6,006 matches
-
auditabil, reprezintă o sursă de informații generale cu privire la aceasta și permite o înțelegere mai bună a activităților auditate; acesta cuprinde, după caz: a) strategii interne; ... b) reguli, regulamente și legi aplicabile; c) proceduri de lucru; ... d) materiale despre entitatea/structura auditată; ... e) informații financiare; ... f) rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile cheie/fluxurile de operați; ... h) alte documente specifice domeniului auditabil. 1.2. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
rapoarte de audit public intern anterioare și/sau externe; ... g) informații privind posturile cheie/fluxurile de operați; ... h) alte documente specifice domeniului auditabil. 1.2. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
general despre entitatea/structura auditată cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei și a modalităților de desfășurare a activităților; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei și a modalităților de desfășurare a activităților; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și a punctelor slabe
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei și a modalităților de desfășurare a activităților; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și a punctelor slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor semnificative; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 1.3
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 1.3. Dosarul permanent se actualizează anual, pentru a oferi auditorilor interni informații disponibile și utile în realizarea activităților specifice, cu datele și informațiile puse la dispoziție de structurile auditate la solicitarea Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate. 1.4. În cadrul procedurii de colectare a informațiilor se elaborează Chestionarul de luare la cunoștință, prevăzut în modelul de mai jos, care conține întrebări prin al căror răspuns auditorii interni pot cunoaște
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
4. În cadrul procedurii de colectare a informațiilor se elaborează Chestionarul de luare la cunoștință, prevăzut în modelul de mai jos, care conține întrebări prin al căror răspuns auditorii interni pot cunoaște contextul socio-economic de organizare și funcționare a entității/structurii auditate. 1.5. Procedura P-05. Domeniul/activitatea auditată: 2. Prelucrarea și documentarea informațiilor 2.1. Prelucrarea informațiilor presupune gruparea și sistematizarea informațiilor în vederea identificării activităților/acțiunilor auditabile și realizarea analizei de risc, precum și identificarea preliminară a aspectelor pozitive și a
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
elaborează Chestionarul de luare la cunoștință, prevăzut în modelul de mai jos, care conține întrebări prin al căror răspuns auditorii interni pot cunoaște contextul socio-economic de organizare și funcționare a entității/structurii auditate. 1.5. Procedura P-05. Domeniul/activitatea auditată: 2. Prelucrarea și documentarea informațiilor 2.1. Prelucrarea informațiilor presupune gruparea și sistematizarea informațiilor în vederea identificării activităților/acțiunilor auditabile și realizarea analizei de risc, precum și identificarea preliminară a aspectelor pozitive și a abaterilor de la cadrul de reglementare. 2.2. Activitatea
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
gruparea și sistematizarea informațiilor în vederea identificării activităților/acțiunilor auditabile și realizarea analizei de risc, precum și identificarea preliminară a aspectelor pozitive și a abaterilor de la cadrul de reglementare. 2.2. Activitatea de prelucrare a informațiilor constă în: a) analiza entității/structurii auditate și activității sale; ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
risc, precum și identificarea preliminară a aspectelor pozitive și a abaterilor de la cadrul de reglementare. 2.2. Activitatea de prelucrare a informațiilor constă în: a) analiza entității/structurii auditate și activității sale; ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditată. ... 2.3. Prelucrarea și documentarea informațiilor se finalizează prin elaborarea documentului
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
activității sale; ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditată. ... 2.3. Prelucrarea și documentarea informațiilor se finalizează prin elaborarea documentului Studiu preliminar. 2.4. Scopul Studiului preliminar este de a asigura obținerea de informații suficiente și adecvate despre domeniul auditabil și va conține informații cel puțin cu privire la: a) caracterizarea
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
documentarea informațiilor se finalizează prin elaborarea documentului Studiu preliminar. 2.4. Scopul Studiului preliminar este de a asigura obținerea de informații suficiente și adecvate despre domeniul auditabil și va conține informații cel puțin cu privire la: a) caracterizarea generală a entității/structurii auditate; ... b) strategia și politicile în domeniul auditabil; ... c) analiza domeniului auditabil; ... d) obiectivele entității/structurii auditate; ... e) analiza structurii și pregătirii personalului; ... f) asigurarea calității și politica de îmbunătățire și dezvoltare a activităților domeniului auditabil; ... g) asigurarea și disponibilitatea resurselor
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a asigura obținerea de informații suficiente și adecvate despre domeniul auditabil și va conține informații cel puțin cu privire la: a) caracterizarea generală a entității/structurii auditate; ... b) strategia și politicile în domeniul auditabil; ... c) analiza domeniului auditabil; ... d) obiectivele entității/structurii auditate; ... e) analiza structurii și pregătirii personalului; ... f) asigurarea calității și politica de îmbunătățire și dezvoltare a activităților domeniului auditabil; ... g) asigurarea și disponibilitatea resurselor financiare necesare realizării activităților auditabile; ... h) alte informații specifice domeniului auditabil; ... i) concluzii. ... 2.5. Conținutul
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
h) alte informații specifice domeniului auditabil; ... i) concluzii. ... 2.5. Conținutul și gradul de detaliere al documentului Studiu preliminar se adaptează de auditorii interni, în funcție de timpul avut la dispoziție având în vedere durata misiunii și de specificul structurii sau activității auditate. 2.6. Procedura P-06. c) Supervizează Studiul preliminar. Domeniul/activitatea auditată: D. Stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern 1. Analiza riscului 1.1. Riscul reprezintă orice eveniment, acțiune, situație sau comportament care dacă se produce are un impact
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
gradul de detaliere al documentului Studiu preliminar se adaptează de auditorii interni, în funcție de timpul avut la dispoziție având în vedere durata misiunii și de specificul structurii sau activității auditate. 2.6. Procedura P-06. c) Supervizează Studiul preliminar. Domeniul/activitatea auditată: D. Stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern 1. Analiza riscului 1.1. Riscul reprezintă orice eveniment, acțiune, situație sau comportament care dacă se produce are un impact nefavorabil asupra capacității entității auditate de a-și realiza obiectivele. 1.2
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
06. c) Supervizează Studiul preliminar. Domeniul/activitatea auditată: D. Stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern 1. Analiza riscului 1.1. Riscul reprezintă orice eveniment, acțiune, situație sau comportament care dacă se produce are un impact nefavorabil asupra capacității entității auditate de a-și realiza obiectivele. 1.2. Categorii de riscuri: a) riscuri de organizare: lipsa responsabilităților, insuficienta organizare a resurselor umane, documentație insuficientă, neactualizată etc.; ... b) riscuri operaționale: neînregistrarea în evidențele contabile, arhivarea necorespunzătoare a documentelor justificative, lipsa controalelor operațiilor
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de apariție, reprezintă o măsură a posibilității de apariție a riscului determinată apreciativ sau prin cuantificare; ... b) impactul riscului, reprezintă efectele/consecințele asupra entității în cazul manifestării riscului. ... 1.4. Analiza riscurilor are drept scop identificarea riscurilor din entitatea/structura auditată asociate domeniului auditabil și evaluarea acestora, aprecierea controlului intern și selectarea obiectivelor misiunii de audit public intern. 1.5. Procesul de identificare și evaluare a riscurilor are în vedere și riscurile depistate în misiunile de audit public intern anterioare. 1
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de identificare și evaluare a riscurilor are în vedere și riscurile depistate în misiunile de audit public intern anterioare. 1.6. În procesul de identificare și analiză a riscurilor auditorii interni utilizează dosarul permanent sau alte documente ale entității/structurii auditate, inclusiv registrul riscurilor. 1.7. Măsurarea riscurilor depinde de probabilitatea de apariție a acestora și de gravitatea consecințelor, adică de impactul riscului și utilizează drept instrumente criteriile privind aprecierea riscurilor. 1.8. Criteriile privind aprecierea riscurilor sunt: a) aprecierea probabilității
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
mică, probabilitate medie și probabilitate mare. Pentru aprecierea probabilității, auditorii interni vor avea în vedere drept criterii următoarele: stabilitatea cadrului normativ, complexitatea și periodicitatea operațiilor, calitatea personalului, precum și incidența manifestării în trecut a riscului, conform tabelului următor. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 3 ani. a) Cadrul normativ, aplicabil domeniului/entității auditate, │ │ (3) │este nou sau a cunoscut numeroase modificări. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
aprecierea probabilității, auditorii interni vor avea în vedere drept criterii următoarele: stabilitatea cadrului normativ, complexitatea și periodicitatea operațiilor, calitatea personalului, precum și incidența manifestării în trecut a riscului, conform tabelului următor. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 3 ani. a) Cadrul normativ, aplicabil domeniului/entității auditate, │ │ (3) │este nou sau a cunoscut numeroase modificări. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 1 an. b) aprecierea impactului - element
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
cadrului normativ, complexitatea și periodicitatea operațiilor, calitatea personalului, precum și incidența manifestării în trecut a riscului, conform tabelului următor. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 3 ani. a) Cadrul normativ, aplicabil domeniului/entității auditate, │ │ (3) │este nou sau a cunoscut numeroase modificări. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 1 an. b) aprecierea impactului - element cantitativ, care se realizează prin evaluarea efectelor riscului în cazul în care
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
trecut a riscului, conform tabelului următor. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 3 ani. a) Cadrul normativ, aplicabil domeniului/entității auditate, │ │ (3) │este nou sau a cunoscut numeroase modificări. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 1 an. b) aprecierea impactului - element cantitativ, care se realizează prin evaluarea efectelor riscului în cazul în care acesta s-ar produce, prin luarea în considerare a unor criterii specifice
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 3 ani. a) Cadrul normativ, aplicabil domeniului/entității auditate, │ │ (3) │este nou sau a cunoscut numeroase modificări. c) Personalul entității auditate sau care are atribuții │ │ │privind domeniul auditat are experiență sub 1 an. b) aprecierea impactului - element cantitativ, care se realizează prin evaluarea efectelor riscului în cazul în care acesta s-ar produce, prin luarea în considerare a unor criterii specifice entității și se poate exprima pe o
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
o scală valorică, pe trei niveluri, astfel: impact scăzut, impact moderat și impact ridicat. Pentru aprecierea impactului auditorii interni vor avea în vedere drept criterii următoarele: pierderi de active, costuri de funcționare, întreruperea activităților, imaginea entității etc. În funcție de specificul entității auditate/domeniului auditat, echipa de audit intern poate stabili alte criterii adecvate pentru aprecierea impactului. b) Afectarea imaginii entității este redusă. c) Costurile de funcționare nu sunt afectate. b) Afectarea imaginii entității este moderată. c) Creșterea costurilor de funcționare este moderată
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
valorică, pe trei niveluri, astfel: impact scăzut, impact moderat și impact ridicat. Pentru aprecierea impactului auditorii interni vor avea în vedere drept criterii următoarele: pierderi de active, costuri de funcționare, întreruperea activităților, imaginea entității etc. În funcție de specificul entității auditate/domeniului auditat, echipa de audit intern poate stabili alte criterii adecvate pentru aprecierea impactului. b) Afectarea imaginii entității este redusă. c) Costurile de funcționare nu sunt afectate. b) Afectarea imaginii entității este moderată. c) Creșterea costurilor de funcționare este moderată. b) Imaginea
NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]