatea/structura auditată, precum și informații cu privire la data ședinței de deschidere. 3.3. Notificarea se transmite entității/structurii auditate împreună cu Carta auditului public intern. 3.3.1. Carta auditului public intern se transmite structurilor din cadrul Ministerului Apărării Naționale cu ocazia realizării misiunilor ori prin

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
în modelul de mai jos, conține informații referitoare la scopul, obiectivele generale, durata misiunii, documentele care urmează a fi puse la dispoziție de entitatea/structura auditată, precum și informații cu privire la data ședinței de deschidere. 3.3. Notificarea se transmite entității/structurii auditate împreună cu Carta auditului public intern. 3.3.1. Carta auditului public intern se transmite structurilor din cadrul Ministerului Apărării Naționale cu ocazia realizării misiunilor ori prin postare pe website-ul instituției sau prin orice alt mijloc de comunicare ce se stabilește în funcție de

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
3.3.1. Carta auditului public intern se transmite structurilor din cadrul Ministerului Apărării Naționale cu ocazia realizării misiunilor ori prin postare pe website-ul instituției sau prin orice alt mijloc de comunicare ce se stabilește în funcție de dotările existente. 3.4. Entitatea auditată va prezenta Șefului Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate documentul prin care se aprobă solicitarea de amânare/decalare a misiunii de audit public intern. 3.5. Procedura P-03. c) Atribuie un număr de înregistrare notificării. Șeful Direcției Nivelul și

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
decalare a misiunii de audit public intern. 3.5. Procedura P-03. c) Atribuie un număr de înregistrare notificării. Șeful Direcției Nivelul și termenul de clasificare Scopul misiunii de audit public intern îl reprezintă examinarea │ │responsabilităților asumate de către conducerea entității auditate și │ │personalul de execuție cu privire la organizarea și realizarea activităților│ │și îndeplinirea obligațiilor în mod eficient și eficace. │ │ n Alte obiective ce vor rezulta din analiza riscurilor, atât în perioada │ │de pregătire a misiunii, cât și pe timpul executării acesteia. Vă propun

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
public intern se găsește postată pe ......... Pentru eventualele întrebări privind desfășurarea misiunii, vă rugăm să-l│ │contactați pe domnul ................ șeful echipei de audit intern, la │ │telefon ........., e-mail .......... Ședința de deschidere a misiunii de audit public intern se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate și are rolul de a permite realizarea de discuții cu privire la rolul misiunii de audit public intern, obiectivele generale și modalitățile de lucru în vederea realizării misiunii de audit public intern, precum și

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
desfășurarea misiunii, vă rugăm să-l│ │contactați pe domnul ................ șeful echipei de audit intern, la │ │telefon ........., e-mail .......... Ședința de deschidere a misiunii de audit public intern se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate și are rolul de a permite realizarea de discuții cu privire la rolul misiunii de audit public intern, obiectivele generale și modalitățile de lucru în vederea realizării misiunii de audit public intern, precum și pentru a stabili persoanele de contact pe perioada derulării misiunii

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
să cuprindă cel puțin următoarele: a) prezentarea auditorilor interni/a supervizorului, după caz; ... b) prezentarea obiectivelor generale ale misiunii de audit public intern; ... c) comunicarea termenelor de desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) stabilirea persoanelor responsabile din partea structurii auditate în vederea desfășurării misiunii de audit public intern; ... e) prezentarea Cartei auditului public intern; ... f) asigurarea condițiilor de lucru necesare derulării misiunii de audit public intern. 3. Minuta ședinței de deschidere, prevăzută în modelul de mai jos, cuprinde, în prima parte

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Ședinței de deschidere. c) Stabilesc ordinea de zi a ședinței de deschidere. d) Participă la ședința de deschidere. e) Întocmesc Minuta ședinței de deschidere. Șeful Direcției Participă la ședința de deschidere, după caz. b) Stabilește persoanele din cadrul entității/ Domeniul/activitatea auditată: C. Colectarea și prelucrarea informațiilor 1. Constituirea/actualizarea dosarului permanent 1.1. Dosarul permanent se întocmește, în format tipărit și/sau electronic, pentru fiecare entitate/structură, sistem sau program auditabil, reprezintă o sursă de informații generale cu privire la aceasta și permite

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Constituirea/actualizarea dosarului permanent 1.1. Dosarul permanent se întocmește, în format tipărit și/sau electronic, pentru fiecare entitate/structură, sistem sau program auditabil, reprezintă o sursă de informații generale cu privire la aceasta și permite o înțelegere mai bună a activităților auditate; acesta cuprinde, după caz: a) strategii interne; ... b) reguli, regulamente și legi aplicabile; c) proceduri de lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată; ... e) informații financiare; ... f) rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]