45,431 matches
-
diverse operațiuni se efectuează prin casele operative de încasări pe baza următoarelor documente numite Și acte de casă: foaie de vărsământ cu chitanță - pe care clienții o completează în două exemplare Și care atestă depunerea banilor în cont; ordin de încasare - utilizat pentru depuneri de numerar reprezentând operațiuni interne ale băncii (restituiri de avansuri spre decontare neutilizate, salarii neplătite, depunerea numerarului rezultat din vânzarea imprimatelor cu regim special, a certififcatelor de depozit, soldul zilei precedente de la programul prelungit de lucru, restituirea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reprezentând operațiuni interne ale băncii (restituiri de avansuri spre decontare neutilizate, salarii neplătite, depunerea numerarului rezultat din vânzarea imprimatelor cu regim special, a certififcatelor de depozit, soldul zilei precedente de la programul prelungit de lucru, restituirea numerarului rămas în casete ATM, încasări în lei din vânzarea de valută la casa de schimb valutar, hârtii de valoare, alte încasări în lei, cât Și pentru înregistrarea în evidențele casieriei Și ale contabilității, pentru alimentarea cu fonduri a casei de circulație (de la BNR, alte bănci
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
din vânzarea imprimatelor cu regim special, a certififcatelor de depozit, soldul zilei precedente de la programul prelungit de lucru, restituirea numerarului rămas în casete ATM, încasări în lei din vânzarea de valută la casa de schimb valutar, hârtii de valoare, alte încasări în lei, cât Și pentru înregistrarea în evidențele casieriei Și ale contabilității, pentru alimentarea cu fonduri a casei de circulație (de la BNR, alte bănci); bordeou însoțitor - utilizat atunci când clienții cu volum mare de încasare depun numerar la caserie în genți
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
schimb valutar, hârtii de valoare, alte încasări în lei, cât Și pentru înregistrarea în evidențele casieriei Și ale contabilității, pentru alimentarea cu fonduri a casei de circulație (de la BNR, alte bănci); bordeou însoțitor - utilizat atunci când clienții cu volum mare de încasare depun numerar la caserie în genți sigilate. 2. Operațiuni de plăți în numerar către clienții băncii se efectuează prin casele operative de plăți organizate de bănci la toate unitățile teritoriale. Toate sumele de bani plătite în numerar trebuie înregistrate în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cumpărarea de valută prin casele de schimb valutar, alimentare ATM (mașini automate de distribuire de monedă pe baza cardului); cerere pentru răscumpărarea certificatelor de depozit; cambie; bilet la ordin; documente emise de sistemul informatic al băncii. 25 3.Operațiuni de încasare Și plăți în valută organizate de societățile bancare la casele de circulație a valutei, prin care clienții pot efectua: încasări Și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice Și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru răscumpărarea certificatelor de depozit; cambie; bilet la ordin; documente emise de sistemul informatic al băncii. 25 3.Operațiuni de încasare Și plăți în valută organizate de societățile bancare la casele de circulație a valutei, prin care clienții pot efectua: încasări Și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice Și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți pentru diverse taxe, contribuții Și cotizații; încasări Și transferuri de cecuri de călătorie Și comerciale; încasări din ordine de plată
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
societățile bancare la casele de circulație a valutei, prin care clienții pot efectua: încasări Și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice Și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți pentru diverse taxe, contribuții Și cotizații; încasări Și transferuri de cecuri de călătorie Și comerciale; încasări din ordine de plată Și mandate poștale externe; alte operațiuni valutare. 4. Operațiuni de schimb valutar, efectuate de către societățile bancare ca vânzare Și cumpărare de valută contra lei, de la rezidenți Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care clienții pot efectua: încasări Și plăți în conturile valutare ale persoanelor fizice Și juridice; operațiuni de schimb în conturile valutare pentru persoanele fizice; plăți pentru diverse taxe, contribuții Și cotizații; încasări Și transferuri de cecuri de călătorie Și comerciale; încasări din ordine de plată Și mandate poștale externe; alte operațiuni valutare. 4. Operațiuni de schimb valutar, efectuate de către societățile bancare ca vânzare Și cumpărare de valută contra lei, de la rezidenți Și nerezidenți, persoane fizice Și juridice, atât prin unitățile bancare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
-uri) se ține cu ajutorul contului 102 Numerar în ATM-uri Și ASV uri. După conținutul economic evidențiază numerarul aflat în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) Și în automatele de schimb valutar (ASV-uri), precum Și mișcarea acestuia ca urmare a încasărilor Și plăților efectuate. După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu sumele depuse în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) Și în automatele de schimb valutar (ASV-uri) în numerar. Se creditează cu sumele plătite la ghișeele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de sediu A; ea este întotdeauna banca plătitorului. Din punct de vedere contabil, avizul de creditare implică creditarea contului 341 Decontări intrabancare. Avizul de debitare se emite pe baza documentelor întocmite din inițiativa beneficiarului, care fac obiectul unei operații de încasare (cec, efecte de comerț). În acest caz, banca aflată pe poziția de sediu A este banca beneficiară a sumei. Din punct de vedere contabil, avizul de debitare implică debitarea contului 341 Decontări intrabancare. Transmiterea documentelor între sedii: 1.Transmiterea letrică
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Soldul debitor sau creditor reflectă sume privind decontările intrabancare. Exemple de operațiuni contabile 1. plata unei sume de către un client către alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 2511 = 341 Conturi curente/platitor decontări intrabancare 2. încasarea sumei de către un client de la alt client ce are cont deschis la o altă sucursală bancară 341 = 2511 Decontări intrabancare conturi curente/beneficiar 2.2.2. Decontări interbancare Din necesitatea de asigurare a unor resurse suplimentare ori de plasare a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancă poate fi ori de împrumutat ori deplasator. Decontările interbancare au loc între parteneri cu conturi deschise la bănci diferite în funcție de băncile cu care intră în relații, decontările interbancare pot fi: 1.decontări între băncile comerciale pentru efectuarea plăților Și încasărilor generate de operații ale clienților băncii; 2.împrumuturi pe care societățile bancare Și le acordă reciproc; 3.decontări cu BNR. Fiecare categorie de decontări are o soluționare specifică în contabilitate. Decontările interbancare între societățile bancare se pot clasifica în funcție de sediul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
când cele două bănci își au sediul în aceeași localitate; decontări intrajudețene, când cele două bănci au sedii diferite în același județ, decontări interjudețene, când băncile au sedii diferite în județe diferite. Decontările între băncile comerciale - pentru efectuarea plăților Și încasărilor generate de operații ale clienților băncii pot fi de două feluri: decontări între băncile comerciale care nu au legături directe, decontări între băncile comerciale care utilizează sistemul conturilor corespondent. Decontările între băncile comerciale care nu au legături directe - acest tip
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valoare. Fac excepție de la dispozițiile acestuia, plățile interbancare cu cecuri, care, indiferent de valoarea lor, sunt introduse în mod obligatoriu în compensarea multilaterală. Denumirea de compensare multilaterală se referă la: plata reprezintă orice operațiune, atât de plată cât Și de încasare, rezultat în urma unei operațiuni comerciale sau necomerciale realizate de o unitate bancară pentru contul unui client al său, sau în numele Și pentru contul saă; plata fără numerar reprezintă orice plată efectuată prin dispoziție, cesiune, transmitere (virament) în unitatea monetară națională
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pe instrumentele pe care le conține. Totalitatea fiecărei benzi de control este preluată într-o dispoziție centralizatoare. d)Dispoziția centralizatoare poate fi de două tipuri: dispoziție centralizatoare de plată, care totalizează sumele înscrise pe ordinele de plată; dispoziție centralizatoare de încasare, care totalizează sumele înscrise pe cecuri. Dispozițiile centralizatoare de încasare se întocmesc în patru exemplare având același conținut astfel: 33 exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarele nr.2 Și 3 de culoare roz; exemplarul nr.4 de culoare verni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
control este preluată într-o dispoziție centralizatoare. d)Dispoziția centralizatoare poate fi de două tipuri: dispoziție centralizatoare de plată, care totalizează sumele înscrise pe ordinele de plată; dispoziție centralizatoare de încasare, care totalizează sumele înscrise pe cecuri. Dispozițiile centralizatoare de încasare se întocmesc în patru exemplare având același conținut astfel: 33 exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarele nr.2 Și 3 de culoare roz; exemplarul nr.4 de culoare verni. Destinația fiecărui exemplar al dispoziției centralizatoare de încasare este următoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
centralizatoare de încasare se întocmesc în patru exemplare având același conținut astfel: 33 exemplarul nr.1 de culoare albă; exemplarele nr.2 Și 3 de culoare roz; exemplarul nr.4 de culoare verni. Destinația fiecărui exemplar al dispoziției centralizatoare de încasare este următoarea: exemplarul vernil (nr.4) este păstrat de unitatea prezentatoare, constituind document justificativ pentru operațiunile sale; exemplarul roz (nr.3) este remis, fără a fi introdus în compensare, în plicul care conține instrumente de plată compensabile (cecuri), unitățile bancare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
control pentru sumele totale preluate din borderourile dispozițiilor centralizatoare ale unității bancare prezentatoare. e)Documentele componente ale unui pachet remis în plic unității bancare primitoare (destinatare) sunt prezentate, în mod obligatoriu, în următoarea ordine: dispoziția centralizatoare (de plată sau de încasare); banda de control; instrumentele de plată compensabile. Grupa de operațiuni II: Pe baza dispozițiilor centralizatoare, unitatea bancară prezentatoare (inițiatoare) completează câte un borderou al dispozițiilor centralizatoare pentru fiecare unitate bancară primitoare (destinatară). Borderoul dispozițiilor centralizatoare se întocmesc în trei exemplare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
exemplarul alb (nr.1) este remis, în sedința de compensare, inspectorului de compensare, constituind document justificativ Și de control pentru sumele totale preluate din formularul de compensare al unității bancare participante în formularul de compensare centralizator. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de încasare cuprinde dispozițiile de încasare ale instrumentelor de plată compensabile (cecuri) prezentate anterior. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de plată cuprinde dispozițiile de plată centralizatoare ale instrumentelor de plată compensabile (ordine de plată) prezentate efectiv în compensare. Borderourile dispozițiilor centralizatoare sunt în mod
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este remis, în sedința de compensare, inspectorului de compensare, constituind document justificativ Și de control pentru sumele totale preluate din formularul de compensare al unității bancare participante în formularul de compensare centralizator. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de încasare cuprinde dispozițiile de încasare ale instrumentelor de plată compensabile (cecuri) prezentate anterior. Borderoul dispozițiilor centralizatoare de plată cuprinde dispozițiile de plată centralizatoare ale instrumentelor de plată compensabile (ordine de plată) prezentate efectiv în compensare. Borderourile dispozițiilor centralizatoare sunt în mod obligatoriu, dactilografiate. Grupa de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
partială, decât cu acordul societăților bancare inițiatoare Și destinatare. Refuzul instrumentelor de plată compensabile poate interveni în urma: invalidării instrumentului de plată; faptului că unitatea bancară respectivă nu este destinatara instrumentului de plată; unor situații diverse legate de natura plășii sau încasării; inexistența disponibilului în contutl clientului. b)Refuzul instrumentelor de plată compensabile se face, în funcție de ziua de compensare (c), astfel: instrumentele de plată compensabile de debit (cecurile) sunt refuzate de către unitățile bancare primitoare (destinatare) în ziua introducerii lor scriptice în compensare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
lor; instrumentele de plată compensabile de credit (ordinele de plată) sunt refuzate în maximum două zile lucrătoare de la data compensării lor (c+2). c) Refuzul instrumentelor de plată compensabile se consemnează în formularele denumite refuz la plată Și refuz la încasare. Numarul maxim de instrumente de plata compensabile care pot fi refuzate printr-un formular de refuz la plată sau refuz la încasare este de 100 (una sută ). d) Fiecare formular de refuz este însoțit, în mod obligatoriu, de o bandă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
2). c) Refuzul instrumentelor de plată compensabile se consemnează în formularele denumite refuz la plată Și refuz la încasare. Numarul maxim de instrumente de plata compensabile care pot fi refuzate printr-un formular de refuz la plată sau refuz la încasare este de 100 (una sută ). d) Fiecare formular de refuz este însoțit, în mod obligatoriu, de o bandă de control totalizatoare a sumelor înscrise pe instrumentele de plată compensabile refuzate. e) Refuzul se întocmește în trei exemplare având același conținut
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1) este remis inspectorului de compensare, constituind document justificativ Și de control pentru sumele refuzate, preluate în formularul de compensare centralizator. 35 f) Refuzurile se grupeaza pe unități bancare primitoare (destinatare) Și pe tipuri de refuz (la plată sau la încasare). Refuzurile se introduc în plicuri identice cu cele utilizate pentru pachetele de instrumente compensabile, plicuri care vor fi sigilate. g) Documentele componente ale unui astfel de plic trebuie prezentate în ordinea urmatoare: refuzul (la plată sau la încasare); banda de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sau la încasare). Refuzurile se introduc în plicuri identice cu cele utilizate pentru pachetele de instrumente compensabile, plicuri care vor fi sigilate. g) Documentele componente ale unui astfel de plic trebuie prezentate în ordinea urmatoare: refuzul (la plată sau la încasare); banda de control; instrumentele de plată compensabile refuzate; formularele de justificare a refuzurilor. GRUPA DE OPERAȚIUNI IV După pregătirea instrumentelor de plată compensabile Și a refuzurilor, unitățile bancare prezentatoare (inițiatoare) completează formularul de compensare astfel: pe baza borderourilor dispozițiilor centralizatoare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]