KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...176 177 178 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/263317_a_264646

9, riscul este ridicat. 1.13. Procedura P-07. Șeful Direcției e) Supervizează documentul Analiza riscurilor. │ └───────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘ 1.14. Pentru întocmirea documentului Stabilirea punctajului total al riscurilor și ierarhizarea riscurilor se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ PREGĂTIREA MISIUNII Domeniul/activitatea auditată: 2.1. Evaluarea inițială a controlului intern se realizează pe baza Chestionarului de control intern, precum și a documentelor existente la Dosarul permanent și are rolul de a identifica existența principalelor instrumente de control/verificare pentru fiecare activitate/acțiune auditabilă. 2

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
instrumente de control/verificare așteptate/minimale pentru fiecare activitate/acțiune și risc identificate; ... d) stabilirea gradului de conformitate a controlului intern. ... 2.4. Pentru întocmirea Chestionarului de control intern se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ PREGĂTIREA MISIUNII Domeniul/activitatea auditată: ÎNTREBĂRI FORMULATE 2.5. Evaluarea inițială a controlului intern are în vedere riscurile asociate activităților/acțiunilor auditabile și presupune identificarea și analiza controalelor interne implementate de entitate pentru gestionarea acestor riscuri. Scopul evaluării inițiale este de a descoperi zonele în

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
în │ │ │conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor │ │ │publice nr. 946/2005, republicat, cu modificările ulterioare. b) Conducerea entității cunoaște cadrul de reglementare a │ │ │sistemului de control intern/managerial. d) Controlul intern/managerial este integrat în activitățile │ │ │curente ale entității/structurii auditate și nu reprezintă o │ │ │activitate distinctă sau care se desfășoară în paralel cu acestea. f) Conducerea primește sistematic raportări privind desfășurarea │ │ │activităților și gradul de îndeplinire a obiectivelor și dispune │ │ │măsuri corective în cazul abaterilor de la obiective etc. PARȚIAL a

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
cu modificările ulterioare. b) Conducerea și personalul au o atitudine subiectivă față de │ │ │controlul intern/managerial, înlăturând problemele semnalate doar │ │ │de către anumite echipe de audit intern sau control. c) Controlul intern/managerial este parțial integrat în │ │ │activitățile curente ale entității/structurii auditate. d) Procesul de management al riscului din entitate asigură │ │ │identificarea unor riscuri, evaluarea lor, dar măsurile de │ │ │gestionare a riscurilor nu sunt întotdeauna adecvate și eficace. b) Conducerea entității nu cunoaște cadrul de reglementare a │ │ │sistemului de control intern/managerial

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
obiectivelor misiunilor│ │ │de audit public intern. │ └───────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘ 2.9. Pentru întocmirea formularului privind Evaluarea inițială a gradului de încredere în controlul intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ PREGĂTIREA MISIUNII Domeniul/activitatea auditată: A GRADULUI DE ÎNCREDERE ÎN CONTROLUL INTERN ȘI Conținutul formularului Evaluarea inițială a gradului de încredere în controlul intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern poate fi actualizat pe parcursul derulării misiunii, astfel încât, analiza diferențelor dintre principalele instrumente de

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
activitățile/acțiunile selectate în auditare și testările concrete de efectuat. 4. Procedura P-09. Programul misiunii de audit public intern│ │ │în dosarul misiunii de audit public intern. d) Supervizează Șeful Direcției Aprobă Programul misiunii de audit public intern. Domeniul/activitatea auditată: (Gradul, numele, prenumele, semnătura și ștampila) Intervenția la fața locului n.1. n.1. III. INTERVENȚIA LA FAȚA LOCULUI În etapa de intervenție la fața locului se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) colectarea și analiza probelor de audit, care cuprind

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne; ... b) observarea fizică - examinarea înregistrărilor, documentelor și a activelor prin observarea la fața locului sau inventarieri prin sondaj; ... c) intervievarea - constă în solicitarea unor informații privind domeniul auditabil de la persoanele implicate/auditate/interesate; ... d) chestionarea - constă în elaborarea unui set de întrebări, conform unei metodologii adecvate, cu ajutorul cărora se urmărește obținerea unor puncte de vedere și opinii cu privire la domeniul auditabil; ... e) analiza - constă în descompunerea unei activități în elemente componente, examinând fiecare

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
fenomenelor prin extragerea și analiza constatărilor din documentele sursă de informații. ... 1.3. Tehnici utilizate pentru analiza probelor de audit sunt: a) diagnosticul - constă în cercetarea și analiza realității obiective, reperarea disfuncționalităților și potențialului de dezvoltare a activității entității/structurii auditate, identificarea cauzelor și a măsurilor de redresare, precum și în identificarea variabilelor cheie ale dezvoltării și a măsurilor de ameliorare și/sau de creștere a performanțelor; ... b) evaluarea - reprezintă o cercetare științifică care aplică proceduri de colectare și analiză a informațiilor

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
cercetare științifică care aplică proceduri de colectare și analiză a informațiilor privind conținutul, structura și rezultatele programelor și activităților. ... 1.4. Instrumentele de audit public intern sunt: a) chestionarul - cuprinde întrebările pe care le formulează în scris auditorii interni persoanelor auditate; ... b) interviul - instrument de analiză pentru identificarea problemelor, soluțiilor sau evaluarea implementării, este utilizat pentru a obține o imagine de ansamblu asupra domeniului auditabil, precum și pentru a obține o primă listă a problemelor ce urmează a fi analizate; ... c) tabloul

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de arhivare a documentației justificative complete; reconstituirea operațiunilor de la inițiere până la finalizarea lor și invers. ... 1.4.1. Tipurile de chestionare sunt următoarele: a) chestionarul de luare la cunoștință - cuprinde întrebări referitoare la contextul socioeconomic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a funcționării controalelor interne, disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestora; este utilizat pentru revizia controalelor interne; ... c) chestionarul - listă de verificare - este utilizat pentru stabilirea și evaluarea

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
obiectiv de audit și activitate/acțiune auditabilă privind responsabilitățile, mijloacele financiare, tehnice și de informare, precum și resursele umane existente. ... 1.4.1.1. Pentru întocmirea Chestionarului - listă de verificare se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌──────────────────��──────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ PREGĂTIREA MISIUNII Domeniul/activitatea auditată: A │Obiectivul de audit nr......... 1. Întrebări formulate B. Efectuarea testărilor și formularea constatărilor 1. Colectarea probelor de audit se realizează în urma testărilor efectuate, în concordanță cu Programul misiunii de audit public intern aprobat, de șeful Direcției audit intern/structurii

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
audit intern/ │pentru fiecare testare. b) Analizează și avizează chestionarele, listele de │ │ │control, foile de lucru, elaborate de auditorii interni. Pentru întocmirea Testelor se pot folosi modelele următoare: Model nr. 1 - Test ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: Obiectivul misiunii Obiectivul testului Descrierea testului Constatări Domeniul/activitatea auditată: Obiectivul misiunii Obiectivul testului Descrierea testului C. Analiza problemelor și formularea recomandărilor 1. Fișa de identificare și analiză a problemei se întocmește, de regulă, pentru fiecare disfuncție constatată. 2. Documentul

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
listele de │ │ │control, foile de lucru, elaborate de auditorii interni. Pentru întocmirea Testelor se pot folosi modelele următoare: Model nr. 1 - Test ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: Obiectivul misiunii Obiectivul testului Descrierea testului Constatări Domeniul/activitatea auditată: Obiectivul misiunii Obiectivul testului Descrierea testului C. Analiza problemelor și formularea recomandărilor 1. Fișa de identificare și analiză a problemei se întocmește, de regulă, pentru fiecare disfuncție constatată. 2. Documentul cuprinde următoarele rubrici: problema, constatările, cauzele, consecințele, precum și recomandările formulate

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de identificare și analiză a problemei se întocmește de auditorii interni, se discută și se supervizează de către supervizor. 4. Constatările și recomandările formulate de auditorii interni în cadrul acestor documente sunt discutate pe timpul intervenției la fața locului cu reprezentanții entității/structurii auditate, care vor semna pentru luare la cunoștință fișele de identificare și analiză a problemelor. 5. În cazurile în care reprezentanții entității/structurii auditate refuză semnarea pentru luare la cunoștință a fișelor de identificare și analiză a problemelor, auditorii interni înregistrează

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
de auditorii interni în cadrul acestor documente sunt discutate pe timpul intervenției la fața locului cu reprezentanții entității/structurii auditate, care vor semna pentru luare la cunoștință fișele de identificare și analiză a problemelor. 5. În cazurile în care reprezentanții entității/structurii auditate refuză semnarea pentru luare la cunoștință a fișelor de identificare și analiză a problemelor, auditorii interni înregistrează aceste documente la Compartimentul Documente Clasificate al structurii de audit. Documentele se transmit structurii auditate și se continuă procedura. 6. Procedura P-11

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
5. În cazurile în care reprezentanții entității/structurii auditate refuză semnarea pentru luare la cunoștință a fișelor de identificare și analiză a problemelor, auditorii interni înregistrează aceste documente la Compartimentul Documente Clasificate al structurii de audit. Documentele se transmit structurii auditate și se continuă procedura. 6. Procedura P-11. a) Prelucrează testele realizate. Șeful Direcției a) Analizează și verifică documentele și informațiile │ │audit intern/ Pentru întocmirea Fișei de identificare și analiză a problemei se folosește modelul următor: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────��──────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
6. Procedura P-11. a) Prelucrează testele realizate. Șeful Direcției a) Analizează și verifică documentele și informațiile │ │audit intern/ Pentru întocmirea Fișei de identificare și analiză a problemei se folosește modelul următor: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────��──────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: A PROBLEMEI Problema Constatarea Cauza Șeful structurii de audit │Data: D. Analiza și raportarea iregularităților 1. Formularul de constatare și raportare a iregularităților se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. 2. Stabilirea

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
a stabili măsurile ce se impun. 5. Procedura P-12. b) Informează imediat șeful Direcției audit intern. Șeful Direcției Pentru întocmirea Formularului de constatare și raportare a iregularităților se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE│ INTERVENȚIA LA FAȚA Domeniul/activitatea auditată: Problema E. Revizuirea documentelor și constituirea dosarelor de audit public intern 1. Revizuirea documentelor se efectuează de către auditorii interni pentru a se asigura că documentele elaborate pe timpul derulării misiunii de audit public intern sunt pregătite în mod corespunzător și adecvat

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
elaborate pe timpul derulării misiunii de audit public intern sunt pregătite în mod corespunzător și adecvat. 2. Auditorii interni, prin revizuirea documentelor, se asigură că dovezile colectate pentru susținerea constatărilor sunt suficiente, concludente și relevante. 3. Procedura P-13. Domeniul/activitatea auditată: Constatarea Documente justificative/Probe de audit Secțiunea ... Acestea stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. 6. Structura dosarelor de audit public intern este următoarea: a. Dosarul misiunii de audit public intern, care cuprinde următoarele secțiuni: a.1. Secțiunea A - Raportul

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
Formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - Programul de audit public intern. a.2. Secțiunea B - Administrativă: - Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - Minuta ședinței de deschidere; - Minuta ședinței de închidere; - Minuta reuniunii de conciliere; - Corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3. Secțiunea C - Analiza riscului: - documentația privind analiza riscului. a.4. Secțiunea D - Supervizarea și revizuirea desfășurării misiunii de audit public intern: - revizuirea Proiectului raportului de audit public intern; - răspunsurile auditorilor interni la revizuirea Proiectului raportului de audit

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
desfășurarea ședinței de închidere 1. Ședința de închidere a misiunii de audit public intern are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile preliminare. 3. Rezultatele ședinței se consemnează în Minuta ședinței de închidere. 4. Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
4. Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b) transmiterea Proiectului raportului de audit public intern; ... c

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
fie respectate următoarele cerințe: a) constatările aparțin domeniului și obiectivelor misiunii de audit public intern și sunt susținute prin probe de audit corespunzătoare; ... b) recomandările sunt în concordanță cu constatările și determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în Proiectul raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit obținute de către auditorii

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]
audit intern d) Supervizează Prezintă instituția, tema misiunii, locația realizării misiunii. b) Introducere Se prezintă date de identificare a misiunii de audit public intern, │ │respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de serviciu, echipa │ │de audit intern, entitatea/structura auditată, durata acțiunii de auditare, │ │precum și tipul, scopul și obiectivele misiunii, sfera de cuprindere a │ │misiunii; perioada supusă auditării, metodologia utilizată în realizarea │ │misiunii și dacă examinările se fac în totalitate sau prin sondaj. În cadrul metodologiei de desfășurare a misiunii de

NORME METODOLOGICE din 17 iunie 2014 (*actualizate*) privind exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naţionale**). In: EUR-Lex (2014) [Corola-website/Law/263317_a_264646]