45,431 matches
-
de la acele bănci. Contabilitatea operațiunilor prin conturi corespondente se ține cu ajutorul conturilor: 121 Conturi de corespondent la bănci - nostro, 122 Conturi de corespondent ale băncilor - loro După funcția contabilă contul 121 nostro este un cont de activ. Se debitează cu încasările în contul clienților prin contul de corespondent, constituirii de depozite Și deschideri de acreditive prin contul de corepondent, împrumuturile obținute de la alte bănci în contul de corespondent, comisioanele încasate pentru operațiile efectuate în contul de corespondent, dobânzile încasate pentru disponibilul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de depozite Și deschideri de acreditive prin contul de corepondent, împrumuturile obținute de la alte bănci în contul de corespondent, comisioanele încasate pentru operațiile efectuate în contul de corespondent, dobânzile încasate pentru disponibilul din contul de corespondent, contravaloarea în lei a încasărilor în valută. Se creditează cu retragerile Și plățile din conturile clienților prin contul de corepondent, plățile din acreditivele deschise Și din depozitele constituite, împrumuturile rambursate, achiziționări de titluri de valoare achitate din contul de corespondent, titlurilor de plasament primite în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
atașate contu curent BNR 4 . rambursarea împrumutului de refinațare 112 = 1111 Împrumuturi de refinanțare cont curent BNR De la BNR 5. pentru disponibilul băncii în contul curent la BNR se înregistrează dobânda aferentă 1171 = 7011 Creațe atașate dobânzi de la BNR 6. încasarea dobânzii 1111 = 1171 Cont curent BNR creanțe atașate 2.2.3. Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contabile 1. constituirea unui depozit la termen la o altă instituție de credit 1312 = 1111 Depozite la termen cont curent BNR La instituții de credit 2. înregistrarea dobânzii de încasat 1317 = 70132 Creanțe atașate debânzi de la depozitele la termen 3. încasarea dobânzilor 1111 = 1317 Cont curent BNR creanțe atașate 4. lichidarea depozitului 1111 = 1312 Cont curent BNR depozite la termen la instituții de credit Contabilitatea operațiunilor privind depozitele altor instituții de credit constituite la bancă se ține cu ajutorul contului: 132 Depozite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
08.2011. 45 1411 = 1111 Credite de pe o zi pe cont curent BNR Alta acordate instituțiilor De credit 2. înregistrarea dobânzii aferentă unui credit acordat altei bănci 1417 = 70141 Creanțe atașate dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta 3. încasarea dobânzii 1111 = 1417 Cont curent BNR creanțe atașate 4. rambursarea creditului 1111 = 1411 Cont curent BNR credite de pe o zi pe alta Acordate instituțiilor de credit Contabilitatea operațiunilor privind împrumuturile interbancare se ține cu ajutorul contului: 142 Împrumuturi primite de la instituțiile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
credit, în baza unor titluri primite în pensiune 1512 = 1111 Valori primite în cont curent BNR Pensiune la termen 2. înregistrarea dobânzii de încasat aferentă creditelor acordate 1517 = 70152 Creanțe atașate dobânzi de la valorile primite în Pensiune la termen 3. încasarea dobânzii aferente creditelor acordate 1111 = 1517 Cont curent BNR creanțe atașate 4. rambursarea creditului la scadență 1111 = 1512 Cont curent BNR valori primite în pensiune La termen 2.3.2. Contabilitatea valorilor date în pensiune Valorile date în pensiune reprezintă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pe alta 2.4. Contabilitatea valorilor de recuperat Și a sumelor datorate În activitatea interbancară pot apărea datorii Și creanțe din operațiuni divrese, cum ar fi: sume necuvenite sau virate eronat, cecuri refuzate la plată Și restituite prezentatorului, remiterea spre încasare a cecurilor de călătorie. Contabilitatea acestor creanțe Și datorii este ținută de conturile din grupa 16 Valori de recuperat Și alte sume datorate, care cuprinde două conturi de gradul I: 161 Valori de recuperat 1611 Valorii de recuperat 1617 Creanțe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Creanțe îndoilnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat ale societății bancare. Exemple de operațiuni contabile 49 1. cecuri refuzate de banca plătitoare sau de Casa de compensație, valoarea urmând a fi recuperată 1611 = 371 Valori de recuperat valori primite la încasare 2. sume virate eronat altei societăți bancare de către BNR 1611 = 1111 Valori de recuperat cont curent BNR 3. înregistrarea dobânzilor de încasat aferente sumelor de recuperat 1617 = 7017 Creanțe atașate alte venituri din dobânzi 4. recuperarea sumelor prin Casa de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1111 Valori de recuperat cont curent BNR 3. înregistrarea dobânzilor de încasat aferente sumelor de recuperat 1617 = 7017 Creanțe atașate alte venituri din dobânzi 4. recuperarea sumelor prin Casa de Compensații 1111 = 1611 Cont curent BNR valori de recuperat 5. încasarea dobânzilor aferente sumelor de recuperat 1111 = 1617 Cont curent BNR creanțe atașate Datoriile bancare diverse cuprind: sume datorate privind cedurile de călătorie emise; sume datorate privind cecurile de călătorie vândute, emise de alte bănci; sume încasate eronat în contul altor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Creanțe atașate 1317 Creanțe atașate 1517 Creanțe atașate 4. înregistrarea dobânzilor penalizatoare calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812 52 Cont curent BNR dobânzi restante 7. încasarea dobânzilor calculate pentru creanțele Și dobânzile restante 1111 = 1817 Cont curent BNR creanțe atașate 8. înregistrarea creanțelor restante acoperite cu provizioane care nu pot fi recuperate 667 = 1811
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
calculate la creanțele Și dobânzile restante 1817 = 7018 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoilnice 5. rambursarea creanțelor restante 1111 = 1811 Cont curent BNR creanțe atașate 6. încasarea dobânzilor restante 1111 = 1812 52 Cont curent BNR dobânzi restante 7. încasarea dobânzilor calculate pentru creanțele Și dobânzile restante 1111 = 1817 Cont curent BNR creanțe atașate 8. înregistrarea creanțelor restante acoperite cu provizioane care nu pot fi recuperate 667 = 1811 Pierderi din creanțe creanțe restante Nerecuperabile acoperite Cu provizioane 9. înregistrarea creanțelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot deprecia din cauza existenței unui anumit risc de încasare. Deprecierea creanțelor poate fi reversibilă sau ireversibilă. Creanțele depreciate ireversibil sunt cele nerecuperabile de la debitori insolvabili, acestea fiind trecute la pierderi. Pentru creanțele depreciate reversibil se constituie, provizioane. Mărimea valorică a provizioanelor este dependența de valoarea creditelor acordate Și de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de risc al acestora. 54 Regulamentul nr.4/2007 privind clasificarera Și constituirea provizioanelor de risc prevăd ca societățile bancare să clasifice periodic creditele acordate sub forma - creditului scoring - pe grade de risc. În urma evaluărilor, pot să rezulte credite cu încasare sigură (fără risc) Și credite care prezintă riscuri de încasare diferite de 5%, 20%, 50% 100%. Pentru creditele care prezintă risc de încasare ca urmare a unei bonități deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
clasificarera Și constituirea provizioanelor de risc prevăd ca societățile bancare să clasifice periodic creditele acordate sub forma - creditului scoring - pe grade de risc. În urma evaluărilor, pot să rezulte credite cu încasare sigură (fără risc) Și credite care prezintă riscuri de încasare diferite de 5%, 20%, 50% 100%. Pentru creditele care prezintă risc de încasare ca urmare a unei bonități deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate sunt identice cu proporția de risc pe care o prezintă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditele acordate sub forma - creditului scoring - pe grade de risc. În urma evaluărilor, pot să rezulte credite cu încasare sigură (fără risc) Și credite care prezintă riscuri de încasare diferite de 5%, 20%, 50% 100%. Pentru creditele care prezintă risc de încasare ca urmare a unei bonități deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate sunt identice cu proporția de risc pe care o prezintă 13. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de risc Specifice de risc de credit de credit 3. constituirea provizioanelor pentru risc de dobândă 6612 = 1912 Cheltuieli cu provizioane Provizioane specifice de risc Specifice de risc de dobândă de dobândă 4. anularea sau diminuarea provizioanelor ca urmare a încasării creditului 1911 = 7611 Provizioane specifice Venituri din provizioane 13 Regulamentul nr.7/2007 privind clasificarea Și constituirea provizioanelor de risc 55 De risc de credit specifice de risc de credit 5. Anularea provizioanelor de dobândă ca urmare a diminuării riscului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
7611 Provizioane specifice Venituri din provizioane 13 Regulamentul nr.7/2007 privind clasificarea Și constituirea provizioanelor de risc 55 De risc de credit specifice de risc de credit 5. Anularea provizioanelor de dobândă ca urmare a diminuării riscului sau a încasării creditului 1912 = 7612 Provizioane specifice venituri din provizioane De risc de dobândă specifice de risc de dobândă 6. înregistrarea creditelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperabile de la debitoru insolvabili 667 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile acoperite Creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
o au operațiunile cu clientela. Operațiunile cu clientela sunt operațiuni efectuate de persoane fizice, sub formă de credite, de depozite sau de cont curent în lei sau devize. Operațiunile cu clientela cuprind: operațiuni de creditare a clientelei financiare, operațiuni de încasări Și plăți prin conturile curente ale clientelei, operațiuni de mobilizare a disponibilităților bănești ale clientelei în conturi de depozit, operațiuni de pensiune, operațiuni de schimb valutar prin conturile curente. 3.1. Contabilitatea creditelor acordate clientelei Creditul reprezintă operațiunea prin care
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care folosiți un credit? taxa care se plătește o singură dată la deschiderea contului curent, comisionul lunar / anual pentru administrarea contului curent, comisioanele de retragere numerar Și plăți prin virament, soldul minim al contului permanent necesar, comisionul de depunere numerar/ încasare prin virament (rambursare credit), comisionul de eliberare extras de cont. Studiați în detaliu termenii Și condițiile, pe care angajații băncii ar trebui să vi le pună la dispoziție ! Solicitați băncii să vă informeze în avans despre toate cheltuielile privind creditul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
se transmite creanța, debitorul cedat - debitorul creanței transmise. Pot fi cesionate creanțe din livrări de bunuri, prestări de servicii Și executări de lucrări. Cesiunea trebuie să fie constatată printr-un contract de cesiune încheiat între bancă Și clientul care cesionează încasările din livrări la interne sau externe, cu titlul de garanție. Pe baza concluziilor rezultate din analiză - condițiile de creditare fiind îndeplinite - se negociază cu clienții următoarele condiții: volumul creditului, durata de acordare a creditului, termenul de rambursare, mărimea ratelor, dobânda
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
zile până la scadență/360 de zile Unde: Vn = valoarea nominală Rs = rata scontului (taxa de scont) Factoringul este operațiunea prin care clientul numit aderent transferă proprietatea facturilor sale băncii, denumită factor, aceasta având obligația, conform contractului încheiat, de a asigura încasarea creanțelor aderentului, asumându-Și riscul de neplată a acestora. Banca, pe baza documentelor primite, plătește valoarea nominală a creanțelor, mai puțin agio, fie imediat, fie la scadență. 16 Regulamentul nr.5/8.03.2012, privind clasificarea creditelor Și consituirea, regularizarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
BNR, altele decât instituțiile de credit, Publicat în M.O. 179/20.03.2012. 65 În baza contractului încheiat Și a documentelor primite, societatea bancară plătește valoarea nominală a creanțelor, mai puțin agio, fie imediat, fie la scadență sau la încasarea creanțelor. Succesiunea operațiunilor de factoring este următoarea: primirea facturilor aderentului, gruparea facturilor aprobate Și neaprobate, finanțarea facturilor neaprobate, reținerea garanției de risc de încasare, încasarea comisioanelor, încasarea creanței, restituirea garanției, încasarea agio. Operațiunile de forfetare reprezintă cumpărarea fără recurs asupra
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancară plătește valoarea nominală a creanțelor, mai puțin agio, fie imediat, fie la scadență sau la încasarea creanțelor. Succesiunea operațiunilor de factoring este următoarea: primirea facturilor aderentului, gruparea facturilor aprobate Și neaprobate, finanțarea facturilor neaprobate, reținerea garanției de risc de încasare, încasarea comisioanelor, încasarea creanței, restituirea garanției, încasarea agio. Operațiunile de forfetare reprezintă cumpărarea fără recurs asupra oricărui deținător anterior, a unor creanțe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestărilor de servicii. Operațiunea de forfetar presupune cumărarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
plătește valoarea nominală a creanțelor, mai puțin agio, fie imediat, fie la scadență sau la încasarea creanțelor. Succesiunea operațiunilor de factoring este următoarea: primirea facturilor aderentului, gruparea facturilor aprobate Și neaprobate, finanțarea facturilor neaprobate, reținerea garanției de risc de încasare, încasarea comisioanelor, încasarea creanței, restituirea garanției, încasarea agio. Operațiunile de forfetare reprezintă cumpărarea fără recurs asupra oricărui deținător anterior, a unor creanțe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestărilor de servicii. Operațiunea de forfetar presupune cumărarea de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
nominală a creanțelor, mai puțin agio, fie imediat, fie la scadență sau la încasarea creanțelor. Succesiunea operațiunilor de factoring este următoarea: primirea facturilor aderentului, gruparea facturilor aprobate Și neaprobate, finanțarea facturilor neaprobate, reținerea garanției de risc de încasare, încasarea comisioanelor, încasarea creanței, restituirea garanției, încasarea agio. Operațiunile de forfetare reprezintă cumpărarea fără recurs asupra oricărui deținător anterior, a unor creanțe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestărilor de servicii. Operațiunea de forfetar presupune cumărarea de titluri de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]